Джерси может повысить налоговую нагрузку на бенефициаров схемы High Value Residency

Джерси – самоуправляемая островная юрисдикция и зависимая территория Британской короны с населением около 100 тыс. человек, расположенная у побережья северо-западной Франции. Пользуется защитой Великобритании и британским фунтом, но не входит в состав Соединенного Королевства. Значительная часть джерсийского ВВП приходится на юридические и финансовые услуги, предоставляемые местными предприятиями клиентам со всего мира. Джерси также славится низкими налогами, помогающими привлекать состоятельных резидентов из-за рубежа. Но скоро юрисдикция может лишиться статуса низконалоговой в контексте инвестиционной иммиграции.

С 2005 года Джерси удалось привлечь 1,03 миллиарда фунтов стерлингов в виде инвестиций в недвижимость, около 200 миллионов фунтов стерлингов в форме подоходного налога с состоятельных резидентов и почти 100 миллионов фунтов стерлингов в виде гербового сбора, благодаря местной программе инвестиционной иммиграции. Схема известна под названием «Резидентство для высокообеспеченных соискателей» (англ.: High Value Residency; HVR).

Юрисдикция также получила от бенефициаров схемы HVR значительные суммы в виде благотворительных пожертвований и инвестиций, не связанных с бизнесом. Например, многие хайнеты вкладывались в регистрацию прогулочных яхт до 24 м под флаг Джерси на выгодных условиях.

Летом 2023 года джерсийские парламентарии инициировали обсуждение возможности увеличения налогового обременения состоятельных резидентов. Сторонники предложения заявляли о необходимости наращивания фискальных поступлений. Скептики заявили, что увеличение налогового бремени побудит резидентов задуматься о переезде в другие места.

Нашлись более рьяные критики, предложившие «поставить программу на паузу» вплоть до отмены «несправедливых» налоговых льгот, предоставляемых ее бенефициарам.

Подробнее о программе High Value Residency

Участникам этой схемы предоставляется резидентство с годичным сроком действия. Предусмотрена возможность периодического продления. Спустя пятилетку открывается возможность претендовать на ПМЖ. Через шесть лет с момента оформления временного резидентства бенефициары схемы вправе претендовать на гражданство Джерси.

Карта резидента High Value Residency предоставляется на следующих условиях:

• уплата ежегодного налога в размере минимум 170 000 фунтов стерлингов;
• покупка или аренда недвижимости на территории Джерси на сумму не менее 1,25 миллиона фунтов стерлингов (сумма может покрывать долгосрочный арендный контракт);
• подтверждение совокупного дохода из источников по всему миру в размере не менее 850 000 фунтов стерлингов;
• наличие собственного капитала совокупным размером не менее 10 миллионов фунтов стерлингов (неофициальное требование);
• готовность вносить вклад в социально-экономический прогресс и развитие общества Джерси.

За период с 2005 по 2022 гг. власти Джерси одобрили 259 заявок на участие в High Value Residency. Около 90% бенефициаров схемы островной юрисдикции удалось удерживать более 1 года.

Динамика спроса на иммиграционную схему High Value Residency в 2005-2022 гг. Источник: Правительство Джерси

Большинство бенефициаров схемы HVR – британцы. Высокий спрос на джерсийское резидентство демонстрируют состоятельные швейцарцы и гонконгцы. Последним достается возможность получить паспорт гражданина Великобритании, пройдя путь от ВНЖ на острове до подданства Соединенному Королевству.

Юрисдикции происхождения	Доля
Англия	69%
Шотландия	3.1%
Гонконг	3.6%
Швейцария	6%
Иные	18%

Страны происхождения бенефициаров иммиграционной схемы High Value Residency в 2005-2022 гг. Источник: Правительство Джерси

Большинство бенефициаров – лица предпенсионного возраста, накопившие достаточный капитал собственными усилиями и стремящиеся сохранить его, пользуясь благоприятной налоговой политикой в Джерси.

