Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Должен ли менеджмент оффшорной компании располагаться в юрисдикции, где она была зарегистрирована?

При стабильном спросе на ваш продукт/услугу логично искать выходы на новые рынки. На данном этапе нужно принять решения, которые требуют детализации и анализа со стороны международных экспертов. В частности, вам предстоит изучить, должен ли корпоративный менеджмент находиться на территории государства, где инкорпорировано предприятие. Это ключевой критерий, который прямо влияет на определение места эффективного управления компанией. Учтите, что при определении substance (физического присутствия бизнеса) за границей ваша бизнес-структура может получить дополнительные налоговые и административное обязательства.

Менеджмент иностранной компании

Только планируете расширение бизнеса и выход на новые рынки сбыта товаров/услуг? Тогда вам пора задуматься о правильной, грамотного выстроенной структуре, которая поможет заметно снизить фискальные платежи вполне законно, не платить налоги сразу в двух странах и повысить конкурентоспособность.

Корпоративное управление иностранной компанией: откуда управлять?

Применение оффшоров до сих пор остается популярным среди иностранных бизнесменов за счет специального законодательства о защите личных данных и эффективных инструментов по снижению налоговых отчислений. Наряду с низконалоговыми и оншорными юрисдикциями, оффшоры тоже вводят понятие substance, при выполнении которого ваше предприятие будет считаться резидентом этого государства и платить налоги.

Поэтому в организации корпоративного управления иностранной компании нужно учесть следующие юридические аспекты:

  • Место эффективного управления принятие ключевых решений определяет юрисдикцию, где предприятие признается налоговым резидентом.
  • При включении оффшора организация может пользоваться отсутствием налогообложения только при условии, что substance выполняется на территории другой страны.
  • Если корпоративный менеджмент осуществляется за пределами юрисдикции без налогообложения нерезидентных компаний, ваш бизнес может пользоваться всеми налоговыми преимуществами международного финансового центра.
Notice blue

Корпоративное управление иностранной компанией не должно располагаться в оффшоре, если бизнес будет использовать отсутствие налогообложения в юрисдикции регистрации.

Если предприятие обязано выполнять substance, корпоративный менеджмент должен располагаться только в юрисдикции регистрации юридического лица.

Словом, вы должны учитывать цели корпоративного управления, которые влияют на условия налогообложения международных корпораций. Слишком часто быстрорастущий бизнес спешно принимает решение организовать полноценный офис с управленческим органом в иностранном государстве, не изучив корпоративное и налогов право этой страны. Как итог – дополнительные налоговые обязательства, превышение расходной части и значительное снижение прибыльности.

Notice blue

Международное планирование – это ряд мер, позволяющих выстроить эффективный бизнес с законным использованием всех привилегий оффшорных юрисдикций.

Корпоративный менеджмент и оффшор

При использовании офшорных компаний иностранные инвесторы/бизнесмены могут управлять компанией из любой страны. Не нужно нанимать управляющий персонал в стране нахождения оффшора. А при наличии такого менеджмента в стране регистрации бизнес может потерять безналоговый статус.

Налоговые органы оффшорных государств квалифицируют управление компанией на этой же территории как резидентность, которая с недавнего времени допускается в отношении международных BC (например, в Невисе, Белизе).

Более разумное решение – придерживаться концепции включения оффшора в бизнес-структуру для оптимизации налогообложения. И здесь корпоративное управление иностранной компанией нужно осуществлять из другой юрисдикции.

Корпоративный менеджмент в низконалоговой юрисдикции

Для доступа к преимуществам в виде низких налоговых ставок мидшора иностранная организация должна выполнить условия по substance, становясь налоговым резидентом этой юрисдикции. Корпоративное управление иностранной компанией осуществляется только в юрисдикции регистрации, это станет основным доказательством реального экономического присутствия бизнеса.

Приведем несколько примеров, когда корпоративный менеджмент с расположением в пределах государства, где инкорпорировано предприятие, дает массу привилегий. А именно:

  • открытие фирмы в Сингапуре с переездом директора в страну для управления собственным бизнесом и оптимизации налогообложения мирового дохода;
  • регистрация компании в Панаме, где действует территориальная система налогообложения и можно минимизировать фискальную нагрузку;
  • инкорпорация предприятия в Канаде с профессиональным партнером, фигурирующим в структуре партнерства и предоставляющий интересы вашей компании в банке;
  • открытие бизнеса в Швейцарии с полноценным офисом, реальной деятельностью и расширенными возможностями корпоративного обслуживания бизнеса.

Услуги от портала International Wealth

Для выполнения требований Substance нужно как минимум открыть небольшой офис, нанять персонал и платить предусмотренные местным законодательством налоги. Общие требования значительно различаются от юрисдикции к юрисдикции. Но большинство низконалоговых государств ввели требования по наличию хотя бы одного резидентного директора в составе правления (например, в Сингапуре, на Кипре, Мальте и т. п.). С чем это связано?

Известны случаи, когда нерезидентный управленец недобросовестно исполнял свои обязательства по администрированию иностранной компании – не подавал декларации, не уплачивал ежегодное продление, словом, попросту игнорировал свои обязательства. Притянуть к ответственности нерезидента сложно, поэтому власти многих низконалоговых государств снизили риски для международного бизнеса, включив условие о наличии резидента в составе правления.

Notice blue

Сегодня физические лица в роли резидентов уже менее востребованы из-за повышенных рисков. Мы рекомендуем изучить принципы корпоративного менеджмента с помощью профессиональных директоров – юридических лиц.

Безналоговая компания – не всегда оптимальное решение. На примере того же Сингапура отметим, что резидентный бизнес с полноценным резидентным директором при полном делегировании полномочий от бенефициарного владельца – оптимальное решение. Так компании намного проще открыть банковские счета и легально работать, зарабатывая репутацию и престиж.

