Из этой статьи вы узнаете, как получить вид на жительство в Италии за инвестиции или при открытии стартапа, чтобы на этом основании оформить итальянское налоговое резидентство и снизить НДФЛ. В статье описаны как реально работающие схемы, так и программы, которые пока еще не были утверждены (10-летние налоговые каникулы для резидентов Сицилии, Сардинии и Калабрии).
Как получить вид на жительство (ВНЖ) Италии в 2019 году, и какие преимущества это дает? Есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к ВНЖ Италии. Оформив такой статус, в том числе и при внесении стратегических инвестиций, российские, белорусские, украинские или казахстанские бизнесмены могут получить целый ряд бонусов.
В частности, Италия предлагает своим резидентам широкий набор инструментов для минимизации налогового бремени. И вскоре налоговые преимущества можно будет получить, просто решив пожить в темпераментной Сицилии, солнечной Сардинии или живописной Калабрии. Читайте дальше, чтобы узнать больше.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Возможность для безналоговой жизни на пенсии в Сицилии, Сардинии и Калабрии
Мечтаете выйти на заслуженный отдых и проводить как можно больше времени в Южной Италии, наслаждаясь ее вкусной кухней и солнечным климатом? Пора действовать! Ведь местные власти обещают представлять таким как вы крайне соблазнительные возможности для налогового планирования.
Итальянское правительство рассматривает вопрос о введении 10-летних налоговых каникул для итальянских и иностранных пенсионеров, которые переезжают на постоянное проживание в южные регионы страны: а именно на Сицилию, Калабрию и Сардинию.
Новая политика под названием Zes-Aas («особая экономическая зона — высокая социальная приемлемость»), предложенная Министерством внутренних дел и правой партией The League, направлена на заселение южных регионов Италии и оживление их экономик путем привлечения эмигрантов, которые переехали в северные районы страны для работы. С помощью инициативы Zes-Aas власти также стремятся привлечь дополнительных иностранцев в вышеперечисленные регионы/
В настоящее время Сицилии, Калабрии и Сардинии страдают от значительного сокращения населения, высокого уровня безработицы и «утечки мозгов». Новая программа призвана способствовать притоку в эти регионы людей (итальянцев и иностранцев), достигших пенсионного возраста.
Новые резиденты будут освобождены от уплаты практически всех налогов в Италии в течение десяти лет, если они проводят по крайней мере по шесть месяцев в году в своих квартирах или домах в Сицилии, Калабрии или Сардинии. В будущем сфера охвата программы может быть расширена на молодежь.
По оценкам итальянского правительства, среднестатистическая пара, проживающая в южной Италии, может тратить около 20-25 тысяч евро в год, тем самым стимулируя местную экономику. Также подсчитано, что в течение четырех лет программа Zes-Aas, вероятно, привлечет около 600 тысяч новых налоговых резидентов в три региона, что увеличит ВВП Италии на 1 процент и повысит размер экономики данной страны на 17-18 миллиардов евро.
Подобные схемы уже были успешно реализованы и действуют в настоящее время во многих европейских странах и регионах. Например, на Канарских островах, в Румынии, Кипре и Португалии. Так, португальцы дают новым налоговым резидентам, включая пенсионеров, 10-летние налоговые каникулы. Подробнее: Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)
В таких местах, как Милан, Турин и Генуя, живет много южан. Они возвращаются в свои родные деревни только летом. Почему бы не побудить их сделать подобный переезд перманентным за счет новых стимулов, которые также будут весьма привлекательными и для иностранцев?
Итальянские муниципалитеты, которые стремятся стать бенефициарами данной схеме, должны будут предварительно выполнять определенные условия. Например, потребуется доказать что:
- Численность населения в соответствующих регионах сократилась минимум на 20 процентов за 10 лет;
- Их системы здравоохранения поддерживают высокие стандарты;
- У них есть эффективные процедуры сбора отходов.
Важным преимуществом для людей, рассматривающих возможность переезда в Южную Италию, является также то, что цены на недвижимость в вышеперечисленных регионах очень низкие. На Сицилии, в Тоскане и на Сардинии сотни объектов недвижимости продаются по номинальной стоимости в 1 евро.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Фактически доступные преференции для новых фискальных резидентов
Пока не совсем понятно, когда именно властями Италии будет принята новая схема Zes-Aas, и произойдет ли это вообще. Но уже сейчас, становясь новым фискальным резидентом европейской страны, можно получить приличный дисконт по НДФЛ.