Возрастная группа	Доля
Младше 39	13%
40-49	26%
50-59	31%
60-69	18%
Старше 70	12%

Распределение по возрасту джерсийских резидентов, воспользовавшихся схемой High Value Residency в 2005-2022 гг. Источник: Правительство Джерси

Предлагаемые изменения

В начале июля 2023 года 49 депутатов парламента Джерси обсуждали два предложения по программе High Value Residency. Во-первых, депутат от округа Сент-Хельер Линдси Фельдхэм из левой партии «Реформа Джерси» (10 из 49 мест в парламенте) внесла предложение, предполагающее полную приостановку HVR до упразднения «несправедливых» льготных налоговых ставок для бенефициаров этой схемы.

Сегодня участники программы HVR должны платить НДФЛ по фиксированной ставке 20% c мирового дохода в размере до 850 000 фунтов стерлингов (отсюда минимальный налог в размере 170 000 фунтов стерлингов) + 1% c мирового дохода выше этого порога. Ставка охватывает, помимо прочего, доходы из джерсийских источников. Например, от использования брокерского счета в Джерси на платформе Royal Bank of Canada.

Депутат Фельдхэм предлагает заставить бенефициаров HVR платить фиксированные 20% со всего мирового дохода, а не только с того, который превышает 850 000 фунтов стерлингов. Отвечая на предложение Фелдхэм, главный министр Кристина Мур указала, что оно противоречит целям правительства Джерси.

В частности, реализация таких ограничений помешает «устойчивой интенсификации экономического роста и развитию общества». По словам Мур, этот шаг станет «четким негативным сигналом» для субъектов сектора финансовых услуг, вредя имиджу Джерси «как стабильной юрисдикции, власти которой принимают рациональные экономические и фискальные решения».

Главный министр Джерси отметила, что Совет министров уже взял на себя обязательство обновить схему HVR. Тщательная работа над соответствующими предложениями велась в течение предыдущих шести месяцев. Чиновники рассмотрели уровень налоговых поступлений от бенефициаров HVR, а также проконсультировались с представителями частного сектора. По итогам анализа и консультаций власти пришли к выводу о необходимости обновить, а не прекратить программу.

Предложение правительства, представленное министром финансов Яном Горстом, направлено на сохранение программы HVR при одновременном повышении ряда финансовых порогов. Предлагаемые нововведения выглядят следующим образом:

• повышение минимальной суммы подоходного налога к уплате со 170 000 до 250 000 фунтов стерлингов и, соответственно, увеличение минимального годового дохода из источников по всему миру, который облагается НДФЛ с использованием повышенной ставки, с 850 000 фунтов стерлингов до 1,25 миллиона фунтов стерлингов;
• повышение минимальной стоимости недвижимости, покупка которой дает право стать резидентом через HVR, до 3,5 млн фунтов стерлингов (и до 1,75 млн фунтов стерлингов в случае аренды).

Доходы, превышающие 1,25 миллиона фунтов стерлингов, по-прежнему будут облагаться налогом по ставке 1%.

Конкурентное преимущество другим юрисдикциям пока не светит

Согласно данным портала Numbeo, стоимость жизни в Джерси примерно на треть выше, чем в соседней Великобритании, а аренда жилья дороже на 3/4. Средняя семья из четырех человек нуждается в бюджете в размере 3,3 тыс. фунтов стерлингов в месяц, не считая оплату места проживания, а холостяку требуется примерно 0,9 тыс. фунтов стерлингов в месяц.

Но более низкие налоги и среднемесячная зарплата после уплаты налогов (на 4,2% выше, чем в Великобритании) позволяют британским экспатам, которых в Джерси большинство, «безболезненно» для семейного бюджета переезжать в эту юрисдикцию. Причем, чем состоятельнее новоприбывший, тем выгоднее оказывается переезд в налоговом плане.

Обоснованием подхода к новым правилам программы High Value Residency вместо ее приостановки стало признание того, что конкурирующие юрисдикции, включая Гернси и Остров Мэн, уже предлагают хайнетам более выгодные налоговые правила, чем Джерси. Сегодня состоятельные джерсийские резиденты готовы платить немного больше налогов ради проживания на Джерси, поскольку эта юрисдикция выгодно отличается от указанных конкурентов с точки зрения уровня жизни.

