Самой приятной частью любого инвестиционного проекта является, несомненно, получение дивидендов. Но чтобы не испортить наслаждение от этого позитивного момента, необходимо учитывать, что любой инвестиционный доход подлежит соответствующему декларированию и уплате налогов. Нарушение же установленных законодательством требований может привести к уплате значительных штрафов, что существенно сократит инвестиционный доход или полностью сведет его к нулю. В данной статье разберем четыре типовые ситуации получения дивидендов и расскажем, на что следует обратить внимание в каждой из них, чтобы избежать проблем с налоговой и штрафов.
Получение дивидендов от зарегистрированной в России компаний на счет в РФ
Самой простой для частного российского инвестора ситуацией является получение дивидендов от компании, зарегистрированной на территории РФ, на банковский счет в России. В данном случае все вопросы, связанные с уплатой НДФЛ, ложатся на плечи налогового агента, то есть российскую компанию.
Тем не менее инвестору следует помнить, что с 2021 года в РФ вступила в силу прогрессивная ставка НДФЛ. Это значить, что совокупный доход свыше 5 миллионов рублей в год облагается налогом по ставке 15%.
Как это выглядит на практике? Российская компания выплачивает инвестору дивиденды и оплачивает за него НДФЛ по ставке 13%. Никаких дополнительных действий при этом от инвестора не требуется. Если же его совокупный доход за данный налоговый период превысит 5 млн рублей, то до 1 декабря следующего года ему придет официальное уведомление от ФНС с указанием оплатить дополнительно соответствующую сумму с дивидендных доходов.
Получение дивидендов от зарубежной компании на счет в РФ
В данном случае процесс немного усложняется. В первую очередь налог на инвестиционный доход удержит зарубежная юрисдикция, где зарегистрированы компания. В среднем ставка такого налога составляет 10–30%. Затем, после получения дивидендов, инвестору необходимо самостоятельно задекларировать его в РФ и заплатить налог 13% или 15%, зависимости от размера совокупного дохода.
Тем не менее стоит отметить, что налоговый резидент РФ имеет право уменьшить сумму подлежащего уплате НДФЛ с инвестиционного дохода на величину уже уплаченного соответствующего налога в иностранной юрисдикции. То есть, если инвестор заплатил в другой стране налог с дивидендов в размере 12%, а в России ставка его НДФЛ равна 15%, то при предоставлении соответствующих документов реальная сумма к уплате в России составит 3%. Но для того, чтобы зачесть эти 12%, в обязательном порядке необходимо приложить к декларации документы, подтверждающие уплату налога в иностранной юрисдикции. В противном случае налоговая будет расценивать это как недоимку и наложит штрафные санкции.
Важно: право на налоговый вычет у российского инвестора появляется только в том случае, если между РФ и страной инвестирования подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Получение дивидендов от иностранной компании на счет в зарубежной юрисдикции
При такой ситуации есть несколько нюансов, которые обязательно стоит иметь в виду во избежание неприятных последствий с фискальными органами.
Финансовые организации зарубежных юрисдикций не являются налоговыми агентами РФ, а следовательно, не предоставляют за российских инвесторов никакие отчеты в контролирующие органы России. Таким образом все обязательства и ответственность за предоставления отчетов об инвестиционной ложится на налогового резидента РФ.
Иными словами, налогоплательщик должен:
- В установленном налоговым законодательством порядке отчитать в ФНС о всех денежных средствах, поступивших на иностранный счет.
- Предоставить документальное подтверждение уплаченных в иностранной юрисдикции налогов.
- Подать в ФНС соответствующую декларацию в установление законодательством РФ сроки.
В данном случае тоже может быть применено право на вычет, о котором мы говорили ранее. Если с иностранным государством подписано соглашение об избежание двойного налогообложения. Условия его применения те же.
Еще один важный момент при получении дивидендов от иностранной компании на счет в зарубежной юрисдикции касается валютного законодательная РФ. Дело в том, что действующие в России законодательные нормы содержат некоторые ограничения, применимые в данной ситуации. Речь идет об автоматическом обмене информации.
Для беспроблемного совершения операций с финансовыми активами и получения дивидендной прибыли, необходимо иметь банковский счет в государстве, с которым у РФ действует соглашение об автоматическом обмене информации. Если это правило проигнорировать, то российские фискальные органы имеют право наложить на данную инвестиционную прибыть внушительные штрафные санкции. В лучшем случае штраф составить 75% от суммы поступлений на иностранный банковский счет, в худшем – до 100%.
Из данного правила есть важно исключение. Если зарубежный счет открыт у иностранного брокера, который занимается исключительно брокерской деятельностью, то требование об обязательном автоматическом обмене информацией в данном случае неприменимо. Но чтобы в этом убедиться, необходимо тщательно проверить отсутствие у брокера лицензии на ведение банковской деятельности.
Получение дивидендов от КИК
Больше всего налоговых нюансов возникает при получении дивидендной прибыли от иностранной компании, в которой инвестор выступает контролирующим лицом. То есть ему принадлежит минимум 25% данной компании.
В данном случае нужно учитывать следующие моменты:
- Дивидендную прибыль от КИК необходимо задекларировать в соответствии с требованиями и установленными налоговым законодательством РФ сроками.
- Декларированию подлежит выплаченная сумма дивидендов в полном размере.
- Уплата подоходного налога с дивидендов от КИК ведет к уменьшению нераспределенной прибыли данного юрлица в целях налогообложения в РФ. Это правило позволяет избежать двойного налогообложения.
Чтобы избежать проблем с фискальными органами и получить максимальную выгоду от инвестиций, рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией к налоговым экспертам портала International Wealth.
Консультации и помощь в вопросах вывода дивидендов
Получение дивидендов несомненно самая приятная часть любых инвестиций. Но, прежде чем в полной мере насладиться радостью от поступлений, следует разобраться со всеми нюансами налогообложения, декларирования и пр. В противном случае все позитивные аспекты будут испорчены хождениями по мукам с фискальными органами и ощутимыми штрафными санкциями.
В данной статье мы в общих чертах рассказали о самых распространенных случаях. Но ситуации бывают разные, и в каждой из них есть свои нюансы, которые нужно учитывать. Разобраться во всех тонкостях налогового законодательства РФ в отношении дивидендной прибыли, правилах декларирования и уплаты налогов помогут международные эксперты нашего портала. Обратившись к нам, вы получите не только консультации и рекомендации профессионалов, но и полный сервис «под ключ».
Специалисты портала International Wealth дадут профессиональную онлайн консультацию, помогут подготовить все необходимые документы и при необходимости окажут услуги сопровождения на протяжении всего процесса.
Получите полный перечень наших услуг, а также задайте интересующие вас вопросы, написав нам на почту: info@offshore-pro.info.