Согласно итальянскому законодательству, лица с обычным налоговым резидентством в Италии облагаются налогом на доходы из источников по всему миру. До недавнего времени никаких исключений из этого общего правила предусмотрено не было.
Но теперь исключение есть. В соответствии с положениями закона «О финансах», физическим лицам, которые перемещают в Италию свое налоговое резидентство, теперь разрешается выбирать специальный налоговый режим и использовать его в течение максимум 15 лет, выплачивая единовременный аккордный (паушальный) налог с фиксированной суммой ежегодно. Использование этого режима можно прекратить в любое время, но в таком случае статус бенефициара не сможет быть восстановлен.
Сумма аккордного налога в размере 100 000 евро в год покрывает весь доход бенефициара из неитальянских источников. Ее уплата является альтернативой обычному режиму налогообложения (уплата НДФЛ по ставке до 43 процента плюс местные надбавки).
Кроме того, использовать данный льготный фискальный режим могут целые семьи. При этом главному инвестору придется выплачивать за себя указанную выше сумму, а также по 25 000 евро за каждого из членов своей семьи (супругу; прямых кровных потомков; усыновленных детей; братьев и сестер; своих родителей и родителей супруги), включаемых в коллективную заявку на использование льготного налогового режима.
Если бенефициар в статусе физического лица получает какой-либо доход из итальянского источника, такие финансовые поступления подлежат обычному налогообложению, применимому к рассматриваемому виду дохода, согласно фискальному законодательству Италии.
В соответствии с рассматриваемым фискальным режимом, налог не будет взиматься с поступлений от изменения стоимости недвижимости и финансовых вложений, находящихся за рубежом. Кроме того, новые фискальные резиденты, которые выбирают данный налоговый режим, могут переводить иностранные доходы в Италию без уплаты какого-либо дополнительного налога и освобождаются от обязательств по налоговому мониторингу, а также от платежей по налогу на богатство.
Заменяющий налог должен быть уплачен не позднее обычного крайнего срока для уплаты остатка подоходного налога, который в настоящее время приходится на 16 июня года, следующего за годом, относящимся к уплачиваемым налогам (то есть фискального года).
Очевидно, что рассматриваемый налоговый режим будет интересен лишь немногим потенциальным бенефициарам в силу ряда условий.
- Во-первых, для его использования физическое лицо должно быть неитальянским налоговым резидентом в течение по крайней мере девяти из десяти лет, предшествующих первому году использования данного режима.
- Во-вторых, физическое лицо должно быть весьма состоятельным, чтобы иметь возможность вносить ежегодно налоговые выплаты в размере 100 000 евро (плюс по 25 000 евро на каждого иждивенца). То есть речь идет о, как минимум, долларовых мультимиллионерах.
- Во-третьих, необходимо четко выполнять все требования и вовремя осуществлять необходимые процедуры, включая предварительную подачу заявки в Управление по налогам и сборам Италии с просьбой утвердить свою кандидатуру. Заявку нужно направить до крайнего срока (30 сентября) подачи первой декларации о подоходном налоге, составляемой в соответствии с льготным режимом. После получения положительного решения от властей (обычно через 120 дней) заявитель должен фактически подтвердить желание использовать данный режим до истечения срока уплаты остатка НДФЛ (30 июня).
При этом власти предусмотрели ряд исключений, чтобы избежать злоупотреблений и иных негативных последствий. Так, прирост капитала, возникающий в течение первых пяти лет использования нового режима, касающийся иностранных инвестиций и вытекающий из продажи определенных пакетов акций той или иной компании (более чем 20 процентов акций с правом голоса или более 25 процентов акций любого типа), облагается налогом (доступны незначительные вычеты).
При этом итальянский налоговый резидент обычно несет ответственность за налог на дарение и налог на наследство при передаче активов в виде пожизненного подарка или наследства при смерти — независимо от физического местонахождения (в Италии или за границей). Так, при наследовании, как правило, применяются сборы в размере от 4 до 8 процентов в отношении активов, где бы они ни находились.
Напротив, новый режим предоставляет налоговые льготы физическим лицам при получении наследства или подарков, имевшем место в течение периода действия режима (15 лет). В таком случае налог на наследство и дарение взимается только с активов, находящихся в Италии.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Как оформить вид на жительство в Италии за инвестиции или в качестве высококвалифицированного специалиста / основателя стартапа?
Вышеописанный льготный налоговый режим доступен как гражданам ЕС, так и гражданам стран, не входящих в Евросоюз. Нужно лишь находиться в Италии большую часть года, чтобы стать ее фискальным резидентом.