Джерси территориально больше, предлагает более развитую инфраструктуру и многочисленные удобства. Но Джерси не может позволить себе стать намного «дороже» своих конкурентов в налоговом плане.

Период	Сумма НДФЛ, млн £
2005	7
2006	8
2007	9
2008	7
2009	11
2010	10
2011	10
2012	9
2013	11
2014	12
2015	10
2016	13
2017	15
2018	17
2019	22
2020	21
2021	24

Поступления в джерсийскую казну в виде налога на доходы физических лиц от бенефициаров схемы HVR. Источник: Правительство Джерси

«Взвешивая это, министры признают, что состоятельные люди очень мобильны и могут предпочесть проживание в другом месте, если Джерси перестанет быть привлекательным местом. В их распоряжении имеются законные средства эффективного управления активами и доходами, включая смену места жительства, если Джерси утратит привлекательность», — отмечается в предложении министров.

По словам главного министра, повышение минимальной стоимости недвижимости, покупаемой или арендуемой для участия в схеме, необходимо для «охлаждения» рынка. Это, как ожидается, приведет к снижению влияния иностранцев на формирование цен на более дешевые объекты недвижимости, которые стремятся купить большинство местных жителей.

Недвижимость в Джерси, приобретенная участниками иммиграционной программы High Value Residency в 2005-2022 гг. Источник: Правительство Джерси

С 2004 года бенефициары HVR в Джерси инвестировали более 1 миллиарда фунтов стерлингов в экономику принимающей страны только в форме капиталовложений в личное жилье. Средний размер инвестиций неизменно превышает установленный законом минимум.

Предлагаемые изменения законодательства, регулирующего рынок недвижимости

Еще одна потенциально плохая новость для бенефициаров схемы HVR заключается в изменении положений законодательства, регулирующего арендный рынок Джерси. В январе 2023 года джерсийское правительство согласовало увеличение гербового сбора, уплачиваемого при покупке второго дома, на 3%. Речь о сделках, совершаемых в инвестиционных целях (заработок на приросте капитала) и для получения пассивного дохода (сдачи в аренду).  

Власти также планируют ввести новую схему лицензирования арендодателей. Чиновники намерены наказывать штрафом в размере до 10 000 фунтов стерлингов собственников жилья, сдающих недвижимость без специальной лицензии.

Гербовый сбор в Джерси по-прежнему относительно низок по сравнению с другими юрисдикциями. Но решение властей повысить сбор в сегменте жилья под сдачу может оказать негативное влияние на рыночную динамику. Покупки недвижимости для собственного проживания в юрисдикции случаются всё реже, уступая рыночную долю сделкам с участием инвесторов.

В июле 2023 года местному правительству было адресовано открытое письмо с критикой нововведений, под которым подписались арендодатели, строители и агенты по недвижимости. Заинтересованные стороны отметили, что нововведения реализуются политиками практически без консультаций с профессионалами рынка и широкой общественностью. В открытом письме критики заявили, что жилищная отрасль переживает тяжелые времена, а побочные эффекты от изменений окажут негативное влияние на экономику островного государства в целом.

Экспертная поддержка при иммиграции в Джерси

Удачное географическое расположение, спокойный образ жизни, высокий уровень благосостояния населения, растущая экономика, относительно низкое налоговое бремя, древние замки и военные туннели времен Второй мировой – эти и другие особенности делают Джерси крайне популярным направлением среди иммигрантов-инвесторов со всей Европы.

Возможная приостановка местной программы по выдаче «золотых виз» или удорожание этого продукта заставят многих экспатов подавать заявки второпях. Избежать очередей при выполнении иммиграционных процедур в Джерси или без спешки подобрать альтернативную «золотую визу» в другой юрисдикции помогут наши эксперты не бесплатной консультации. В ходе консультации вы также сможете узнать больше о процессе получения «золотого паспорта» и экономического гражданства в Европе и за пределами Старого Света.