Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Бенефициарное владение в рамках закона: что нужно знать

Везде существуют свои понятия и правила. Для международного бизнеса одним из таких понятий является бенефициарное владение и истинный бенефициар. Попытка ввести в заблуждение банки или налоговые органы относительно бенефициара, влечет за собой не только штрафы, но и уголовную ответственность.

Это всё – реакция правительств мира на размытие налоговой базы, масштабную коррупцию, попытки отмыть нелегальные доходы и финансирование терроризма. Чтобы бороться со всеми этими явлениями, надо выяснить, кто же является владельцем компании и получает полное право на использование доходов.

Что такое бенефициар

Кто такой истинный бенефициар и почему его важно найти?

Одним из основных определений понятия «бенефициара» является определение организации FATF (Financial Action Task Force). Звучит оно следующим образом:

Бенефициар – это физическое лицо, которое владеет или контролирует клиента и/или другое физическое лицо, в пользу которого проводится транзакция. Бенефициаром может быть контролирующее лицо, имеющее свою прямую выгоду от бизнеса.

Пара примеров, чтобы стало однозначно понятно.

Если лицо основало компанию и выдаёт указания, как вести бизнес – оно является бенефициаром.

Если лицо основало компанию, наняло номинального директора, который скрывает имя владельца, но при этом указанное лицо продолжает давать указания, контролировать деятельность компании или получать прибыль от её деятельности – это бенефициар.

Если лицо открыло банковский счет в личных или корпоративных целях и распоряжается им – оно бенефициар.

Если лицо попросило открыть своего родственника личный или корпоративный счет, но счет используется в пользу этого лица, то оно является истинным бенефициаром.

Налоговые службы и органы безопасности хотят знать истинного выгодоприобретателя (бенефициара), поскольку благодаря этому они могут понять: используется структура компаний для уклонения от налогов, отмывания преступных средств и т.п. Не зная конечного выгодоприобретателя, это сделать сложно.

Сложности с определением бенефициарного владельца

Почему вопрос определения истинного бенефициара – сложный и требует усилий от всего мирового сообщества?

Существует разница между государствами и их законодательствами. В одной стране официально разрешено использовать услуги номинального директора и даже владельца. В другой на страже личной информации стоит Конституция, которую невозможно нарушить без негативных последствий. В третьей бенефициарный владелец считается только по процентной доле в компании и так далее.

Сверху накладывается то, что бенефициары зачастую могут быть гражданами одних стран, являться налоговыми резидентами вторых, а проживать доступную часть времени в третьих. Иногда даже бывает возможность стать налоговым резидентом сразу нескольких юрисдикций.

Мы составили отдельный материал, в котором представлена информация о том, как определить налоговое резидентство в разных странах: Как определить налоговое резидентство? Полный список по странам ОЭСР

Для сокрытия информации используются целые системы из компаний, фондов, трастов и прочих структур для владения активами и получения прибыли. Ничего не мешает компании с Невиса открыть компанию в Панаме, которая вместе с номинальным владельцем откроет компанию в Белизе, чтобы открыть компанию в Бельгии. Владельцем компании на Невисе в самом начале цепочки может быть как россиянин или китаец, так и бельгиец.

За такой стеной могут спрятаться коррупционеры, которые отмывают свои взятки через огромную цепочку из компаний-фильтров, разбивающих потоки средств на мелкие суммы и постепенно «обеляющих» их; так и преступники.

Проблема так же в том, что одна страна не может решить проблему самостоятельно. Даже если, к примеру, Германия, решит, что немецкий гражданин создал фиктивную компанию за границей, чтобы вывести свои доходы из-под налогообложения, то прежде, чем это доказать, необходимо получить данные от второй стороны. А вторая сторона может сослаться на собственный закон.

Поэтому постепенно принимались международные правила, которые сохраняли определённые пробелы. Самый яркий случай: использование договоров об избежании двойного налогообложения. Они находятся в иерархии законов выше национального законодательства, однако в некоторых случаях позволяли компаниям не платить налоги вообще или использовать их только ради налоговой льготы. Это недопустимо.

Бенефициарное владение в данном случае является серьезным аргументом: если доказано, что «партнёрская» компания за рубежом создана в интересах бенефициара и таким образом он уклоняется от налогов, то никаких льгот не видать. Возможны штрафы и даже уголовное преследование.

Регистрация филиала оффшорной компании в Сербии

Как доказать, что иностранная компания и номинальные исполнители не являются реальными бенефициарами?

Раньше действительно можно было создать бумажную компанию (которая существует только в виде документов) и выводить на неё прибыль или использовать в качестве транзитной для налоговой минимизации (например, из России на Кипр, а потом – с Кипра на Сейшелы). Теперь за подобное поведение наказывают или, как минимум, лишают льгот.

Как контролирующие органы могут удостовериться, что компания и её контролирующие лица посредники, а не реальная структура? Для этого надо учитывать ряд моментов:

  • Бизнес ведёт минимальную бизнес-активность (обслуживает только входящие платежи от одной компании, чтобы затем перевести их сразу куда-то дальше);
  • В собственности находится минимум активов;
  • Исполнительные органы (директор, менеджеры и т.п.) ограничены в возможностях и не принимают самостоятельных решений;
  • Транзит денежный потоков;
  • Отсутствие иных причин для создания структуры, кроме как для налоговых льгот;
  • Все доходы от займов третьим лицам уходят на обслуживание займов самой компании;
  • Другая структура берёт на себя все экономические риски;
  • Другая структура принимает решения о деятельности компании;
  • Системная пересылка средств третьей компании, даже если формально отсутствуют обязательства.

