На Мальте разъяснили процедуру установления личности бенефициара при владении активом через траст

В октябре подразделение анализа финансовой разведки Мальты (FIAU) опубликовало пересмотренную версию части 1 Процедур реализации (IP), в которой указывается, как уполномоченный субъект устанавливает личность конечного бенефициара, если акции корпоративного клиента принадлежат доверительному управляющему (трасту, фонду) или клиентом является государственная организация.

О пересмотренной процедуре установления личности конечного бенефициара на Мальте мы расскажем в статье ниже. Если вы желаете знать подробности о законодательстве островного государства, обратитесь за консультацией к нашим экспертам.

Мальта

Мы также осуществляем юридическую помощь в регистрации компаний на Мальте, в том числе удаленной для клиента, и их обслуживании, открытии на их имя корпоративных счетов в зарубежных банках.

Закажите консультацию, написав нам письмо на электронную почту, указанную в конце статьи.

Установление личности конечного бенефициара в случае корпоративного владения через траст или фонд

FIAU Мальты предоставило разъяснения и дополнительные указания по двум конкретным случаям, которые связаны с обязанностью субъекта установить личность так называемого конечного бенефициарного собственника, а именно:

  • если акции корпорации принадлежат доверительному управляющему;
  • когда клиентами являются государственные организации.

FIAU Мальты внесла поправки в положение по Процедуре реализации (IP), чтобы уточнить, что субъектное лицо не должно идентифицировать всех бенефициаров траста в соответствии с определением “бенефициарного собственника” траста (попечителя и защитника), потому что клиент — юридическое лицо, а не сам траст.

Вместо этого FIAU Мальты разъяснило и, наконец, развеяло любые предположения о надлежащем тесте для конечных бенефициаров, который должен использоваться в таких случаях, что субъект должен использовать тест для бенефициаров компаний. Действительно, это разъяснение добавили в той части главы 4, касающейся юридических лиц, а не трастов и фондов. Для этого субъекту необходимо сначала установить, кто является «бенефициаром» траста. 

Под этим подразумевается, что FIAU Мальты имеет в виду фактических бенефициаров траста, то есть лиц, получающих от него выгоду, а не лиц, подпадающих под гораздо более широкое определение «бенефициарного собственника траста» с точки зрения Положения о предотвращении отмывания денег и финансировании терроризма (PMLFTR), поскольку FIAU Мальты специально разъяснило, что он не требует от подчиненных лиц идентифицировать и проверять личность всех упомянутых в параграфе об определении «бенефициарного собственника» в PMLFTR. 

Это различие признается самим FIAU Мальты в разделе, посвященном попечителям, повествующем о том, что «Определение бенефициарного собственника трастов в соответствии с Правилом 2 (1) PMLFTR не следует путать с концепцией бенефициаров с точки зрения применимого трастового законодательства. Определение бенефициара в отношении трастов, как указано выше, сделано, чтобы также включить учредителя, а также протектора (если назначены один или несколько) и доверительного собственника, обычно не получающего никакой выгоды.

Установив, кто является бенефициаром траста, FIAU Мальты затем предлагает заинтересованным лицам рассмотреть вопрос о том, достаточна ли указанная выгода вместе с любыми иными прямыми или косвенными интересами физического лица для выполнения требований закона к бенефициарным собственникам указанного юридического лица (требование о том, что бенефициары в конечном итоге имеют право на 25% + 1 акция или более 25% прав голоса).

Ключевым требованием здесь являются слова “имеет право на получение”, означающие, что учитывается право на акции корпорации, а не какой-либо иная выгода (например, дискреционная выгода или простая надежда на получение когда-нибудь выгоды).

Если это не так, FIAU Мальты устанавливает, что:

  • именно те лица, осуществляющие контроль с помощью иных средств, могут считаться бенефициарными владельцами; 
  • в случае отсутствия такого лица бенефициарным владельцем корпоративного клиента считается высшее руководство анализируемой компании.

Обновленное руководство фактически разъясняет, кто должен считаться бенефициаром, если лицо, имеющее право на получение 25% + 1 акция не может быть идентифицировано.

Ранее практика идентификации допускала некоторую гибкость, и субъект мог выбирать, указывать ли высшее руководство ​​самой корпорации или директоров доверительной компании в качестве конечных бенефициаров. С этим пересмотром FIAU Мальты установило иерархию, применяемую к лицам, осуществляющим контроль с помощью иных средств, которые являются первой категорией, и высшим руководством ​​корпорации только в тех случаях, когда невозможно идентифицировать лицо, осуществляющее контроль с помощью иных средств.

