В Панаме Закон «О налогообложении семейной собственности» вступил в законную силу только в январе 2019 года. Иностранцы, покупая недвижимость для проживания в стране, в перспективе получают значительную финансовую выгоду при оплате годового налога на собственность.
В чём суть Закона «О налогообложении семейной собственности» в Панаме?
Панама издавна является привлекательной страной для международного бизнеса и капитала. Несмотря на то, что некоторые страны до сих пор называют Панаму «налоговым убежищем», государство не является таковым.
Правительство Панамы выполнило ряд требований ОЭСР и Евросоюза в плане «прозрачности» и соответствия панамских законов европейским стандартам. В том числе страна не включена в «чёрный список» ЕС.
Сегодня Панама привлекает инвесторов не только своим «территориальным» принципом налогообложения, но и государственной политикой владения недвижимой собственностью, и землёй сельскохозяйственного назначения.
Для иностранцев, которые хотят изменить своё прежнее место проживания и намерены переехать в более комфортную страну, Панама будет лучшим выбором.
Иностранцы в Панаме обладают такими же правами, как и граждане страны, и не имеют ограничений при покупке недвижимости, кроме некоторых запретов на приобретение собственности в пределах Национальных Парков и государственной границы Панамы с Коста-Рикой на расстоянии 16 км. (10 миль).
Начиная с января 2019 года, после вступления в силу нового закона «О налогообложении семейной собственности» (Закон №66), владение недвижимостью в стране становится ещё проще и более доступней.
Данный налоговый закон увеличивает размер необлагаемого минимума панамской недвижимости. В частности, это касается той собственности, которая является основным местом проживания граждан и резидентов в Панаме.
- Недвижимое имущество, зарегистрированная (кадастровая) стоимость которого не превышает 120 000 USD, не подлежит налогообложению в Панаме.
Чтобы было понятней, Закон №66 исключает из налогообложения первые 120 000 USD, от зарегистрированной в Государственном реестре стоимости недвижимости.
- Недвижимость, которая стоит от 120 000 USD до 700 000 USD, подлежит налогообложению по ставке 0,5% от зарегистрированной стоимости.
- Недвижимая собственность, стоимость которой превышает 700 000 USD, облагается по ставке 0,7%.
Между тем Статья 764-А, Закона №66 предусматривает, что размер порога необлагаемого минимума стоимости недвижимости в 120 000 USD должен пересматриваться каждые 5 (пять) лет с поправкой на инфляционные процессы и другие регуляторные факторы.
Земля сельскохозяйственного назначения
Под действие Закона №66 также попадают сельскохозяйственные земли, находящиеся в собственности иностранных резидентов в Панаме и граждан страны. Точнее, законом могут воспользоваться владельцы земли при таких условиях:
- Стоимость земли составляет до 150 000 USD.
- Земля имеет статус сельскохозяйственного назначения.
Как можно воспользоваться Законом «О налогообложении семейной собственности»?
Действующим законом, который ежегодно применяется в Панаме для налогообложения недвижимого имущества, могут воспользоваться граждане и иностранные резиденты Панамы, имеющие недвижимость в стране.
Чтобы воспользоваться льготным налогообложением недвижимости, согласно Закону №66, объект недвижимости должен быть зарегистрирован в Главном Управлении по Доходам Панамы (Dirección General de Ingresos (DGI)) в статусе «Patrimonio Familiar Tributario (PFT)».
Понятие термина «Patrimonio Familiar Tributario» значит, что данная недвижимость является постоянным (основным) местом проживания (по-испански «Vivienda Principal») владельца собственности и всей его семьи.
При этом нужно отметить, что любое физическое лицо в Панаме, которое зарегистрировало недвижимость в качестве «Patrimonio Familiar Tributario», может в таком статусе иметь только один объект недвижимости.
Письменную заявку на регистрацию в DGI недвижимости в качестве «Семейной собственности» могут подать семейные пары, одинокие физические лица, а также юридические лица следующим способом:
- Лично, посетив учреждение DGI.
- Через доверенное лицо.
- В онлайн-режиме, подав заявку на веб-сайте «Etax2».
Недвижимость в Панаме, зарегистрированная на корпорацию или Частный Фонд
Если владельцем недвижимости является панамская корпорация или Частный Фонд, то такая недвижимость может также получить статус «Семейной собственности». Для этого должны быть соблюдены следующие условия:
- Все 100 % учредителей (бенефициаров или акционеров) корпорации или фонда должны являться членами одной семьи.
