Мы напоминаем о необходимости подать данные о конечных бенефициарах компаний из Кипра в Реестр UBO регистратора предприятий до 12 марта 2022 года. Требования относятся к компаниям, трастам, партнерствам и иным юридическим структурам Кипра. Согласно новому законодательству, компаний-нарушителей ожидают штрафы и начисления пени.
- Почему Кипр создал открытый реестр конечных бенефициаров?
- Назначение и задачи реестра конечных бенефициаров
- Работа реестров конечных бенефициаров на Кипре
- Подаваемые сведения о конечных бенефициарах
- Трастовые реестры
- Доступ к реестрам
- Корреляция между реестрами UBO и обязательствами KYC
- Управление и контроль налогообложения компаний на Кипре
- Вместо заключения
После сформирования Реестра конечных бенефициаров предоставят открытый доступ за плату. На данный момент сообщается о ставке 3,50 евро за информацию о конечных бенефицаров за одно юридическое лицо, прошедшее регистрацию на Кипре.
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в регистрации компании на Кипре, составлению отчетности по КИК и открытию счетов в иностранных банках. Напишите письмо на указанную в конце статьи электронную почту для связи с экспертами.
Почему Кипр создал открытый реестр конечных бенефициаров?
Регистратор компаний и департамент интеллектуальной собственности при министерстве энергетики, торговли и промышленности Кипра объявили о создании центрального реестра конечных бенефициаров (UBO) местных предприятий. Должностные лица кипрских компаний обязаны идентифицировать и записывать в электронном виде необходимую информацию о UBO таких организаций.
Напоминаем, что это изменение последовало за внедрением требований Четвертой (4AMLD) и Пятой (5AMLD) Директив по борьбе с отмыванием денег в национальное законодательство. В частности, 5AMLD перенесен в законодательство Кипра посредством Законов о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денег от 2007–2021 гг. (Закон о ПОД).
В соответствии с Законом о ПОД, юридические лица, зарегистрированные на Кипре, должны получать и хранить достоверную, точную и актуальную информацию о своих конечных бенефициарах, включая сведения об имеющихся бенефициарных интересах. По определению, бенефициар — любое лицо, владеющее прямо или косвенно акциями в размере 25% + 1 одна акция и осуществляющее контроль над компанией.
В рамках цепочки реформ, предложенных Европейской комиссией, в 2015 году Европейский союз принял модернизированную нормативно-правовую базу, включающую Четвертую директиву о борьбе с отмыванием денег 2015/849 (4AMLD). 4AMLD является важной вехой в Плане действий Комиссии по устранению несомненных недостатков европейской системы борьбы с отмыванием денег, о чем свидетельствуют несколько дел об отмывании денег и террористических атаках.
Несмотря на отсутствие гармонизации и успешную реализацию в Евросоюзе, в июне 2018 года Европейский парламент приступил к публикации Пятой директивы о борьбе с отмыванием денег 2018/843 (5AMLD), ставшей одним из последних инструментов Евросоюза в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
В прошлом году Регистратор опубликовал:
- Руководство, регулирующее временную процедуру, начиная с 16 марта 2021 г.
- Директива в соответствии со статьей 61A Закона о ПОД с целью определения процедуры.
Следует уточнить, что датой начала сбора информации стало 12 марта 2021 г. Поэтому в текущем году конечной датой подачи сведений о конечных бенефициарах является вновь 12 марта.
Кроме того, временные меры в Руководстве разработаны для облегчения сбора необходимых данных, и хотя первоначально они должны действовать в течение шести месяцев, промежуточный период продлен до 12 месяцев, то есть до 12 марта 2022 года. Несмотря на то, что Закон о ПОД определяет, что информация, содержащаяся в Реестре конечных бенефициаров в отношении компаний и иных юридических лиц, должна быть доступна для широкой общественности, информация, введенная на временной платформе, не будет доступна для широкой общественности в течение этого периода.
Тем не менее этот режим применяется ко всем организациям, существовавшим на момент введения нового режима, за некоторыми ограниченными исключениями. Руководство направлено на то, чтобы помочь пользователям в подаче соответствующей информации о конечных бенефициарах во временную систему.
Окончательные меры примут в рамках подготовки к завершению промежуточного периода, и мы понимаем, что данные автоматически перенесут на эту платформу. Наконец, реестры конечных бенефицаров также интегрируют на уровне Евросоюза.
Фирмы, зарегистрированные после 16 марта 2021 г. (новые юридические лица), должны не позднее 30 дней с даты регистрации подать в Реестр конечных бенефициаров всю информацию о своих бенефициарах в электронном виде.
Чтобы получить доступ и использовать систему электронной подачи документов, организации и их должностные лица должны сначала получить доступ через портал государственного шлюза «ARIADNI», если они еще не зарегистрированы. Ответственность за предоставление информации лежит на кипрском юридическом лице и его должностных лицах.
В случае изменения информации о конечных бенефициарах организация и ее директора должны в течение 14 дней с момента изменения подать такие изменения в реестр конечных бенефициаров.
