Они на прицеле: Топ-10 стран, размывающих базу корпоративного налога

Кто больше всего влияет на размытие налоговой базы и помогает агрессивно скрываться от налогов мультикорпорациям на 500 миллиардов ежегодно? Вы должно быть предположили, что страшные оффшоры, которыми нас все пугают. Но дело не совсем в них.

Дело в том, что основными игроками на поле размытия налоговой базы, по мнению специалистов Tax Justice, являются несколько стран ОЭСР во главе с Великобританией.

Великобритания, если вы посмотрите на список ниже, не входит в топ-10 стран (она на 13 позиции), однако благодаря аж 4 подконтрольным территориям обеспечивает доминирование в области уклонения от налогов.

Вот список стран:

1. Британские Виргинские острова*;
2. Бермуды*;
3. Каймановы острова*;
4. Нидерланды;
5. Швейцария;
6. Люксембург;
7. Джерси*;
8. Сингапур;
9. Багамы;
10. Гонконг.

(отмеченные * страны – это британские территории).

Согласно индексу Корпоративных налоговых гаваней Топ-10 стран отвечают за 52% рисков налогового уклонения. Также, по данным МВФ, две пятых объёма прямых иностранных инвестиций приходится на эти страны, где самый низкий доступный налог составляет 0,54%.

Эксперты Tax Justice считают, что эти страны запустили «гонку» по снижению процентных ставок до минимально возможного, что снижает доходы других государств, которые не способны конкурировать с такой политикой.

Отчасти возникает вопрос: свежие ли данные используют в Tax Justice? Ведь практически все оффшоры в начале 2019 года ввели новые правила о присутствии в стране (substance), а также о необходимости платить хотя бы небольшие, но налоги. Да, они всё ещё составляют малую часть от налогов в оншорных государствах и поправки не стали повседневной реальностью, но все же процесс идёт.

При всём при этом в списке либо британские оффшоры, либо мидшоры или даже оншоры уровня Нидерландов, Швейцарии, Люксембурга, Сингапура и Гонконга. Многие из них входят в ОЭСР, кто-то входит в ЕС, который по данный той же организации Tax Justice обеспечивает в целом (без учёта Великобритании) 35% мирового риска на корпоративное уклонение.

Также представители Tax Justice посчитали, что Великобритания со своими сателлитами ответственна за треть риска по корпоративному уклонению от налогов. Это больше, чем в 4 раза превышает результаты Нидерландов, которые занимают 4 место в рейтинге и обеспечивают до 7% риска по уклонению от налогов.

Вообще, странная формулировка про «процент риска», поскольку он не говорит прямо, что страны помогают отмывать доходы, уклоняться от налогов. Они лишь намекают на это.

Одно в Tax Justice замечают совершенно верно: обычные люди и компании, которые не имеют доступа к связям или финансовым потокам в чистом виде, берут на себя самую большую налоговую нагрузку. Состоятельные лица, корпорации могут обеспечить себе гибкость и использовать весь тот функционал, который предлагает международное законодательство.

В том числе экономить на налогах.

В целом в этом нет ничего страшного: разумное решение существующей проблемы показатель интеллекта, а не глупости или жадности. Разумеется, перегибать палку не стоит. Уклонение от налогов – это преследуемое деяние. Но слепо подчиняться принципу «плати побольше налогов, чтобы общество процветало» — это из области детской фантазии и взрослой глупости. Особенно в странах, где собранные налоги далеко не всегда идут на решение реальных проблем общества.

Поскольку мы живём в мире капитализма, то побеждают тот, кто действует эффективно, а не тот, кто требует равенства. Это из другой политической и социальной формации.

Tax Justice предлагает правительствам всего мира ввести правила, обязывающие платить налоги там, где работают работники, а не там, где находится центр компании. Несмотря на социально-значимую подоплёку, мы видим в этом решении очень много подводных камней. И самый очевидный из них: что мешает переводить сотрудников туда, где налоги ниже? Увольнять большинство «дорогих» людей и нанимать там, где дешевле? Сейчас сотрудников переводят в новые страны ради обеспечения реального присутствия бизнеса. Вскоре начнут и ради налоговой выгоды.

Организация Tax Justice подсвечивает много проблем современного бизнес-сообщества. Несмотря на свою заявляемую аполитичность, в их исследованиях прослеживается определённая логика и взгляды. Что не мешает их отчётам давать полезную информацию в том числе предпринимателям.

Например, мы видим, что сегодня выгодно открывать компании в Нидерландах, Гонконге, Сингапуре. Это выгодно с налоговой и не только точки зрения. Даже среди оффшоров есть интересные предложения, и компания на Каймановых островах или Джерси послужит вам хорошую службу.

Если же вы опасаетесь пристального внимания контролирующих органов к этим организациям, то изучите страны, которые не попали в Топ-10, но которые всё равно крайне выгодно использовать для международного бизнеса.

Например, Канаду вообще добавили в список стран, которые исследовали в Tax Justice. При этом Канада позволяет зарегистрировать ограниченное партнёрство с нулевым налогообложением в Канаде. Оптимизировав своё налоговое резидентство, партнёры LP в Канаде могут обеспечить себе крайне выгодные налоговые ставки на прибыль.

С вопросами обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info.

Интересный момент: в отчёте большое внимание уделяется именно Великобритании. При этом лидером по глобальному влиянию (коэффициент Global Scale Weight) являются США. Они даже выше Нидерландов по этому параметру. В сумме с заморскими и зависимыми территории Великобритания обгоняет Штаты, но сам факт любопытен.

Так что пока в Tax Justice говорят про «налоговую войну», их самих используют для определённых целей. Знают в организации об этом или нет – не столь важно.

Оставайтесь бдительными и даже за самыми противоречивыми новостями следите за тем, кто получает реальную выгоду.