Закон о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA), коварный законодательный акт, припрятанный под приятным названием закона о стимулах по восстановлению занятости уже принят…заставляя отдельных людей и финансовые компании по всему миру ходить по струнке. Или сходить с ума.
«FATCA направлен на повышение прозрачности доходов граждан США, которые инвестируют средства и получают доход из источников, находящихся за пределами США, к нему прибегают службы внутренних доходов (IRS). Основной целью FATCA является получение информации о гражданах США, но он так же позволяет удерживать налоги в случаях, если требования к документации и отчетности не выполняются».
Согласно FATCA жители США, граждане США, держатели грин карт и личности, имеющие в распоряжении некоторые инвестиции США, должны предоставлять отчеты о своих счетах в IRS. То есть в соответствии с этим законом иностранные финансовые компании, такие, как ваши местные банки, биржевые брокеры, хедж-фонды, страховые компании, трасты и т.д. должны сообщать непосредственно в IRS о всех своих клиентах из США. Иностранное финансовое учреждение, которое не придерживается этих правил, подлежит удержанию 30% этих инвестиций, что отразится на клиентах данного учреждения.
FATCA требует, чтобы все жители США, располагающие иностранными финансовыми активами на сумму свыше $50,000 (эта сумма выше для благонадежных граждан за границей — $200,000 при единоличном владении, и $400,000 в случае акционерного общества, более детальную информацию можно найти на сайте IRS) отчитывались об этих активах в новой форме 8938 и подавали ее в налоговой декларации 1040.
Территория применения FATCA все время растет за счет подписания данного соглашения все новыми странами, несмотря на то, что оно довольно обременительно для всех вовлеченных сторон (в том числе и для IRS) и очень несовершенно (даже чисто математически он вряд ли способен осуществить поставленную цель).
У FATCA конечно же есть критики. Но межправительственные соглашения о правилах внешней отчетности принято встречать с безразличием, если не с полной поддержкой, когда это касается востребования «потерянных» налоговых поступлений от тех, кто так недобросовестно уклоняется.
На сайте Repealfatca.com его справедливо называют «худшим законом, о котором большинство американцев даже и не слышали». В то же время следует отметить, что влияние FATCA будет ощущаться не только американскими жителями.
Этот закон грозит стать бременем, спорным вопросом, усложнением, отсрочкой реализации и причиной недовольства.
Ниже приводится далеко не исчерпывающий список причин для критики от людей знакомых с этим законом достаточно для того, чтобы иметь свое мнение о нем.
Как FATCA ухудшает отношения США с другими странами
Принуждение зарубежных финансовых учреждений и правительств иностранных государств собирать информацию о гражданах США за свой счет и передавать ее IRS назвали (слишком мягко, на взгляд многих) «сеющим разногласия». Министр финансов Канады Джим Флаэрти поднял вопрос о «далеко идущих и экстерриториальных последствиях», которые могут привести к тому, что канадские банки станут просто расширениями IRS. Это может поставить под угрозу личные права канадцев. Подобные настроения присущи не только Канаде.
Законодательство дает право властям США налагать обязательства по регуляторным издержкам и теоретически даже штрафные санкции на зарубежные финансовые учреждения, состоящие в каком-либо сотрудничестве с США. США же стремились сгладить ситуацию, предлагая так же предоставлять информацию о гражданах странам, подписывающим соглашение, но это предложение вызвало достаточно спорную реакцию.
Как FATCA влияет на граждан США, живущих за границей?
Требования по предоставлению отчетности и штрафные санкции распространяются на всех граждан США, включая тех, кто даже не знает о том, что имеет гражданство США. FATCA распространяется на огромное количество людей, не имеющих представления о том, что США считает их своими гражданами, ведь к этой категории относятся все люди рожденные в США и большинство рожденных за границей от родителей американцев. 
Нету проблем с получением информации от иностранных банков, которые отказывают в открытии счетов, или даже закрывают уже существующие счета граждан США. Это создает удручающие условия для жизни и работы за границей.
Как FATCA может привести к неожиданному (для правительств) и неизбежному побегу граждан?
Смотрите, как деньги уходят. Главным фактором в принуждении иностранных финансовых учреждений соблюдать соглашение является удерживание взысканий с американских компаний. Это станет существенной причиной для иностранных финансовых учреждений, чтобы изъять инвестиции (или не инвестировать) из американских компаний и перевести свой капитал в страны с более благоприятной атмосферой.
Конечно, единственным способом по-настоящему сбросить цепи FATCA является отказ от гражданства США.
Это не секрет и не совпадение, что в период с 2008 по 2011 год количество отказов от гражданства США возросло в 7 раз. Эта цифра продолжает расти еще быстрее сейчас. The New American пишет, что в 2012 году рекордное количество людей отказалось от гражданства США из-за «злоупотреблений IRS» и «все более неконтролируемого федерального правительства Вашингтона, округ Колумбия».
Причиной, влияющей на решение людей, при последующих всплесках отказов от гражданства США в 2013 и 2014 годах, как сообщается в СМИ, часто являлся FATCA.
Почему FATCA не будет работать?
Международное сообщество не готово к распространению FATCA и, на самом деле, не совсем понимает его смысл.
В недавнем опросе Форбс приняли участие 500 европейских и американских специалистов по налогообложению. «74% указали на отсутствие ясности в нормах IRS, как ключевое препятствие на пути к реализации FATCA. Чувствуется так же определенный оптимизм, ведь 54% респондентов заявили, что они ожидают от IRS отсрочки реализации FATCA еще на 6 месяцев».
Недавние новостные статьи ставят под сомнение даже способность IRS справиться с миллионами новых сложных заявок.
Но не сложность рабочего процесса FATCA является его главным недостатком, а простая математика.
Давайте сначала разберемся с базовым пониманием того, в каком несостоятельном финансовом положении США сейчас находятся.
В 2011 году федеральное правительство получило $ 2,2 трлн. за счет всех источников доходов и потратило $ 3,8 трлн., в результате чего имеем $ 1,6 трлн. дефицита.
Чтобы объективно оценить расходы федерального правительства представьте себе следующее …
Предположим, что 1 января правительство получило доход в размере $ 2,2 трлн. и начало расходовать эти деньги. Расходы в $ 3.8 трлн. в год означают, что правительство тратит $ 434 млн. в час, или более чем $ 10 млрд. в день.
Так сколько же окупит доход, возвращенный в страну с помощью FATCA за год? Эта сумма будет приблизительно равна расходам правительства за 2 часа. 
Так и есть, IRS считает, что FATCA принесет около $ 8 млрд. налоговых поступлений в течение ближайших 10 лет. То есть около $ 800 млн. в год, или, возвращаясь к нашему примеру, сумму достаточную, для 2 часов работы федерального правительства.
Таким образом, наибольшим выигрышем от всех этих недостатков, гнета для граждан США и иностранных финансовых учреждений, ухудшения международных отношений, головных болей из-за сложности реализации, валового расхода будет то, что США залезет в долги на 2 часа позже.
(Очень) вероятно, что стоимость реализации FATCA превысит сумму, которую он принесет.
Так или иначе, ожидаемое IRS увеличение доходов на $ 800 млн. в год – это очень незначительный показатель. Каким бы ни был рост доходов, он точно не окупит стоимость реализации такой программы.
На самом деле, по очень многим оценкам стоимость внедрения FATCA превысит полученный доход.
Интересно, что Бюджетный комитет не проводил оценку FATCA с точки зрения затрат/выгод. Может они сами боялись результата такого анализа? Или может дело вовсе не в деньгах, а в глобальной власти и влиянии, которые США получит с помощью FATCA?