Поскольку это обязательство касается всех должностных лиц юридического лица и организаций, предоставляющих административные услуги клиентам (включая услуги директоров и номинальных акционеров), они обязаны заполнять такие документы и обеспечивать актуальность информации.
Наконец, следует отметить, что комиссия по ценным бумагам и биржам Кипра еще не выпустила руководящие принципы в отношении процедуры раскрытия информации о конечных бенефициарах трастов.
Назначение и задачи реестра конечных бенефициаров
Понятно, что конечной целью введения регистра конечных бенефициаров UBO является повышение прозрачности. Прозрачность действует как катализатор против манипуляций финансовой системы с целью отмывания денег и финансирования терроризма.
Реестры конечных бенефициаров могут привести к целому ряду положительных эффектов, включая возможное сокращение коррупции и мошенничества, расширение возможностей широкого круга предприятий в их усилиях по проведению эффективной комплексной проверки. Тем не менее одна из наиболее важных ролей, которую призваны играть реестры, заключается в укреплении общественного доверия.
После череды скандалов и утечек, потрясших Евросоюз и породивших сомнения в намерениях и эффективности правовой и финансовой систем, введение прозрачных реестров бенефициарной собственности несколько восстанавливает доверие общества. Эти реестры можно использовать в качестве важного инструмента для борьбы со структурами, способствующими анонимности и коррупции. Это инструмент потенциально может позволить расследовать и разоблачать тех, кто действует против общественных интересов, оставляя общество с чувством справедливости.
Работа реестров конечных бенефициаров на Кипре
В соответствии с решением Совета министров от 16 декабря 2020 г. Кипр официально активировал режим регистрации конечных бенефициаров. Совет министров постановил:
- Назначить Регистратора Компаний компетентным органом для ведения центрального реестра конечных бенефициаров.
- Уполномочить Регистратора собирать информацию о конечных бенефициарах посредством разработанной временной системы.
Регистратор предприятий первоначально установил 18 января 2021 г. в качестве даты начала сбора данных, но позже объявил, что официальной датой 22 февраля 2021 г.
С этой даты компаниям предоставлен льготный период в 6 месяцев для подачи соответствующей информации в систему. Позже сроки перенесли до 12 марта 2022 г. Подчеркивается, что разработанная система является временным решением и доступ к ней разрешен только компетентным органам при подаче официального запроса Регистратору
Собранную информацию передали в окончательное системное решение, разработанное во второй половине 2021 г., а доступ к нему открыли на основе положений 5AMLD.
Регистратор призвал компании начать сбор вышеуказанной информации, находящейся у них в распоряжении на основании положений статьи 61 (А) Закона о предотвращении и пресечении отмывания денег и финансирования терроризма от 2007-2019 гг. (L.81( I)/2019) с внесенными время от времени поправками (Закон о ПОД).
Кроме того, такие данные также должны храниться подотчетными лицами, оказывающими услуги компаниям в соответствии с положениями статей 2А (d), 60 и 61 Закона о ПОД, в контексте осуществления мер должной осмотрительности и на основании положения Закона о компаниях, предоставляющих административные услуги, и связанные с ними вопросы (L.114(I)/2020).
Подаваемые сведения о конечных бенефициарах
- Фамилия, имя
- Дата рождения
- Гражданство
- Номер паспорта, дата и страна выдачи
- Страна и фактический адрес проживания
- Размер пакета акций в компании
- Дата получения статуса конечного бенефициара.
Трастовые реестры
Стоит отметить, что еще одним спорным аспектом 4AMLD и 5AMLD является введение требования раскрывать информацию о бенефициарах трастов через «трастовые реестры».
В отношении трастов бенефициар определяться в соответствии с положениями «Определения конечных бенефициаров» установленных регулятором Кипра и описанных выше. После определения бенефициара через Реестр трастов в обязательном порядке раскрывается следующая информация:
- учредитель
- доверительный управляющий
- адвокат, если есть
- бенефициар или класс бенефициаров
- информация о любом ином лице, осуществляющем контроль над трастом.
Следует отметить, что на Кипре трастовый реестр контролируется и поддерживается Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам («CySEC»).
Доступ к реестрам
В соответствии с 4AMLD только государственные учреждения и лица, имеющие законный интерес, имеют доступ к реестрам. Однако 5AMLD также обеспечивает доступ для общественности. Информация о конечных бенефициарах станет доступной через онлайн-регистрацию и оплату сбора в размере 3,5 евро за одно предприятие.
Несмотря на заявления о том, что публичный доступ может оказаться инвазивным, существуют также аргументы в пользу того, что требование о регистрации бенефициаров и общедоступности этой информации является жизненно важным шагом в обнаружении и предотвращении части большого количества незаконных средств, передаваемых через финансовую систему.
Еще одна серьезная проблема заключается в том, что государства-члены призваны определить «законный интерес» как в качестве общего понятия, так и в качестве критерия доступа к информации о конечных бенефициарах в национальном законодательстве. В конечном итоге это может привести к отсутствию гармонизации между государствами-членами и применению различных подходов.
