Как снизить риск получения налоговых претензий за свой иностранный счет?

В октябре 2018 года Федеральная Налоговая Служба России получила информацию за 2017-й год из 58 стран в рамках автоматического обмена финансовыми данными.

В октябре-ноябре 2019 года, данные будут получены за 2018-й год, но уже из 92 стран мира, среди которых будет много популярных юрисдикций. Например: Швейцария, Австрия, Люксембург, Лихтенштейн, Латвия, Эстония, Чехия, Мальта, Кипр (в прошлом году были получены не все данные),  Сингапур, Панама, Гибралтар, Британские Виргинские Острова и многие другие, кроме исключений, указанных ниже в статье.

Кто будет собирать данные?

Данные будут собираться зарубежными подотчетными финансовыми учреждениями, к коим относятся:

• банки
• финансовые компании,
• страховые компании,
• брокерские компании,
• инвестиционные компании и фонды, управляющие активами.

Регистрирующие агентства, силовые ведомства и профессиональные посредники к данному кругу лиц не относятся.

Собранная информация будет передаваться вышеуказанными компаниями налоговой службе своей страны и далее, в соответствии с заключенными договорами, в те страны, с которыми заключены были соглашения о взаимном обмене.

Платёжная система
Бесплатный подбор

идеальной платежной системы для HIGH-RISK
бизнеса от эксперта по иностранным счетам
с опытом 5+ лет.

идеальной платежной системы для HIGH-RISK бизнеса от эксперта по иностранным счетам с опытом 5+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Что в результате получит ФНС России?

Данные, причем как по личным иностранным счетам россиян, так и по счетам иностранных компаний, владельцами которых они являлись в отчетный период 2018 года.

Конкретно будут получены следующие данные:

• идентифицирующие данные о лицах, контролирующих или владеющих более 25% капитала иностранной компании с адресом проживания и местом регистрации иностранной компании, ИНН. А также данные о личных счетах российских граждан, открытых в зарубежных банках;
• данные о банке, где открыты счета;
• номер банковского счета;
• отчетный период;
• дебет и кредит счета, общими суммами за отчетный период, без расшифровки о назначении платежей и сумм (!)

Это важно, т.к. в российском валютном контроле далеко не все валютные операции разрешены. Позиция же ФНС по этому вопросу такая: если вы не заявляли об иностранном счете в течение 30 дней после его открытия, то все операции по нему признаются незаконными и будут оштрафованы на 100% от их суммарной оценки. Есть большая надежда, что будет оштрафована только дебетовая часть, но об этом нет конкретных разъяснений. В противном случае, может получиться, что будут оштрафованы все операции, т.е. как по дебету, так и по кредиту счета;

—  данные об остатке на счете на 31 декабря отчетного года.

Данный список закрыт, т.е. иную информацию в рамках стандарта автоматического обмена финансовой информацией (CRS) получить не удастся.

Какие финансовые данные не попадут в ФНС России?

1. По иностранным компаниям:

— если компания ведет активную деятельность (например: торговлю), которая составляет более 50% её выручки, то данные в ФНС России о её владельцах не передаются. Они попадут только в налоговые службы по месту регистрации вашей компании.

ВАЖНО: Здесь нужно четко понимать, что не все банки обязаны и будут отслеживать вашу деятельность и высчитывать «активный» процент от вашей  выручки. Зачастую у них просто нет такой возможности и по этой простой причине, они будут поступать проще и в соответствии со своими инструкциями, а именно  отправлять информацию, как по месту регистрации компании, так и по месту регистрации её владельцев. Чтобы этого не произошло, постарайтесь прочесть данную статью до конца.

— если компания зарегистрирована после 01 января 2016 года и выручка на её иностранном счете на 31 декабря отчетного периода составляет менее 250 тыс USD, то данные не поступят в автоматический обмен, но только если деятельность компании будет признана активной. Если пассивной, то данные всё равно будут переданы вне зависимости от остатка на счету на 31 декабря.

2. По странам, которые не присоединились к автоматическому обмену финансовой информацией за 2018-й год. По состоянию на октябрь 2019 года, это следующие государства: США, Великобритания, Канада, Турция, Сербия, Черногория, Македония, Грузия и Таиланд.  