Граждане ЕС, ЕЭП и Швейцарии не нуждаются в визе для посещения Италии, а также в иммиграционном разрешении для проживания в этой стране в течение большей части года (им необходимо будет только зарегистрировать себя и членов своей семьи в налоговых органах Италии, чтобы получить налоговый регистрационный номер).
С другой стороны, граждане стран, не входящих в ЕС, должны иметь действительный паспорт для поездки в Италию, и им при определенных обстоятельствах также требуется шенгенская виза. Кроме того, такие лица должны будут подать заявку в итальянский ВНЖ (вид на жительство), а затем – на ПМЖ (постоянное место жительства) и даже гражданство Италии.
Сразу отметим, что в Италии нет схемы по выдаче «золотых паспортов». То есть получить гражданство за инвестиции Италии легально не выйдет – такие варианты предлагают только мошенники. Подробнее: Гражданство за инвестиции 2019: где сейчас орудуют мошенники?
Однако, есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к итальянским ПМЖ и ВНЖ. Одним из самых простых, быстрых и понятных является маршрут под названием ВНЖ Италии за инвестиции.
Еще один заслуживающий внимания вариант должен заинтересовать высококвалифицированных специалистов, которые хотят жить и работать в Италии. Речь о возможности получить стартап-визу в Италии.
Успешные кандидаты в обоих случаях могут получить гражданство и итальянский паспорт после 10-летнего проживания и работы в Италии на легальных основаниях, выполняя ценз оседлости (необходимо находиться на территории принимающей страны большую часть каждого года в течение 10-летнего периода натурализации).
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Оформляем вид на жительство в Италии за инвестиции
Внесенные недавно поправки в итальянское законодательство также ввели новую категорию виз. Так называемую «инвестиционную визу», созданную специально для привлечения капитала состоятельных лиц из стран, не входящих в ЕС. И оформить инвестиционную визу смогут только миллионеры.
Кандидату нужно инвестировать не менее одного миллиона евро в компанию, имеющую юридический адрес в Италии, или два миллиона евро в итальянские государственные облигации. Также можно внести один миллион евро в качестве пожертвования, предназначенного для финансовой поддержки общественных проектов по сохранению культурного наследия, помощи иммигрантам или организациям, работающим в области исследований.
Кроме того, соответствующие положения предусматривают необходимость удерживания инвестиций в итальянские государственные облигации или итальянскую компанию в течение не менее двух лет.
В дополнение к выполнению инвестиционного требования или внесению дотации заявитель также должен будет доказать наличие финансовых ресурсов, достаточных для поддержания приемлемого уровня жизни во время запланированного пребывания в Италии.
Первоначальный срок действия визы инвестора составляет два года. Но при соблюдении определенных условий будет возможно многократное продление такого вида на жительства на три года. При этом постоянное место жительства (ПМЖ) в Италии можно будет получить уже после 5 лет законного удерживания ВНЖ.
Обработка заявок в рамках этой схемы для мигрантов-инвесторов на данный момент занимает около 30 дней. До получения официального письма с утверждением / отклонением кандидатуры заявителю вносить инвестиции не требуются. Достаточно при подаче заявки принять на себя обязательство по последующему внесению средств в случае успешного исхода.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Оформляем вид на жительство в Италии в качестве основателя стартапа
Власти страны также ввели схему по выдаче стартап-виз, которая была основана на одном из предложений плана «Destinazione Italia»: национальной стратегии, запущенной правительством Италии в конце 2013 года для привлечения иностранных инвестиций и повышения конкурентоспособности итальянских компаний.
Схема стартап-иммиграции облегчает процедуру оформления виз высококвалифицированным основателям инновационных предприятий из стран, не входящих в ЕС, которые демонстрируют намерения открывать прорывные компании в Италии.