Оффшорный сабстенс и корпоративное управление иностранной компанией

Как мы отметили ранее, нужно обозначить цели корпоративного управления и общие бизнес-цели. Вопрос эффективного управления и контроля над компанией важен в структуризации как существующего, так и нового бизнеса.

В российском законодательстве также существуют положения о достаточном экономическом присутствии. В случае, когда оффшор имеет ограниченный уровень присутствия в другой юрисдикции и управляется с территории РФ, налоговые органы могут признавать его российским налоговым резидентом, соответственно, начислять дополнительный налог у источника (WHT) на дивиденды, распределенные головными офисами среди акционеров (а не только налог на прибыль, который уже оплатил филиал).

Поэтому многие транснациональные и международные корпорации открывают полноценные представительства в низконалоговых юрисдикциях. Многие из таких государств предлагают очень выгодные налоговые льготы и могут не облагать налогами мировой доход (полученный за пределами государства регистрации).

Как разобраться, откуда лучше управлять собственным иностранным предприятием? Намного проще и эффективнее идти по пути прозрачности и открытости бизнеса. Вашему бизнесу всё равно придется платить налоги – международный автоматический обмен информацией и стандарты финансовой отчетности (CRS) не дадут полностью уйти от налогов, ведь это незаконно. Как и где именно – вопрос, требующий аналитической работы по выстраиванию максимально эффективной структуры.

Notice blue

Внимание! Если вам нужна компания в низконалоговой юрисдикции плюс банковский счет, без substance вы не получите банковского обслуживания. При такой схеме корпоративный менеджмент должен быть только на территории государства регистрации.

Многие страны, включая классические оффшоры, постепенно изменяют законодательство и вводят требования по реальному присутствию бизнеса. Поэтому нужно задуматься над выбором места принятия решений в компании. Возможно, что в будущем ваш оффшор тоже будет вынужден контролироваться и управляться именно в юрисдикции регистрации, а это – однозначно налоговое резидентство и потеря налоговых преимуществ безналогового государства.

Сложности в структурировании бизнеса и пути решения

В ряде случаев ведение бизнеса в иностранном государстве может привести к образованию постоянного представительства, выполняющего требования по физическому присутствию бизнеса. Не каждый бизнесмен может разобраться, когда компания начинает считаться налоговым резидентом юрисдикции и получать налоговые и другие обязательства.

Для определения реального присутствия бизнеса используются такие методы:

  • принципы корпоративного менеджмента и юрисдикция управляющего органа компании;
  • место подготовки первичных документов для совета директоров;
  • квалификация привлеченных в местных офис сотрудников;
  • экономические связи со страной, поврежденные документально;
  • оценка решений, принимающихся руководителями: инвестиционные, комплексные юридические и т. п.;
  • место хранения бухгалтерских книг и отчетности;
  • IP и MAC-адреса на местном домене, телефона и e-mail с регистрацией в пределах этой юрисдикции и др.

При открытии счета в классическом банке на территории ЕС без жесткого substance это сделать невозможно. Тогда корпоративный менеджмент нужно организовать в стране-участнице ЕС, предполагающей либо низкие ставки корпоративного налога (Мальта, Кипр), либо территориальную систему налогообложения, как в Гибралтаре.

Финансовые организации тщательно проверяют информацию о компании, в случае формального управления компанией с помощью резидентного директора наверняка клиент получит отказ. Поэтому рекомендуем рассматривать бизнес-структуры, в которых предусмотрено полное делегирование административных функций профессиональному директору. Это не только заметно повышает уровень доверия со стороны банков, но и создает определенную репутацию, а также дает возможность открыть предприятие в престижной юрисдикции.

При выборе расположения корпоративного менеджмента иностранной компании важно учитывать возможности снижения налогового бремени и особенности законодательства той юрисдикции, в которой будет основано предприятие. Независимо от того, какие продукты производит и предлагает ваш бизнес, значительная часть управленческой стратегии вращается вокруг реального экономического присутствия (сабстенс) и плана репатриации капитала. Вполне очевидно, что нет смысла выходить на рынок другого государства, если нет возможности легально и без высоких налоговых обязательств перевести средства в страну своего проживания.

Расположение корпоративного управления иностранной компании требует тщательного изучения не только общих требований конкретного государства, но и конечных бизнес-целей определенного проекта. Именно поэтому наши эксперты используют исключительно индивидуальный подход и предлагают эффективные и работающие решения. Мы также готовы содействовать открытию зарубежных счетов при наличии полного комплекта документов на компанию и реальных владельцев.

Должна ли оффшорная компания управляться в стране инкорпорации?

Нет, если речь идет о классических оффшорных юрисдикциях, предполагающих отсутствие налогов для резидентных компаний. Такая организация может управляться и контролироваться с территории любой другой юрисдикции. Наоборот, при наличии корпоративного менеджмента в стране регистрации компания теряет свой безналоговый статус, так как выполняет substance.

Когда необходимо расположить менеджмент в юрисдикции регистрации компании?

Такое требование присутствует во всех странах-участницах ЕС и за пределами ЕС, которые ввели требования по substance. Компания должна управляться только из юрисдикции регистрации, принимать ключевые решения только на этой территории и подписывать основные контракты, проводить собрания акционеров только в местном офисе.

Как лучше управлять компанией, зарегистрированной в мидшоре?

Для использования всех преимуществ низконалоговой юрисдикции предприятием должно контролироваться только в пределах этого государства. Оптимальный вариант на сегодня – привлечение профессионального резидентного директора с делегированием полномочий от имени и в интересах бенефициарного владельца.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.