Классическим способом сэкономить на налогах являются компании-однодневки. Они применяются, как в России, так и за рубежом. И именно с ними жёстко и активно расправляются налоговики. Это обеспечивает весомый приток налогов в казну.
Только за первый квартал 2017 года поступления от Налога на Добавленную Стоимость (НДС) увеличились на 16% по сравнению с 2016 годом. Основным источником этих средств называют активную борьбу с компаниями-однодневками, цепочка которых помогает бизнесу минимизировать НДС.
Однако эти «бумажные» компании и главное их желание убрать налоги – не радуют налоговиков. И они активно обращаются в суды и выигрывают в 90% случаев.
Компании-прокладки активно используются, как внутри России, так и при выводе части бизнеса в офшоры. И это становится опасным, потому что именно они становятся целью налоговых проверок и открытой охоты.
Налог 10 миллиардов для Deutsche Bank в России: налоговики обвиняют банк в занижении прибыли
Компании-однодневки в России перестают быть эффективными
Однодневками пользовались в своё время все. Сегодня от них начинают отказываться. Они продолжают давать выгоду в виде налоговой экономии, но их стоимость выросла в разы. Необходимо не просто зарегистрировать компанию и открыть счет, но и создать видимость работы, арендовать офис, нанять секретаря или директора для ответов на вопросы.
Но даже в этом случае велик шанс, что налоговики найдут подмену, соберут налоги и добавят штраф сверху.
Инструментарий налоговых служб постоянно расширяется. Свежее нововведение – единая база данных налоговых деклараций по НДС. Это крупный дата-центр, в котором в автоматическом режиме собираются данные со всей страны. Система следит за цепочкой поставок и позволяет выявлять нарушения, а затем наказывать. Даже несмотря на тестовый период и наличие «слепых зон», система позволит практически уничтожить классическое мошенничество с НДС при помощи цепочки фиктивных компаний.
И система продолжить своё развитие, как и навыки налоговиков в борьбе против мошенничества.
Компании-однодневки в офшорах тоже перестают быть эффективными
Компании-прослойки или однодневки используются и за пределами России, в том числе в офшорах. Именно они в своё время создали ту самую репутацию у офшоров, которую мы знаем сегодня.
Подобные фиктивные компании работали, как насос по перекачке денег из одной страны в другую с минимальными или нулевыми налогами. К примеру, Кипр: выводились средства из России в рамках соглашения по избежанию двойного налогообложения, а затем, не уплачивая налогов на Кипре, напрямую на Сейшелы, где налога нет вообще.
В итоге экономия составляла миллиарды рублей в год.
Но и здесь налоговики мира пресекли лёгкий путь: теперь подобные сделки проверяются и «перекачка» недопустима. Даже в России удаётся доначислять налоги, если в суде доказывают факт использования компании-однодневки.
И в офшорах это привело к удорожанию: необходимо не просто создать компанию и раз в год переводить деньги из России на Сейшелы. Необходимо доказать своё реальное присутствие, substance.
Substance или реальное присутствие: почему это необходимо для налоговой экономии?
Для этого приходиться создавать действующий сайт, арендовать офис и нанимать сотрудников, у которых хватает квалификации выполнить возложенные на них функции. Разумеется, это обходится дорого – сильно дороже, чем пустая компания с юридическим адресом в почтовом ящике.
Должная осмотрительность при работе в России и в офшоре
У данной проблемы две стороны: если вы сами используете местные или офшорные компании-посредников, и если ваш партнёр использует подобные компании.
Поговорим про партнёров. Дело в том, что по закону в России, вы обязаны проявить «должную осмотрительность» и убедиться, что ваши коллеги по бизнесу – действительно реальная компания, которая поставляет вам товар, а не занимается мошенничеством.
К сожалению, благодаря массовости этого продукта на рынке, рискованным партнёром может оказаться любой. На данный момент насчитывают порядка 700 000 компаний-однодневок, хотя в 2011 их было 1,8 миллионов.
И если вы не провели достаточно глубоко изучения своего партнёра, то вас могут обвинить в мошенничестве с целью сэкономить на НДС или иным способом. И уже вам придётся доказывать свою невиновность в суде, разбираться с замороженными счетами и терять прибыль.
И проверка должна быть не устной, а строго задокументированной. Вот на таких вещах проявляется истинная бюрократия России: если у вас не окажется простенького документа о сделке или партнёре, пострадаете вы сами.
Налоговики выявляют аффилированные компании с помощью неофициальных документов Panama Papers
Если же говорить про вас, как владельца компании-посредника, что в офшоре, что в России, то вашей задачей является весомое доказательство своей законопослушности. И мы не говорим про «симуляцию» подобной законопослушности, а про её реально применение.
У вас могут быть причины открыть вторую компанию в России, чтобы разделить процедуры производства, поставки и продажи. Но это должно быть обосновано и задокументировано.
Точно также вам разрешено передать права на интеллектуальную собственность в офшор и переводить выплаты по лицензионным платежам за границу. Главное оформите сделку и иностранную компанию толково. Желательно, чтобы иностранная компания не только принимала платежи, но и действительно управляла вашим активом, искала новые возможности его использовать, привлекала специалистов и вела себя как полноценный игрок на бизнес-поле.
Как правильно оформить офшорную компанию, чтобы она не только помогала сэкономить, но и не вызывала у налоговиков жгучего желания произвести выездную проверку? Самый простой способ: обратиться за советом к опытным людям, специалистам своего дела.
Автоматическое оружие налоговиков: прятать активы становится все сложнее
Мы помогаем нашим клиентам создавать полноценные офшорные компании и делаем это быстро, надёжно и законно.
Если вы готовы работать с профессионалами и повысить свой уровень, то пишите нам прямо сейчас: info@offshore-pro.info.
