Требования к оффшорным компаниям выросли повсеместно. В первую очередь они касаются так называемого substance или реального присутствия. В том случае, если компания не соответствует требованиям, её могут признать инструментом для уклонения от налогов с вытекающими последствиями в виде штрафов и судебного преследования.
Для чего оффшорной компании необходим substance
Иностранные и оффшорные компании создаются с определёнными целями: выход на новый рынок, сокращение издержек, экономия налогов. Последний пункт очень волнует правительства стран, которые испытывают нехватку средств.
Существовавшая долгое время система позволяла международным компаниям минимизировать налогообложение за счет разрозненности международного законодательства, из-за различного толкования одних и тех же правил, из-за стремления каждой страны привлечь к себе как можно больше инвестиций. Зачастую соглашения об избежании двойного налогообложения, которые предлагали возможность платить налоги лишь в одной стране, позволяли вообще не платить налоги.
И подобных лазеек было достаточно много до тех пор, пока страны ОЭСР, G20, ЕС не приняли решение начать борьбу с налоговыми уклонениями. Важным критерием оценки иностранных компаний стало «реальное присутствие», substance.
Какие факторы влияют на Substance?
Для того, чтобы компания считалась реальной, действующей, а не «прокладкой» для перекачки прибыли из одной страны в другую и избежания налогов, необходимо соответствовать критериям. Они не являются, как говориться, «вырезанными в камне», но ориентироваться на них стоит.
В целом же они направлены на то, чтобы доказать налоговым органам тот факт, что компания не только зарегистрирована в оффшорной зоне, но и действует на её территории, и управляется отсюда.
Критерии, на которые обращают внимание контролирующие органы, чтобы убедиться в реальном присутствии компании на территории конкретной страны:
- Компания зарегистрирована на данной территории;
- У компании открыт и зарегистрирован реальный офис, а не почтовый адрес;
- Компания управляется с территории страны, важные решения принимаются здесь же;
- Бухгалтерская и иная отчётность храниться в стране;
- Наличие компетентного, соответствующего бизнесу состава работников: от директоров, у которых есть опыт или профильное образование, до IT-шников, которые понимают область, в которой работают;
- Наличие работающего сайта;
- Даже наличие активного счета в стране регистрации может быть зачтено, как критерий Substance.
Ведение бухгалтерии для оффшорной компании
Разработка сайта для вашей оффшорной компании
У каждой страны свои критерии и они могут несколько различаться. Важно понимать, что вас, как владельца бизнеса и выгодоприобретателя, интересуют критерии не той страны, в которой вы открыли иностранную компанию, а той, в которой компания получает доход, и той, в которой вы являетесь налоговым резидентом.
Это могут быть разные страны, а может быть одна. Если ваш бизнес зарабатывает в России, выводит прибыль на Кипр, чтобы затем перевести деньги на Сейшелы или лично вам на счет, то у налоговиков могут возникнуть вопросы. Уже существуют судебные решения, по которым налоговые льготы для компаний, которые выводили прибыль за границу, отзывали по причине «фиктивности» иностранного посредника.
Не хватило доказательства substance.
Где необходимо создавать реальное присутствие?
Substance необходимо обеспечивать в любой стране, в которой вы регистрируете компанию. Требование относится не только к классическим оффшорам, таким как Невис или Белиз, но и к мидшорам, таким как Кипр или Швейцария. Аналогично и оншоры, которые для нерезидентов предлагают выгодные условия: будь то США, Великобритания или Канада, для стратегического развития и безопасности необходимо обеспечить реальное присутствие.
В разных странах потребуется разный уровень проработки substance. В одних государствах большая часть требований прописана в местном законе. В других потребуется соответствовать международным требованиям, даже если местное законодательство до сих пор позволяет не арендовать полноценный офис или проводить заседания директоров в любой части света.
Как создать substance, которому поверят?
Эпоха дешёвых, существующих только на бумаге, оффшоров прошла. Пришло время более дорогих, но более надёжных и безопасных иностранных компаний с реальным присутствием.
Для обеспечения реального присутствия можно использовать различные инструменты. Нюанс в том, что нет единого стандарта и формы, которые подойдут каждому бизнесу. Каждый бизнес индивидуален и требует собственного решения.
Какие конкретные действия помогут обеспечит иностранному бизнесу substance?
- Аренда офиса в стране регистрации и наем сотрудника/сотрудников;
- Создание полноценного функционирующего бизнес-сайта;
- Ведение и хранение бухгалтерской отчётности компании;
- Местный директор;
- Наличие телефона, факса, е-мейла компании;
- Другие способы.
Заметьте, что каждый из этих вариантов требует определённых ресурсов. Цена на содержание оффшорной компании вырастает в зависимости от требований при обеспечении substance.
Какой уровень реального присутствия необходим вашей компании зависит от нескольких факторов: где зарегистрирована компания и кто бенефициар; куда идёт прибыль и где платятся налоги; где находятся клиенты и какой основной канал продаж.
Разумнее всего обратиться за консультацией по адресу info@offshore-pro.info, чтобы выяснить, какой уровень присутствия требуется именно вам. Чем больше компания и чем более регулируемая сфера деятельности, тем выше требования. Интернет-магазину по продаже китайских гаджетов потребуется меньше присутствия, нежели страховой компании или банку.
Кстати, весомым доказательством реального присутствия станет наличие лицензии на определённый вид деятельности: банковская, страховая или иная лицензия сама по себе подразумевает выполнение части требований, связанных с substance.
Как получить банковскую лицензию
Мы готовы помочь вам с приобретением банковской лицензии и с обеспечение substance вашему бизнесу в любой точке планеты. Обращайтесь за консультацией прямо сейчас: info@offshore-pro.info.