Она предлагает весьма приемлемые условия. Так, размер личных финансовых средств заявителя должен составлять 100 000 евро или более. Кроме того, инновационный стартап, по условиям программы – это компания с ограниченной ответственностью, которая отвечает следующим требованиям:
- Была вновь зарегистрирована или работала менее 5 лет;
- Имеет штаб-квартиру в Италии или в другой стране ЕС / ЕЭЗ (при условии, что у нее есть хотя бы производственное подразделение или филиал в Италии);
- Характеризуется годовым оборотом в размере менее 5 миллионов евро;
- Не распределяет прибыль и не делала этого в прошлом;
- Установила своей исключительной и преобладающей корпоративной цели производство, разработку и маркетинговое продвижение инновационных товаров или услуг с высокой технологической ценностью;
- Не возникла в результате слияния или разделения других компаний или филиалов;
- Ее инновационный характер определяется соответствием по крайней мере одному из следующих критериев:
- Не менее 15 процентов от разницы между оборотом и годовыми затратами может быть отнесено на счет НИОКР;
- Не менее 1/3 от общей численности рабочей силы составляют аспиранты, кандидаты наук или исследователи; или, альтернативно, 2/3 всей рабочей силы имеют степень магистра;
- Предприятие является владельцем, депозитарием или лицензиатом зарегистрированного патента (промышленной собственности) или владельцем и автором оригинального зарегистрированного программного обеспечения.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Почему стоит купить недвижимость в Италии премиум класса, оформляя резидентство?
Покупать недвижимость в Италии, чтобы оформить в этой стране ВНЖ не обязательно. Достаточно показа тёть наличие в своем распоряжении арендованного жилья, габариты которого достаточны для размещения заявителя и его иждивенцев (при наличии таковых).
Тем не менее, состоятельные люди из-за рубежа в последнее время активно инвестируют в недвижимость в Италии премиум класса, обладание которой помимо прочего упрощает оформление итальянского резидентства.
Для любителей истории, искусства, культуры и еды Италия всегда имела определенный интерес. Но даже самые крупные италофилы часто присматриваются к доступным вариантам в течение многих лет, прежде чем совершать покупку дома или квартиры, в то время как стратегические инвесторы в недвижимость иногда вообще избегают вложения своего капитала в данную страну –
особенно после кризиса в Европе. Однако ситуация начинает меняться, поскольку Италия снова становится привлекательным местом для инвестирования в недвижимость.
Со слов местных агентов по недвижимости, за минувшие год-полтора значительно вырос спрос на широкий спектр итальянского жилья (от городских квартир до загородных домов) в таких популярных регионах как Тоскана и Умбрия. Местные риэлторы, работающие в этих областях, сообщают о восстановлении спроса до уровня, который наблюдался перед началом финансового кризиса.
Италия не сразу ощутила негативные последствия жилищного кризиса, охватившего южную Европу в 2008 году. Негативные эффекты оказались заметны лишь спустя годы. К сожалению, рынок жилья страны восстанавливался столь же медленно.
И даже сейчас местные и иностранные покупатели могут рассчитывать на приличный дисконт по сравнению с докризисным уровнем цен – в том числе и в сегменте элитного жилья. В некоторых случаях, особенно в сельской местности, цены снизились на 30 процентов.
Большинство покупателей элитных домов и квартир в Италии сейчас, как правило, являются выходцами из Северной Европы — особенно из Германии, Великобритании, Франции, Швейцарии, Бельгии, Голландии и Скандинавии. Североамериканцы также давно присутствуют на рынке.
Но в последнее время продавцы начали фиксировать приток покупателей из Восточной Европы и Азии, а также инвесторов из стран Ближнего Востока и Южной Америки. Несколько риэлтерских агентов указали на возросший интерес со стороны покупателей из Бразилии и Аргентины.
Одним из основных драйверов роста спроса являются фискальные стимулы в целом и, в частности, новый налоговый режим, введенный правительством в 2017 году, о котором говорилось выше.
Многие покупатели итальянского жилья уже успели воспользоваться этим режимом. По словам представителей местных риэлтерских агентств, после введения этого режима они зафиксировали мгновенное увеличение количества запросов примерно на 1/5.
Как отмечают представители консалтинговой компании Savills, новая налоговая схема вызвала всплеск интереса со стороны иностранных покупателей, а также со стороны итальянцев, которые жили за границей как иностранцы и теперь могут возвращаться на родину на более выгодных условиях.
Италия давно известна своими загородными виллами, замками на холмах и виноградниками. По словам экспертов, когда речь заходит о недвижимости таких типов, самым востребованным районом остается Тоскана. Цены на элитное жилье там варьируются от 3000 до 5000 евро за квадратный метр или от 1,5 до 2 миллионов евро за дом с небольшим количеством земли и, возможно, с бассейном.
Конечно, есть и гораздо более крупные поместья, такие как коттеджи с полноценными винными погребами, стоимость которых начинается с отметки примерно в 3 млн. евро и доходит до 20 млн. евро. Стоимость архитектурно значимых вилл, включая здания, которые были спроектированы самыми яркими архитекторами эпохи Возрождения, и вовсе может доходить до 60 миллионов евро.