- Все указанные члены семьи должны проживать по адресу недвижимости, которая заявляется, как «Семейная собственность».
При подаче заявления в DGI на использование Закона №66, требуется предоставить Сертификат (CPA Certification) от официального сертифицированного бухгалтера.
Согласно закону, администрация DGI имеет временной термин в 3 месяца на то, чтобы рассмотреть заявление налогоплательщика относительно права на регистрацию недвижимости в качестве «Семейной собственности».
Если заявитель не получает ответа от DGI в течение 3-х месяцев, то поданное заявление автоматически считается принятым, и налогоплательщик официально может применить налоговые правила Закона №66.
Для граждан и иностранных резидентов Панамы, которые не подали заявление на использование новых налоговых ставок для уплаты годового налога на собственность на основе Закона №66, действуют старые налоговые ставки и правила.
Эти же старые налоговые ставки распространяются и на любую другую недвижимость (коммерческую и промышленную, вторые дома и земельные участки), которую имеют жители Панамы, помимо «Семейной собственности». Такие свойства попадают под следующие налоговые ставки:
- Не подлежат налогообложению первые 30 000 USD от зарегистрированной стоимости недвижимого имущества.
- К недвижимости, стоимостью от 30 000 USD до 250 000 USD, применяется ставка 0,6%.
- Недвижимость, стоимостью от 250 000 USD до 500 000 USD, облагается по ставке 0,8%.
- Вся недвижимость, стоимостью от 500 000 USD и более подлежит налогообложению по ставке 1%.
Примечание: налогоплательщики, имеющие недвижимость в Панаме, обязаны оплачивать налог на имущество. При этом следует учитывать тот факт, что DGI не присылает квитанций или напоминаний об уплате налога на имущество. Необходимо самому следить за расчётами и своевременной оплатой налога, чтобы не получать крупные штрафы за просрочку налогового платежа.
Что стоит учитывать при переходе на новые налоговые правила Закона №66?
Правительство Панамы, разрабатывая Закон №66 в 2017 году, преследовало цель не только привлечь иностранных инвесторов привлекательными налоговыми ставками, но и хотело обратить внимание на закон владельцев недвижимости, находящейся в статусе «Права владения собственностью» (ROP).
Для тех, кто возможно забыл, нужно напомнить, что недвижимость, которой владеют граждане и иностранцы в Панаме на основе «Права владения собственностью», владеют непосредственно самим объектом недвижимости, но не землёй. Земля при этом находится в собственности государства.
Поэтому владельцы ROP недвижимости никогда не платят такие налоги как: налог на землю, на прирост капитала, налог на имущество, а также налог на передачу имущества при продаже собственности.
Теперь, благодаря Закону №66, владельцы недвижимости с правом владения ROP могут зарегистрировать такую недвижимость в качестве «Семейной собственности», после чего получат «Титул» (Право собственности) на землю.
Какие существуют формы собственности в Панаме?
Владельцам панамской недвижимости с «Титулом», которая была куплена ранее или тем, кто недавно купил новую недвижимую собственность, следует предварительно подумать, прежде чем переходить на новые правила налогообложения Закона №66.
Каждый владелец панамской недвижимости должен рассматривать целесообразность перехода на новые налоговые ставки, исходя из своей конкретной ситуации. Собственникам следует учитывать тот факт, действуют ли налоговые льготы (освобождение от уплаты налогов) в отношении конкретной недвижимости или они уже прекратились.
Хочется напомнить, что согласно Закону №28 Панамы от 2012 года государство предоставляло застройщикам жилой недвижимости разрешения на строительство с последующими налоговыми льготами на новые готовые объекты жилья по следующему принципу:
- Недвижимость до 120 000 USD освобождалась от уплаты налогов сроком на 20 лет.
- Недвижимость, стоимостью от 120 000 USD до 300 000 USD освобождалась на 10 лет.
- Недвижимость, стоимостью более 300 001 USD получала освобождение от уплаты налога на имущество сроком на 5 лет.
Данные налоговые льготы начинали действовать с даты ввода здания в эксплуатацию. Налоговая льгота распространяется на определённое здание (не на землю), и не зависит от смены собственника в случае перепродажи недвижимости.
