Каждое государство заинтересовано в контроле над денежными потоками своих граждан и компаний с целью их налогообложения. И поэтому правительства утверждают перечень стран и территорий с более лояльной фискальной нагрузкой, который используется регулирующими органами для дополнительных проверок. Есть аналогичный черный список оффшорных зон и в Российской Федерации.
Законы устанавливающие «черный» список оффшорных зон России
Черный список оффшорных зон Российской Федерации определяется двумя нормативными актами:
Первый документ не только указывает перечень государств с благоприятным налоговым режимом (оффшорные зоны), а и разделяет их на 3 группы в зависимости от уровня соответствия их законодательства европейским стандартам. Он также более подробный, так как включает не только название стран, а и все зависимые территории, острова, города и т.д. Второй нормативный документ не такой подробный и дает более общую информацию.
Различие в документах обусловлено, тем что первый предназначен для банков (необходим для использования при установлении корреспондентских отношений с банками-нерезидентами), второй – для налоговых органов.
Узнайте о правилах отправки уведомлений об открытии счетов за границей в налоговое ведомство.
Черный список оффшорных зон Российской федерации
Сравнение данных таблицы
Как видно с таблицы черный список оффшорных зон Российской Федерации, установленный двумя регулирующими органами практически одинаковый. Однако хоть перечень Центробанка и более полный, но он не включает три страны: Кюрасао и Сен-Мартен, Сан-Марино и Панаму. В свою очередь в перечне Минфина нет целого ореола стран и территорий, а именно:
- Гонконга (Сянган);
- Мальты;
- городов Дублина и Шеннона (Ирландия);
- Швейцарии;
- Сингапур;
- Черногории;
- Барбадоса;
- Джибути;
- Коста-Рики;
- Ливана;
- Антил (Нидерланды);
- о. Мадейра;
- Виргинских о-в (США);
- Пуэрто-Рико;
- Штатов Вайоминг и Делавэр (США);
- Тонга;
- Шри-Ланки.
Мы же рекомендуем для избежания проблем с денежными переводами пользоваться двумя списками. Ведь страны из одного вызывают вопросы у налоговых органов, а второй – более «интересен» банкам.
Если вы хотите оптимизировать фискальную нагрузку и зарегистрировать компанию в оффшорной зоне мы рекомендуем сначала обратиться к нашим экспертам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат. Так как самостоятельно разобраться с массой новой информации и выбрать оптимальную юрисдикцию для ведения бизнеса или хранения капитала достаточно сложно.
Какой перечень имеет значение при налогообложении дивидендов?
Российским компаниям с целью оптимизации налогообложения следует ориентироваться на перечень государств и территорий со списка Минфина. Список Центробанка ориентирован больше на банки и ведение международных расчетов. Однако в перспективе ожидается введение одного общего списка.
Какая ставка налога применяется к дивидендам от иностранных компаний?
Дивиденды выплачиваемые иностранными компаниями российским облагаются налогом в размере 0%, если их местонахождения нет в черном списке оффшорных зон Российской Федерации, в остальных случаях применяется ставка 13%
Какие страны отнесены Центробанком России в 3 категорию (ненадежные оффшоры)?
В 3 категорию Центробанк внес следующие государства и территории (оффшоры): Андорра, Анжуанские о-ва, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру.
