В 2022 году оффшорная индустрия остается популярным направлением для бизнесменов всех стран мира. Несмотря на то, что существуют некоторые ограничения по финансовым и налоговым операциям в данных зонах, бизнес-круги продолжают переводить свои активы в страны с низким налоговым режимом и льготами для предпринимательской деятельности.
Многих пугает санкционные и черные списки мировых регуляторов (ОЭСР, ФАТФ, ЕС и т.д.), что не является таким серьезным препятствием, как кажется. Например, черный список оффшорных зон Беларусь, потерпевший последние изменения в 2014 году, включает несколько популярных юрисдикций, в которых продолжают активно развивать свой бизнес предприниматели разных стран.
Лояльные ставки по налогу на прибыль и дополнительные льготы в офшорах дают широкий спектр возможностей для диверсификации сбережений и расширения бизнес-горизонтов на мировой арене. Важно не ошибиться с выбором оффшорной территории, а также правильно распределить свои возможности, учесть выгоды и открыть банковский счет именно в той стране, которая поддерживает связи с государством предпринимательской деятельности белорусского бизнесмена.
Защита активов, открытие корпоративного и личного счета (в оффшоре и для оффшорной компании), регистрация компании или покупка готового бизнеса – все эти и многие другие услуги можно получить, написав специалистам портала Internationalwealth.info по адресу: info@offshore-pro.info.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Оффшорная компания из Белоруссии – закон, требования, налоги, льготы
Компания, сформированная в юрисдикции с низким налоговым режимом или государстве, не передающем информацию стране-резидента – это обычное предприятие, которое может быть обособленным или иметь связь с материнским офисом в Белоруссии. Преимущества таких организаций за пределами своей юрисдикции:
- льготы по налогам, в том числе полное освобождение от взносов на доход;
- конфиденциальность, которая в настоящее время невозможна на 100%, но все же присутствует в некоторых странах;
- выход на мировой рынок и выгодные связи с зарубежными партнерами;
- защита личных и коммерческих финансовых сбережений.
Использование низконалоговых юрисдикций является обычной мировой практикой, начиная со времен Древнего Мира. Если говорить о законодательных мерах ведения бизнеса в таких зонах, то каждое государство устанавливает свои отдельные правила, налоговые нагрузки и обязательные платежи. Это также касается предприятий, не имеющих отношения к оффшорам, но именуемым Контролируемыми Иностранными компаниями (КИК).
КИК в Белоруссии – а где закон?
Справка: КИК – это компания, учредителем или акционером которой является резидент другого государства.
На момент написания данного материала, в Белоруссии нет единого закона о контролируемых иностранных компаниях, а все действия, налоговые обязательства и обязанности регламентируются Налоговым Кодексом республики:
- ст. 180 НК – опосредованное деловое присутствие иностранной компании в РБ, что может повлечь за собой распространение местных правил и обязанностей по уплате налога на прибыль, как если бы она была получена налоговым резидентом РБ;
- ст. 16 НК – фактическое определение местоположение иностранной компании как налогового резидента РБ;
- ст. 20 НК – трансфертное ценообразование, правила тонкой капитализации, выплаты физическому лицу в натуральной форме и вероятность признания контролирующего лица и КИК взаимозависимыми.
Единственный закон, связанный с деятельностью резидентов Беларусь за рубежом, в том числе в оффшоре – Декрет Президента от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики». Данный документ касается сектора IT-бизнеса, зарегистрированного в Парке высоких технологий (ПВТ), что дает множество преимуществ, среди которых:
- Беспрецедентные налоговые льготы ПВТ, срок действия которых установлен правительством республики до 2049 года. Это – освобождение от налога на прибыль и НДС, низкий процент на доходы работников и 1% взнос от выручки на счет администрации ПВТ.
- Новые виды деятельности, среди которых: разработки с применением блокчейн-технологий и майнинг, проведение ICO, продвижение и разработка программного обеспечения (ПО), искусственный интеллект, киберспорт, аутсорсинг бизнес-процессов, технологии в сфере медицины и косметологии и др.
- Легализация блокчейн-технологий в Беларуси. Налог на майнинг и другие операции с токенами отменяется до 1 января 2023 г.
- Отсутствие ограничений по типу заключаемой сделки, что дает право резиденту ПВТ оформлять договор любым общепринятым способом – принятие оферты на сайте или через приложение click-wrap, соглашения по электронной почте, смарт-контракты и прочее. Подпись может иметь рукописный или цифровой формат, а акт о приеме-сдаче объекта не является обязательным требованием.
- Свобода внешнеэкономической деятельности, что прямо относится к оффшорным юрисдикциям и налоговым гаваням. Резиденты ПВТ могут осуществлять любые операции с финансами без обязательств по отчету в банке Беларуси по входящим и исходящим транзакциям. Открывать и использовать счета в иностранных финансовых институтах также разрешается без одобрения Нацбанка, в том числе для покупки доли иностранной компании и вклада в уставной капитал.
- Упрощенный прием на работу иностранных граждан, заключивших с резидентами ПВТ трудовое соглашение. Данная категория лиц имеет право по трудоустройству в Белоруссии (ПВТ) без разрешения на работу с безвизовым въездом на территорию государства. Срок временного проживания увеличен до 180 дней, а получить разрешение можно по упрощенной схеме.
Исходя из вышесказанного следует, что в 2022 году черный список оффшоров Беларусь и налоговых гаваней со специальными льготами не сильно затрагивает интересы IT сектора в ПВТ. Но, как показывает мировая практика, данные послабления могут носить временный характер. Как сложится ситуация в будущем и будут ли резиденты ПВТ (и по совместительству владельцы КИК) платить налоги на общих основаниях, пока неизвестно.