После того, как Парламент страны принял новый Закон №66 «О семейной собственности» в конце 2017 года, Закон №28 прекратил своё действие 31 декабря 2018 года. Однако все ранее предоставленные налоговые льготы со стороны государства будут оставаться в силе до конца их срока действия.
В новом Законе №66 предусматривается освобождение от уплаты налога только на имущество, которое является основным местом жительства («Семейной собственностью») панамского резидента или гражданина:
Недвижимость новой постройки, стоимостью от 120 000 USD до 300 000 USD освобождается от уплаты налога на имущество сроком на 3 (три) года. Стоимость недвижимости должна быть зарегистрирована в кадастровом Реестре Панамы.
Таким образом, если на конкретную недвижимость ещё действует освобождение от уплаты налога, то в случае регистрации её в качестве «Семейной собственности», все налоговые льготы аннулируются.
Выгодно переходить на новые налоговые правила в том случае, когда налоговые льготы на недвижимость уже закончились. Тогда новые налоговые ставки Закона №66 позволят владельцу значительно снизить налоговые платежи при оплате годового налога на имущество.
Примеры оплаты налога на имущество в Панаме
- Например, Ваша недвижимость относится к зданию постройки 2014 года, которое имеет налоговые льготы согласно Закону №28 от 2012 года. При этом стоимость Вашей зарегистрированной квартиры составляет 240 000 USD. Соответственно закону действует освобождение от уплаты налога на 10 лет.
Так при оплате налога на имущество в 2019 году, Вам не придётся оплачивать этот налог, так как налоговое освобождение действует до 2024 года.
- Если недвижимость более ранней постройки, на которую уже не распространяются налоговые льготы, то после регистрации её в качестве «Семейной собственности», Вы должны будете заплатить налог по следующей схеме:
Так как согласно Закону № 66 первые 120 000 USD от стоимости недвижимости не облагаются налогом, то исходя из зарегистрированной цены недвижимости в 240 000 USD, нужно заплатить налог с оставшихся 130 000 USD (240 000 – 120 000 = 120 000).
Согласно шкале Закона №66, со 120 000 USD нужно заплатить 0,5% налога. Таким образом годовой налог на имущество, стоимостью 240 000 USD составит 600 USD.
В том случае, если приходится платить налог по ставкам старого налогового Закона, то после вычета необлагаемого минимума в 30 000 USD, налогом будет облагаться 210 000 USD по ставке 0,6% (240 000 – 30 000 = 210 000 х 0,6% = 1 200). В результате, как Вы видите сами, сумма налога составит 1 200 USD в год, что в два раза дороже, чем платить по-новому законодательству.
В заключение нужно сказать, что регистрируя недвижимость в качестве основного места проживания своей семьи, Закон №66 позволяет существенно снизить налоговую нагрузку при оплате налога на имущество.
В то же время не следует автоматически переходить на новые правила налогообложения, не просчитав все «За» и «Против», учитывая налоговые льготы на здание, которые не прекращают действовать до сих пор.
Сегодня недвижимость в Панаме пользуется высоким спросом у иностранных инвесторов. Тем более в настоящее время на рынке недвижимости Панамы сложилась благоприятная ситуация в пользу покупателя, так как наблюдается переизбыток предложений над спросом.
Помимо этого, покупка недвижимости в Панаме предоставляет иностранному инвестору не только возможность выгодно вложить свои активы и диверсифицировать их, но и получить резидентство страны на основе владения панамской собственностью.
В случае получения разрешения на проживание в Панаме лучше воспользоваться такими визовыми программами, как:
Панама обладает тёплым климатом на протяжении всего календарного года, имеет экзотическую природу и фауну с огромным количеством песчаных пляжей на побережьях Тихого и Атлантического океанов. Инфраструктура и недвижимость страны отвечает самым высоким мировым стандартам роскоши и качества.
При этом стоимость проживания в Панаме, цена недвижимости и затраты на получение статуса «Резидента» гораздо ниже, чем Вы встретите в любом другом популярном для эмигрантов государстве.
Если у Вас возникли вопросы, и Вам нужно проконсультироваться, можете написать нам письмо на почтовый электронный адрес: info@offshore-pro.info и мы сразу свяжемся с Вами.