Италия привлекательна для потенциальных домовладельцев и с политической точки зрения. Мало того, что налоги на недвижимость в Италии очень низки по сравнению с такими соседями как Франция, они вряд ли будут повышены в ближайшее время ввиду политической воли и стремления властей привлечь инвесторов.
При этом потенциальным покупателям следует учесть наличие ряда «подводных камней». В частности, существует дополнительный ежегодный налог на вторые дома и роскошные дома в Италии, размер которого находится в зависимости от стоимости имущества.
Получение разрешения на проведение строительных работ по модернизации уже введенных в эксплуатацию зданий может занять месяцы или даже годы в Италии. А в некоторых частях Тосканы есть ограничения на разрешения для строительства бассейнов.
Квартиры и дома, являющиеся объектами историко-культурного наследия и построенные века назад, часто принадлежат десяткам членов определенной династии, что обусловлено спецификой итальянских законов о наследовании. Потенциальным покупателям рекомендуется проверять, учтены ли интересы всех домовладельцев, а также отсутствуют ли обременения в виде, к примеру, непогашенных закладных.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Кто выбирает Италию и почему?
Программы налогового резидентства, а также профессиональной, инвестиционной и бизнес-миграции Италии уже привлекли интерес российских, средневосточных, китайских, бразильских и даже европейских инвесторов — главным образом британских, немецких, шведских и норвежских.
Все благодаря относительно простым процедурам, быстрой обработке заявок, а также конкурентоспособности условий по сравнению с аналогичными схемами, доступными в Европе и других регионах по всему миру.
Италия является членом ЕС и Шенгена. Местное законодательство предоставляет всем тем, кто проживает в стране в статусе резидента или гражданина, возможность безвизового въезда в Шенгенскую зону, а также право на работу в Италии (при соблюдении ряда условий).
Помимо изысканной моды, живописных ландшафтов и бесподобной кухни, данная страна также предлагает доступ к высокому уровню образования и здравоохранения, равно как и к средиземноморскому климату и расслабленному образу жизни.
Как получить ВНЖ в Италии и не платить налоги уже в 2019 году? – Вместо заключения
Быстрое исчезновение налоговых убежищ повсеместно на фоне сменяющих друг друга мировых и локальных экономических кризисов заставляет состоятельных людей искать альтернативные инструменты для сохранения и преумножения своего благосостояния — особенно в отношении налогового планирования.
Такие инструменты им предлагают помимо прочего некоторые европейские государства, испытывающие те или иные трудности. В частности, Италия, которая в течение последних лет испытывала некоторые трудности, связанные с демографией, оттоком иностранных инвесторов, кредитным кризисом, крахом некоторых важных компаний и экономическими скандалами.
По этой причине правительство Италии решило разработать ряд стратегий для привлечения местных и иностранных инвесторов, которые могли бы улучшить ситуацию в итальянской экономике в целом и, в частности, в экономике отдельных регионов страны.
Эти новые стратегии были основаны на успешном опыте других государств, таких как Великобритания (налоговый режим для «резидентов, не проживающих в стране» или non-dom), Испания («закон Бекхэма»), Португалия (упомянутый выше режим «Regime para Residentes Nao Habituals»), Мальта («High Net worth Individuals Rules») и Монако.
Рекомендуем не мешкать и воспользоваться уникальными возможностями, предлагаемыми итальянцами, как можно скорее, пока они не исчезли из-за смены геополитического климата, давления Брюсселя или других факторов.
Учтите, что содержание данной статьи предназначено для предоставления общего предметного руководства. Если вас интересует оформление итальянского (налогового) резидентства, рекомендуем обратиться к специалисту, который способен предоставить советы с учетом ваших конкретных обстоятельств.
Наши партнеры предлагают советы и помощь как отдельным лицам, так и целым семьям, которые хотят переехать в Италию и стать налоговыми резидентами данной страны. Вы можете получить подробную информацию об этом государстве, итальянском образе жизни и доступных налоговых льготах.
Наши партнеры помогут вам организовать визиты в Италию, обеспечивая широкий спектр индивидуальных и профессиональных коммерческих услуг после переезда. При необходимости они также дадут рекомендации относительно эффективного структурирования активов по всему миру.
Ради быстрого получения наиболее детальной информации по поводу оформления налогового резидентства, равно как и ВНЖ / ПМЖ / гражданства за рубежом просим обращаться со всеми интересующими вопросами непосредственно к нашим специалистам по адресу электронной почты info@offshore-pro.info.