Корреляция между реестрами UBO и обязательствами KYC
Согласно 4AMLD и 5AMLD, государства-члены должны требовать, чтобы подотчетные организации не полагались исключительно на реестры конечных бенефициаров для выполнения своих требований по надлежащей проверке клиентов. Это означает, что реестры UBO на самом деле не упрощают ни процесс должной осмотрительности клиентов, ни необходимость проведения организациями подробных проверок клиентов.
Реестры UBO могут стать полезным инструментом для разработки централизованной базы данных KYC с активным участием правительств в процессе соблюдения. Вместо этого можно утверждать, что эта мера просто усложняет существующие требования по ПОД. Очевидно, что увеличение объема запрашиваемой информации не обязательно гарантирует точность такой информации без организации постоянного и строгого процесса проверки со стороны правительств. Следовательно, на обязанных субъектов Кипра может быть возложена не только стоимость соблюдения еще одного требования по ПОД, но и бремя дополнительного источника информации для проверки.
Управление и контроль налогообложения компаний на Кипре
Определение корпоративного налогового резидентства на Кипре основано на тесте управления и контроля. Следовательно, компания является резидентом Кипра, когда ее управление и контроль осуществляются на Кипре, независимо от места ее регистрации.
Общее право Кипра установило, что компания находится там, где ее бизнес осуществляется для целей налогообложения. В частности, в деле De Beers Consolidated Mines Ltd против Howe [1906] AC 455, 5 TC 198 было указано, что «для целей налогообложения компания находится там, где осуществляется ее реальный бизнес… , а реальный бизнес ведется там, где фактически пребывает центральный контроль и управление». Это было истолковано законодательством Кипра о подоходном налоге. Налоговая резидентность компании определяется путем определения того, где осуществляется управление и контроль.
Совет директоров осуществляет центральное управление и контроль за бизнесом (повседневное управление). Местонахождение акционера не имеет значения. Если бизнес управляется и контролируется советом директоров, находящимся на Кипре, он является налоговым резидентом Кипра, даже если фактический торговый бизнес компании находится за пределами Кипра.
До декабря 2022 г. кипрские или иностранные компании, где бы они ни были зарегистрированы, считаются налоговыми резидентами Кипра, если их управление и контроль осуществляются на Кипре. Важно следовать шагам, указанным выше, чтобы установить управление и контроль на Кипре.
После декабря 2022 г. еще предстоит выяснить, как интерпретировать новую поправку к закону о подоходном налоге. Особое внимание следует уделить месту, где осуществляется управление и контроль, поскольку существует риск того, что местное законодательство определяет налоговое резидентство независимо от требования о регистрации, которое должно быть принято Кипром.
Вместо заключения
Эволюция финансового сектора Кипра, обусловленная потребностью в технологичных, гибких решениях, сопряжена с неотъемлемыми рисками и множеством новых методов отмывания денег и финансирования терроризма. В прошлом Европа изо всех сил пыталась устранить такие риски, несмотря на постоянные усилия по созданию эффективной структуры.
4AMLD и 5AMLD нацелены на то, чтобы изменить это с помощью ряда дополнительных мер, варьирующихся от охвата виртуальных валют сферой AML, расширения определений PEP и PPF, ужесточения уже повышенных требований комплексной проверки в отношении третьих лиц с высоким уровнем риска. Однако наиболее противоречивой и спорной мерой стало создание реестров UBO на Кипре.
Реестры призваны раскрывать личность бенефициарных владельцев не только государственным органам и компетентным органам Кипра, но и общественности.
Такое усиление контроля и наблюдения за обязанными организациями подвергалось критике как нарушающее права на защиту данных. Ожидается, что организации сбалансируют сосуществование обязательств по защите данных и раскрытию бенефициарной собственности. Граница того, соответствуют ли данные, раскрываемые через реестры UBO, границам актуальности и необходимости и действительно ли они удовлетворяют требованию выполнения «законной цели», является чрезвычайно тонкой и сложной для рынка.
Также утверждается, что если истинная цель реестров Кипра состоит в том, чтобы завоевать доверие, то публикация информации, не прошедшей тщательной проверки, может привести к прямо противоположному результату. Представляется, что если во всем Европейском союзе не будет установлена общая практика создания, управления и проверки реестров, останутся дополнительные данные, но не дополнительная ценность.
Несмотря на это, рынок призван соблюдать и внедрять постоянно меняющиеся изменения в законодательстве по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Несмотря на то, что Директива 2018/1673 (4AMLD) еще не полностью адаптирована к 5AMLD (или даже 6AMLD), она вводит уголовное право в существующее правовое поле. Результат централизации и публикации информации о бенефициарном праве еще предстоит увидеть.
Ознакомьтесь с нашими услугами на Кипре:
Для получения консультации по регистрации компаний на Кипре и подаче данных о конечных бенефициаров от наших экспертов напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