FIAU Мальты также поясняет, что тот же подход может найти применение в ситуациях, когда вместо траста используется фонд, прямо или косвенно владеющий акциями корпорации.

Субъекты лиц, напрямую работающих с трастами и фондами

FIAU Мальты также внесло важные поправки в раздел 4.3.2 «Идентификация и проверка клиентов, кроме физических лиц» Процедур реализации (IP). В этом разделе изложены шаги, которые необходимо выполнить субъекту для идентификации и проверки личности клиента, выступающего юридическим лицом, всегда с применением подхода, основанного на оценке риска, в зависимости от профиля риска соответствующего клиента.

Если клиентом субъекта является фонд (или ассоциация), необходимо иметь в виду, что PMLFTR рассматривает в качестве бенефициарных владельцев следующих лиц:

  • основатель;
  • администраторы;
  • опекун, защитник или члены наблюдательного совета, если применимо;
  • бенефициары или класс бенефициаров, в зависимости от обстоятельств; 
  • любое иное физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над фондом посредством прямого или косвенного владения или любыми другими способами.

Соответственно, когда любое из лиц, указанных в пунктах выше, является юридическим лицом или юридическим образованием, субъекту теперь требуется идентифицировать и подтвердить его личность, как это предусмотрено в разделах 4.3.2.1 — 4.3.2.5 IP.

Согласно предыдущей версии Процедур реализации в случае учредителей, администраторов и защитников, являющихся юридическими лицами, не было требования идентифицировать и проверять личность бенефициаров таких юридических лиц.

Этот пересмотр означает, что субъекту теперь также требуется идентифицировать и проверять личность соответствующих бенефициаров любого такого юридического лица или юридического образования. Тем не менее, существует важная квалификация, ограниченная администраторами, в соответствии с которыми, если это приведет к субъекту, корпоративному администратору разрешено действовать после лицензирования, авторизации или регистрации в авторитетной юрисдикции, и указанный процесс включает соответствие и надлежащие требования. Субъект не обязан идентифицировать бенефициаров корпоративного администратора, учитывая, что тот действует в профессиональном качестве и не контролирует фонд.

Аналогичный подход применяется в отношении трастов, где, опять же, в случае корпоративных учредителей, доверенных лиц, протекторов и бенефициаров, пересмотренный раздел 4.3.2.5 IP требует, чтобы субъектное лицо, имеющее дело с таким трастом, анализировали юридическую организацию и идентифицировали ее бенефициаров, с аналогичным исключением, применяемым к корпоративным доверительным управляющим, которым разрешено действовать в качестве таковых только после получения лицензии, разрешения или регистрации в авторитетной юрисдикции. В последнем случае должны быть выполнены следующие требования:

  • во-первых, корпоративный попечитель должен получить лицензию, авторизоваться или зарегистрироваться в авторитетной юрисдикции;
  • во-вторых, процесс регулирования должен включать соблюдение требований «соответствия и надлежащего качества».

Вышеупомянутые изменения в первую очередь реализованы для определения учредителей, покровителей и попечителей корпораций, с тем, чтобы ответить на комментарии, выделенные во втором отчете партнерской проверки Мальты по обмену информацией по запросу. В связи с этим в отчете говорится следующее:

«Если учредитель, защитник или доверительный управляющий не являются физическими лицами, субъект может ограничить себя рассмотрением любого органа (включая юридические лица), действующего в качестве бенефициара. Таким образом, даже несмотря на то, что определение бенефициарных владельцев согласно PMLFTR перенесено из Четвертой директивы ЕС по борьбе с отмыванием денег, которая соответствует международному стандарту, тем не менее, интерпретация обязательного руководства не соответствует международному стандарту. 

Также должна быть доступна информация о физических лицах, которые являются бенефициарными владельцами этого юридического лица или организации. Это может повлиять на точность информации о бенефициарном праве, которую ведут лица, обязанные соблюдать правила AML на Мальте».

Этот пересмотр явно приветствуется сообществом на Мальте, поскольку он признает необходимость сосредоточиться, в частности, на учредителях траста (фонда) и, в частности, через корпоративного учредителя вплоть до его индивидуальных бенефициарных владельцев, учитывая, что средства или активы, внесенные в траст или фонд, происходят именно от такого учредителя, действительно являющегося наиболее важной фигурой в трасте или фонде по этой причине.

Несмотря на это, есть еще один момент, заслуживающий рассмотрения после внесения изменений. К сожалению, правила не адаптированы также для корпоративных защитников и, вместо этого, необходимость проверки таких корпоративных защитников и выявление их бенефициаров применялась неизбирательно. Здесь уместно следующее:

  • есть корпоративные протекторы, по общему признанию, обладающие довольно обширными фидуциарными полномочиями;
  • и другие, чья роль ограничена, например, простым утверждением смены доверительного управляющего или запросом замены доверительного управляющего.

