Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Не секрет, что недвижимость в Грузии популярна среди россиян. Это даже подтверждается грузинской статистикой. По ее данным граждане России за 2015-2018 гг. приобрели здесь 15 133 объекта, что составляет 40% от всех покупателей-иностранцев. Интерес к грузинской недвижимости понятен: в ней идеально сочетается цена и качество, она быстро окупается, а еще в гостеприимную кавказскую страну недалеко ехать и здесь понимают и говорят на русском. Поэтому не менее интересно потенциальным покупателям из России узнать о налогообложении покупки недвижимости и налогов от ее сдачи в аренду.

Основные принципы налогообложения россиян и недвижимость в Грузии

Российское законодательство не запрещает своим гражданам приобретать объекты в других государствах, но только определенной категории людей наличие иностранного имущества обязательно следует декларировать (чиновники и работники госучреждений, а также их близкие родственники).

В соответствии со статьей 207 НК РФ налоговыми резидентами являются физлица, которые находятся на территории России не менее 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Поэтому если россияне более полугода проводят на территории своей страны, у них появляются определенные налоговые обязательства, а именно: платить налоги не только с источников внутри страны, а и из-за ее пределов. Сразу же возникает мысль об уплате налогов от сдачи недвижимости в Грузии в аренду или от продажи имущества. Следует отметить, что в России налог на имущество не распространяется на иностранные объекты, а в кавказской стране физлица-нерезиденты не несут подобных фискальных обязательств.

Недвижимость в оффшоре
Бесплатная консультация

подбор оптимальной страны и
объекта с учетом бюджета,
целей покупки и т.д.

подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Налоги от сдачи недвижимости в Грузии в аренду

Обязательства россиян от дохода, полученного от сдачи грузинской недвижимости в аренду, прямо зависят от способа владения: как физическое или юридическое лицо.

Если имуществом владеет физическое лицо

В этом случае следует обратить внимание на такие моменты:

• доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению по стандартной ставке 13%;
• между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения;
• учитывая вышесказанное, в соответствии со ст. 134 НК Грузии доход граждан от аренды удерживается у источника выплаты по ставке 20%, если сдаются коммерческие объекты и 5% -если жилье;
• Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не станут достоянием налоговой в России;
• НК России не обязывает россиян регистрироваться частными предпринимателями для сдачи в аренду имущества заграницей.

Если недвижимостью в Грузии владеет юридическое лицо

Для реализации этого варианта следует учесть такие моменты:

• выбор между российской или грузинской компанией в качестве собственника. Ставка налога на прибыль в России – 20%, ставка корпоративного налога в Грузии – 15%, при этом он удерживается только при распределении прибыли;
• грузинские компании при выплате дивидендов удерживают 5% налога, российские – 13%;
• между странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения, плюс Грузия не является участником CRS.

Следует отметить, что сдачу недвижимости в Грузии в аренду реализовать намного проще, если ее владельцем является физическое лицо. Ведь открыв личный счет в грузинском банке, и заключив договор с управленческой компанией можно стабильно получать пассивный доход, который без проблем удастся обналичить в любом банкомате мира.

Налог от продажи недвижимого имущества в Грузии

Россиянин, владеющий недвижимым имуществом в иностранном государстве, может ее продать спустя 5 лет после покупки. В таком случае он освобождается от фискальных обязательств (ст.217.1 НК РФ). Но только при условии, что имущество не использовалось в коммерческих целях.

Если же недвижимостью пользовались менее 5 лет, тогда доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но его можно снизить, если предоставить: квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

Это то, что касается российского законодательства, грузинское же освобождает от налогообложения сделки от продажи недвижимости, которой владели более 2 лет, если менее — удерживается 5% от разницы между ценой покупки и продажи. Но сумму налога можно снизить, предоставив документальное подтверждение расходов на ее обслуживание.

Налог при наследовании недвижимости в Грузии

Российское законодательство освобождает от налогообложения имущество, в том числе иностранное, полученное по наследству. А еще ее продажа после 3 лет владения не несет никаких фискальных обязательств.

В Грузии же не облагается НДФЛ имущество:

• полученное в наследство наследниками 1 (супруг (супруга), дети, усыновленные дети, внуки, правнуки и их дети, родители и усыновители) и 2 (сестры, братья, племянники (дети сестер, дети братьев) и их дети) очереди;
• стоимостью до 150 000 лари, полученное наследниками 3 (бабушка и дедушка, прабабушки и прадедушки (родители бабушки и родители дедушки), как со стороны матери, так и со стороны отца) и 4 (дяди (братья матери и отца), тети (сестры матери и отца)) очереди.

Другие обязательства россиян, владеющих недвижимостью в Грузии

Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:

• Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
• необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
• перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
• о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).

Счет в грузинском банке россиянина: уведомление налоговой службы

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке. Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

Уведомление об участии в капитале иностранной компании

Если россиянин владеет более 10%-тной долей в капитале грузинского юридического лица, он обязан в течение 3 месяцев уведомить фискальный орган. И, наоборот, в случае прекращения участия, также необходимо в 3-хмесячный срок обратиться в налоговую.

Подобное уведомление гражданин России должен предоставлять в фискальную службу, если он признается контролирующим лицом (владеет более 25% акций или ему принадлежат 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%). Срок подачи — не позднее 20 марта года следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

Подача налоговых деклараций в Грузии

Россияне, а также предприятия-нерезиденты, получающие доход от источника в Грузии обязаны подавать декларацию о подоходном налоге и налоге на прибыль в фискальный орган Грузии не позднее 1 апреля, следующего года за отчетным периодом.

Штрафы за нарушения законодательства

Следует обратить внимание, что Грузия не является участником CRS. Это значит, что любая финансовая информация о движении на счетах в местных банках не может стать достоянием налоговых органов других стран, в том числе России. Поэтому россияне могут избежать налоговых обязательств у себя на родине, просто не уведомив фискальную службу о наличии личных счетов. Подробнее, как открыть счет в Грузии гражданину России.

Но, необходимо также учитывать, что российское налоговое законодательство предусматривает следующие наказания за невыполнение законов:

• не информирование об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета – от 4 тыс. до 50 тыс. руб., за несоблюдение сроков подачи – от 1 000 до 1 500 руб.;
• несоблюдение сроком подачи отчета о движении денежных средств по счету – от 300 до 20 000 руб.;
• неподача информации об участии в капитале грузинской компании – 50 тыс. руб. и о контроле над грузинской компанией – 100 тыс. руб.

Поэтому решение уведомлять или нет, фискальную службу России о наличии недвижимого имущества и дохода от сдачи в аренду принимает сам владелец. Мы же можем помочь с организацией сделки купли-продажи, структурированием собственности в зависимости от целей использования недвижимости, чтобы максимально оптимизировать налогообложение и снизить издержки. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info.

А еще у нас есть большая база квартир и апартаментов в Тбилиси, которая постоянно пополняется новыми объектами. Вот несколько из них:

Просторная квартира для личного проживания или сдачи в аренду в Тбилиси

Роскошные апартаменты в центре Тбилиси

Квартира в новом ЖК «M2 на Тамарашвили» в Тбилиси

Роскошная квартира в ЖК «Axis In Abashidze» в престижном районе Тбилиси

Просторные апартаменты в Тбилиси в центре Сабуртало