Такие критерии предложили в Израиле. В других странах они могут различаться.

К примеру, в Латвии компанией пустышкой, которую нельзя обслуживать в банке, называют те компании, которые соответствуют одному из критериев:

  • У компании нет активной или значимой экономической деятельности по месту регистрации;
  • Компания зарегистрирована в юрисдикции, в которой отсутствует требование подавать налоговую отчётность;
  • Отсутствует рабочее пространство.

В России контролирующим иностранную компанию (КИК) лицом считаются россияне налоговые резиденты, которые владеют 25% компании или же 10%, если россияне владеют более, чем 50% компании. Классический способ избавиться от контроля со стороны налоговиков – изменить налоговое резидентство.

Кто следит за бенефициарным владением?

Чтобы проконтролировать ситуацию и выяснить, кто же является бенефициаром, необходимо создавать правила, которые действуют в рамках всех стран. По аналогии стандартам BEPS.

Однако, чтобы они действовали в полной мере, необходимо создать структуру, фреймворк, который позволит правилам работать. Различные инструменты на разных уровнях должны работать как единое целое.

Какие органы отвечают за определение бенефициаров?

Во-первых, во многих странах введены или вводятся реестры бенефициаров. В Великобритании реестр является общедоступным, в странах ЕС, которые проявили активность после публикации панамских бумаг, чаще всего закрытые, доступные лишь правоохранительным органам. Во многих оффшорах, под давлением мирового сообщества, также создаются подобные реестры, однако на данный момент они закрытые. Данные могут передать по запросу третьим государствам.

Также планируются и вводятся реестры бенефициаров трастов, партнёрств и прочих структур без юридического лица.

Во-вторых, согласно законодательству, выяснением личности истинных бенефициаров занимаются банки. И это самое важное, что нужно знать, ведь именно через банки проходят все основные денежные операции. Именно банкам необходимо выяснить, кто получает прибыль и поделиться этой информацией с соответствующими органами, если государство банка присоединились к автоматическому обмену информацией.

Еще одна причина, по которой банки стали так долго проверять новых клиентов и разрывать отношения со старыми – правила контроля для отдела compliance прописаны в общих словах. Каждый офицер принимает решение, основываясь на своём опыте и чутье. За ошибку его накажут рублём и ответственностью.

Если специалист не понимает, что за это компания, кто её владелец и откуда у него деньги, ему проще отказать в обслуживании, чем работать с потенциально невыгодным клиентом. 

В-третьих, разумеется, бенефициарами интересуется налоговая служба. Благодаря этому она может вычислить, сколько налогов не доплатил резидент, уклонялся ли от налогов и, если да – доказать это. Помните, россиянам, у которых есть КИК, необходимо платить налоги с нераспределенной прибыли компании, если она превысила 10 миллионов рублей.

В целом же, информация собирается в разные базы данных, обрабатывается и пересылается. Пока не существует единой базы о бенефициарах и их компаниях. Однако учитывая тот факт, что уже начался автоматический обмен и вводятся новые реестры бенефициаров, составить полную карту бенефициарного владения станет возможно в относительно близком будущем. 

Наказание за сокрытие

Скрывать информацию о бенефициаре становится дорого. Мы говорим о сокрытии данных от правоохранительных органов, поскольку скрыть данные от любопытствующих лиц всё ещё возможно и легально.

Создание структуры, которая не даст узнать истинного выгодоприобретателя – это сложный процесс. При этом риски раскрытия только увеличиваются.

Рассчитывать на старый подход, который обеспечивал полную непрозрачность – откровенно глупо. Прошли те времена, когда не спрашивали: «откуда у вас чемодан денег и почему все купюры в крови?». Сегодня зададут не только самые очевидные, но и гораздо более тонкие вопросы о происхождении средств, налоговом резидентстве, о структуре компаний и реальном выгодоприобретателе.

Принципы в помощь международному бизнесу

При этом вести бизнес в международном масштабе всё ещё выгодно и необходимо. Для этого надо учитывать:

  • Прозрачность – информация о вас, ваших средствах должна быть максимально полной и адекватной. Сокрытие может привести к отказу в обслуживании и заморозке средств.
  • Substance – реальное присутствие компании в юрисдикции регистрации (офис, бизнес, сотрудники). Если у вас используется компания-прокладка, пустышка или бумажка, то у банка и других контролирующих структур всегда возникнут дополнительные вопросы к вам.
  • Проверенные клиенты и партнёры. Недостаточно быть законопослушным гражданином. Необходимо сотрудничать с такими же законопослушными людьми и компаниями. Особенно это касается финансовых организаций, но в целом придётся следить за тем, с кем вы работаете. Неблагонадежный контрагент – риск для вас. Подумайте: латвийский ABLV ушёл на самоликвидацию в том числе из-за обвинений в финансировании Северокорейском ядерной программы. Как указали сотрудники банка, какое-то время назад в банке проводили транзакцию в пользу компании, которая через цепочку владения оказалась связанной с корейцами. И это послужило предлогом для смертельного удара.

О том, как обеспечить себе substance, открыть счет в банке или компанию в оффшоре, вы узнаете на портале или, задав вопрос специалистам портала.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.