Своевременное обновление информации о конечных бенефициарах на Мальте

Еще одна редакция документа “Процедуры реализации” от FIAU Мальты подчеркивает важность обеспечения актуальности информации о конечных бенефициарах. Часто субъект может быть осведомлен об изменениях бенефициарных собственников корпоративного клиента, включая изменения в трасте или фонде, который находится на самом верху структуры, потому что субъект может оказывать помощь клиенту в вопросах изменений. Однако это не всегда так, и поэтому субъекты должны сохранять бдительность.

С этой целью FIAU Мальты теперь прямо возлагает на ответственных лиц обязательство “время от времени выяснять, актуальна ли информация о бенефициарном праве, полученная при адаптации, или нет”.

FIAU Мальты также рекомендует использовать периодические обзоры, которые уже предусмотрены Процедурой реализации, для обеспечения актуальности информации.

Другие важные поправки, относящиеся к попечителям и администраторам

Хотя обсуждаемые выше изменения имеют непосредственное отношение к трастам, фондам, попечителям и администраторам, естественно, ряд других изменений обязательно повлияет на то, как попечители и администраторы, являющиеся подчиняются законодательству Мальты, выполняют собственную внутреннюю комплексную проверку клиентов или выполняют свои обязательства по AML-CFT в соответствии с законодательством. В частности, актуальными являются изменения, внесенные в раздел, посвященный сотруднику по отчетности об отмывании денег (MLRO).

Помимо нового обязательства ответственных лиц время от времени запрашивать, изменилась ли информация о конечных бенефициарах, пересмотренная часть 1 Процедур реализации также ввела следующие новые обязательства:

1

Обязательство принимать меры по уравновешиванию любого возможного конфликта интересов или ослабления независимости и беспристрастности MLRO.

2

Политика и процедуры ответственного лица, относящиеся к MLRO, теперь должны также определять, как будет разрешаться конфликт интересов.

3

Обязательство ежегодно рассматривать независимость и беспристрастность  сотрудника по отчетности об отмывании денег.

Вы желаете зарегистрировать компанию на Мальте? Обращайтесь к нашим экспертом за консультациями и юридическим сопровождением процедуры учреждения. С нашей помощью вы сможете открыть бизнес на Мальте в дистанционном режиме. Мы также поможем открыть корпоративные счета в иностранных банках. Начните с бесплатной консультации по подбору банковских счетов.

Услуги на Мальте от экспертов International Wealth

Чтобы получить консультацию, напишите нам на электронный почтовый адрес info@offshore-pro.info.

Что разъясняет новое руководство от подразделения анализа финансовой разведки Мальты?

Подразделение анализа финансовой разведки Мальты (FIAU) предоставило разъяснения и дополнительные указания по двум конкретным случаям, которые связаны с обязанностью ответственных лиц установить личность так называемого конечного бенефициарного собственника, а именно, если акции корпорации принадлежат доверительному управляющему, а также когда клиентами являются государственные организации. Обновленное руководство разъясняет, кто должен считаться бенефициаром, если лицо, имеющее право на получение 25% + 1 акция не может быть идентифицировано.

Кого рассматривают в качестве бенефициаров Положения о ПОД/ФТ на Мальте?

Если клиентом субъекта является фонд (или ассоциация), необходимо иметь в виду, что Положения о предотвращении отмывания денег и финансировании терроризма (PMLFTR) рассматривают в качестве бенефициарных владельцев следующих лиц:
Основатель.
Администраторы.
Опекун, защитник или члены наблюдательного совета, если применимо.
Бенефициары или класс бенефициаров, в зависимости от обстоятельств.
Любое иное физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над фондом посредством прямого или косвенного владения или любыми другими способами.

Какие требования к обновлению информации о конечных бенефициарах на Мальте?

Часто ответственное лицо может быть осведомлено об изменениях бенефициарных собственникова, включая изменения в трасте или фонде, потому что оно может оказывать помощь клиенту в вопросах изменений. Однако это не всегда так, и поэтому субъекты должны сохранять бдительность. FIAU теперь прямо возлагает на ответственных лиц обязательство “время от времени выяснять, актуальна ли информация о бенефициарном праве, полученная при адаптации, или нет”. FIAU Мальты также рекомендует использовать периодические обзоры, которые уже предусмотрены Процедурой реализации, для обеспечения актуальности информации.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.