ВАЖНО: В соответствии с последними изменениями, принятыми в августе 2019 года к закону “О валютном контроле”, если вы откроете иностранный счет на частное лицо в 2020-м году, то заявить о его открытии нужно будет в течение 30 дней после этого факта, но отчитываться о нем не обязательно в случае, если сумма поступивших на него средств не превысит эквивалент 600 тыс руб по курсу ЦБ на дни зачисления.

Таким образом, имеет смысл открыть несколько иностранных счетов в случае, если ваш совокупный дебет по ним может составить большую сумму.

И еще одно важное замечание, иностранный счета можно открывать только в странах ОЭСР и только в тех, у кого есть с Россией соглашение об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. В противном случае, вы будете обязаны ежегодно отчитываться обо всех ваших операциях вне зависимости от поступлений.

Что будет делать ФНС России с полученными данными?

В первую очередь, с помощью вновь разработанной системы “Налог 3”, фискалы будут  сравнивать полученную информацию с имеющимися у них уведомлениями граждан о наличии контролируемых компаний и иностранных счетов, отчетностью о движении средств на данных счетах и выплаченных налогах. Далее возможны следующие варианты:

• Поданные вами сведения полностью совпали с полученными данными — отлично. Вы ничего не должны и вам можно будет жить спокойно.

• Поданные вами сведения не совпадают с полученными. Далее последует долгое разбирательство с налоговой службой, отчего возникло данное расхождение, которое начнется с того, что вам пришлют уведомление о подаче дополнительных данных или сразу требования об уплате штрафов и доначисление налогов. Неприятный вариант развития событий, но с этим можно будет работать и что-то оспорить, оправдаться, либо договориться о смягчении штрафов. Все будет зависеть от степени и качества этих расхождений.

• Вы не подавали сведения в надежде, что например такие страны как Швейцария или Австрия, не будут передавать в автоматическом режиме сведения о вашем счете в ФНС РФ. Самый неприятный вариант развития событий, т.к. он чреват максимальными для вас потерями.

В этом случае, просьба как можно быстрее связаться с нами для того, чтобы подобрать наименее затратный вариант для работы с вашей налоговой инспекцией.

Какие штрафы могут быть вам вменены?

• Штраф за неуведомление о том, что вы являетесь контролирующим лицом иностранной компании в размере 100 тыс руб за каждый год, кроме первого, за который с вас удержат 50 тыс руб.

• Штраф за не подачу отчетности по иностранной компании. Подается в виде заверенной налоговой отчетности (для стран, где это обязанность)  или годового аудиторского заключения (для стран, где нет обязательства в подаче налоговой отчетности). Штраф за не подачу: 100 тыс руб.
• Уплата НДФЛ за вашу долю в прибыли КИК при сумме, превышающей 10 млн руб. Необходима подача декларации по форме 3НДФЛ. Даже если сумма прибыли меньше 10 млн руб, ФНС может потребовать предоставить дополнительные документы, подтверждающие это.

За неуплату этого вида НДФЛ выплачивается пени в размере 20% от суммы неуплаченного налога за все годы, но не менее 100 тыс руб.

• Штраф за то, что вы не уведомили ФНС об открытии личного иностранного счета — 3000 руб.

• Штраф за не подачу отчета о движении средств на иностранном счете.

• Доначисление НДФЛ, штрафа и пеней за неуплату в размере 5% за каждый месяц просрочки.

• Штраф за проведение запрещенных операций по личному зарубежному счету: 75-100% от сумм проведенных операций.

Главное, что решение вопросов в ФНС потребует много времени и средств, поэтому лучше не допускать нарушения налогового и валютного законодательства РФ.

Что можно предпринять для снижения риска получения претензий от ФНС России?

• Соблюдать все требования законодательства. Тривиально конечно, но действенно. Однако этого не достаточно. Необходимо на все ваши финансовые операции иметь соответствующие документы и подтверждения. Например, заверенную финансовую документацию или аудиторское заключение на деятельность вашей иностранной компании с официальным переводом (лучше в виде копии, заверенной нотариально). Кроме того, нужно постоянно быть в курсе часто меняющегося налогового и валютного законодательства России. Если это сложно делать самостоятельно, то подпишитесь на наш канал в telegram: @internationalwealth.

• Все данные от финансовых организаций должны быть сданы в налоговые органы своих стран до 01 июня  каждого года. Но, автоматический обмен начинается с 01 августа каждого года. Для чего даны эти 2 месяца?

Вовсе не для отпусков, а для того, чтобы налогоплательщики и ответственные лица могли проверить какая информация будет передаваться.