Важно! Большинство предпринимателей РБ выбирают спокойные государства в качестве ПМЖ и формирования юрлица для своего бизнеса. Это страны, где есть Закон о КИК, нет размытого понятия о том, кто контролирует, кто освобожден, а кто нарушает. В каком оффшоре лучше открыть бизнес и переехать на ПМЖ из Беларуси, можно узнать из наших материалов или, обратившись за консультацией к специалистам портала.
Черный список оффшорных зон Беларусь в 2022 году – последние изменения
Последняя редакция списка оффшорных юрисдикций и стран с низким налоговым режимом в Республике Беларусь датируется 26 ноября 2014 года. Указ Президента РБ № 545 «О внесении изменений и дополнений в Указ от 25 мая 2006 г. № 353». Согласно данному документу, оффшорными зонами в стране считаются:
- Княжество Андорра
- Антигуа и Барбуда
- Содружество Багамских Островов
- Барбадос
- Белиз
- Бруней-Даруссалам
- Республика Вануату
- Ангилья
- Бермудские Острова
- Британские Виргинские Острова
- Монтсеррат
- Гибралтар
- Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос)
- Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова
- Теркс и Кайкос
- Острова Кайман
- Гренада
- Республика Джибути
- Доминиканская Республика
- Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика)
- Республика Коста-Рика
- Острова Кука (Новая Зеландия)
- Ниуэ (Новая Зеландия)
- Республика Либерия
- Княжество Лихтенштейн
- Республика Маврикий
- Остров Лабуан (Малайзия)
- Мальдивская Республика
- Республика Маршалловы Острова
- Республика Науру
- Республика Панама
- Остров Мадейра (Португальская Республика)
- Княжество Монако
- Независимое Государство Самоа
- Республика Сейшельские Острова
- Федерация Сент-Кристофер и Невис
- Сент-Люсия
- Сент-Винсент и Гренадины
- Королевство Тонга
- Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)
- Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)
- Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки)
- Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки)
- Остров Кергелен
- Французская Полинезия
- Республика Островов Фиджи
- Ямайка
- Республика Черногория
- Аруба
- Кюрасао
- Острова Бонайре, Саба, Синт-Эстатиус
- Синт-Мартен
Из перечня были исключены: Антильские острова, Шри-Ланка и центр бизнеса в г. Назрань, Республика Ингушетия.
При регистрации бизнеса резидентом Республики Беларусь в одном из данных государств, юрлицо или ИП обязано уплачивать оффшорный сбор по ставке 15%. В случае подозрительных сделок в оффшорах из черного списка РБ или ФАТФ (входящие, исходящие платежи, единоразовые транзакции, открытие счета и прочее) на сумму от 5,5 тыс. долларов для физических лиц и от 11,5 тыс. долларов для юридических, сведения передаются в Департамент Комитета государственного контроля Беларусь.
Справка: КНДР и Иран – два государства, не выполняющие рекомендации ФАТФ, что закреплено в Приложении к приказу Председателя Комитета государственного контроля Республики Беларусь от 05.05.2017 № 14 (в редакции от 23.03.2020 № 13).
Заключение
В Белоруссии через оффшор ежегодно проходит огромный объем инвестиций, среди участников которых известные экономические деятели, крупные застройщики государства, а также известные корпорации, в том числе БНБК (проект будущего по словам Президента РБ), китайский СITIC International Investments, COFCO Corporation, компании из ОАЭ, Шотландии и других стран. Спор об оффшорах и их значимости в мировой экономике был, есть и останется незавершенным на всех социальных и экономических уровнях. Однако следует понимать, что хорошая прибыль возможна исключительно при правильном выборе стратегии, методов ведения бизнеса и предусмотрительности всех рисков.
Открыть компанию в оффшоре из Беларуси, купить готовый бизнес или стать акционером действующего предприятия – что лучше и как поступить, нельзя сказать однозначно. Все сугубо индивидуально и даже самый перспективный стартап может сработать на прибыль в одной юрисдикции и оказаться проигрышным в другой. Выбор оффшорной страны, как и регистрация банковского счета – важная задача.
Получить развернутую консультацию по вопросам иммиграции, переезда на ПМЖ, регистрации бизнеса и банковскому обсуждению можно у специалистов портала Internationalwealth, написав нам по адресу: info@offshore-pro.info.
Кто может зарегистрировать компанию из Белоруссии в оффшоре?
Физическое или юридическое лицо.
Какие требования следует соблюсти для регистрации или покупки оффшора гражданам Беларусь?
Чтобы открыть компанию в оффшоре, резиденту Белорусской Республики следует получить разрешение Нацбанка на внесение уставного капитала на счет зарубежной фирмы или покупку акций. Для юрлиц разрешение выдается обслуживающим банком. Если вклад в уставной капитал офшорной или иной иностранной компании осуществляется в любой форме, кроме денежной, то разрешение Нацбанка не требуется. Также обязательно поставить в известность налоговую службу Белоруссии о регистрации бизнеса или покупке долей такой организации за пределами своей страны. Срок уведомления – 10 дней с момент оформления учредительной документации.
Насколько законно открыть счет белорусскому гражданину или юридическому лицу в иностранном банке и оффшорной зоне из черного списка?
Открытие счета в банках-нерезидентах законодательство Беларуси не ограничивает своим гражданам. 21 мая 2020 года в Белоруссии был принят законопроект «О валютном регулировании и валютном контроле», который позволяет физическим и юридическим лицам свободно открывать депозиты за рубежом без выдачи разрешений Нацбанком. Данный правовой акт вступает в силу после подписания президентом Республики.