Мы рекомендуем делать соответствующие запросы в ваши банки, где открыты зарубежные счета ваших компаний или лично ваши счета.

Когда запрашивать? Лучше всего до конца июня. Тогда будет шанс что-то объяснить и, например, попробовать исключить вашу компанию, или вас лично из подаваемой финансовой информации. Это не всегда возможно, но, если на кону будет стоять ваша финансовая (вплоть до уголовной) ответственность, то это будет весомым аргументом в пользу того, чтобы сделать всё возможное для того, чтобы она не наступила. При подаче разъяснительных документов, есть шанс сделать так, чтобы вы не были причислены к лицам, контролирующим зарубежную компанию, либо что она является активной по роду своей деятельности. В общем, за этим можно и нужно следить.

• Обратите внимание на то, что вид на жительство, равно как и получение налогового номера другой страны не защищает вас от получения претензий со стороны ФНС России.

Знаете почему? Потому что когда вы открывали счет в зарубежном банке или регистрировали компанию, то там фигурировал ваш российский паспорт, а не ваш вид на жительство или новый налоговый номер. Поэтому, нужно быть очень внимательным в вопросах вашего налогового статуса. Если вы его изменили, то немедленно сообщите об этом службе комплаенс вашего иностранного банка, равно как и в регистрирующий орган, в котором была зарегистрирована ваша компания, а также в ФНС России. Это крайне важно, чтобы не иметь проблем с этой организацией в будущем.

Кстати, не забывайте, что российская плоская шкала НДФЛ в 13%, является мечтой для налогоплательщиков многих развитых стран. Например, в США, размер аналогичного налога достигает 40% в зависимости от полученного дохода. А во Франции до 75% от суммы дохода, превышающей 1 млн Euro.

Поэтому, если вы обладаете высокими личными доходами, то Россия является отличным местом для его уплаты. Другое дело, что здесь можно потерять эти доходы как раз после уплаты НДФЛ, т.к. здесь до сих пор нет ответственности за разглашение финансовой и личной информации государственными служащими и поэтому о том, что вы что-то зарегистрировали или оплатили в налоговую, становится тут же известно всем заинтересованным лицам, среди которых могут быть ваши недоброжелатели.

• Подумайте о том, чтобы открыть счета в странах, которые не осуществляют автоматический обмен данными с Россией, но помните, что со многими из них действуют соглашения об открытии информации по персональным запросам на конкретные личности. Это сложнее в реализации, но не гарантирует вашу невидимость для налоговых органов. В 2019 году практически не осталось стран, где ваша деятельность была бы скрыта от посторонних глаз. Лучше планировать свою деятельность с учетом той данности, что всё будет известно правоохранительным органам и поэтому, лучше пользоваться законными способами оптимизации своей экономической деятельности.

• Подумайте о таких неочевидных странах для ведения своего зарубежного бизнеса, как Канада, где есть:

— значительные налоговые преференции,

— стабильная политическая система и валютный курс,

— защита частной собственности,

— инвестиционные возможности,

— близость и открытость границ с самым большим и платежеспособным рынком мира — США.

• Планируйте. Постарайтесь выстроить такую структуру вашего налогообложения, которая бы органично учитывала не только ваши бизнес интересы, но и планы ваших близких на годы вперед. Это позволит вам выбрать не только вид деятельности для вас и вашей семьи, но и страну постоянного проживания. Совокупность этих целей позволит вам добиться отличных результатов в построении личного благосостояния и счастливого будущего, не зависящего от государственных пенсионных выплат.

С помощью этих рекомендаций можно значительно снизить риски предъявления претензий со стороны налоговых органов в отношении вашей зарубежной деятельности.

Наша компания с 2005 года занимается международным корпоративным консалтингом.

Мы построили много успешных бизнес проектов в разных странах мира. Ежегодно мы открываем тысячи счетов компаниям и частным лицам из стран СНГ.

Если вы думаете о переезде в другую страну, новом бизнесе или масштабировании уже существующего проекта, то обращайтесь к нам по любым вопросам, связанным с налоговым, корпоративным или банковским законодательством. Наши опытные специалисты найдут оптимальные пути выхода из любых сложных ситуаций.

Напишите короткий запрос на наш email: info@offshore-pro.info, или свяжитесь любым удобным вам онлайн способом, указанным на этой странице.

Наши первые консультации — бесплатны. Конфиденциальность оказанных услуг — гарантируем. Обращайтесь.