Закон и оффшор для бизнеса – насколько это легально в 2022 году

Вопрос, который всегда остается на повестке дня даже в самых осведомленных СМИ – оффшор и его законность. Многие ошибочно ассоциируют бизнес в низконалоговой юрисдикции с нарушением законодательных норм. 

На самом же деле – оффшорный бизнес, это любая компания, зарегистрированная в иностранной юрисдикции и контролируется нерезидентом (юридическим, физическим лицом). Говоря более понятным языком – офшор открыт в одной стране, а контроль осуществляется с территории другого государства.

Разберемся, насколько законно в 2022 году регистрация оффшорной компании и снижение налоговой нагрузки именно таким способом. Также расскажем, какие схемы остаются в рамках закона и широко используются международными, криптовалютными, IT предпринимателями и крупными инвесторами. 

Что такое оффшор?

Оффшорная зона/территория – это страна или ее отдельная часть, где правительством предусмотрены нулевые ставки на прибыль иностранных корпораций, полученную из зарубежных источников. Также к офшорам ошибочно относят низконалоговые юрисдикции, где нет нулевых налогов, но существуют иные бонусы для бизнеса в виде надежного банковского сегмента, стабильной экономической ситуации, привилегий по гражданству за инвестиции и расширенному диапазону возможностей для международной деятельности.

Офшорная компания – корпорация, зарегистрированная в такой зоне, но получающая доход только из других стран. Основные ограничения касаются места контроля над бизнесом и источника прибыли, которые не должны быть связаны с местом инкорпорации. 

Последние годы многие юрисдикции пересмотрели свое законодательство в соответствии с требованиями ФАТФ и ОЭСР, что ставит под сомнение их статус оффшора в классическом понимании, но сохраняет привлекательность ввиду не менее значимых льгот. Пример таких государств: Гонконг, Великобритания, Кипр, Нидерланды, о которых есть подробная информация на нашем портале.

Регистрация офшорной компании – это законно?

Если бы регистрация компании в оффшоре была за рамками закона, то данная процедура не существовала бы в принципе. Сегодня регистрация офшора – это легально, законно и не является преступлением ни в одном государстве.

К ограничениям относится только неправильный формат такой бизнес-деятельности, когда низконалоговая/безналоговая зона используется для отмывания денег с целью уклонения от налогов и сокрытия иных противоправных действий.

Для сохранения статуса надежной корпорации, потребуется доказать производственную и экономическую целесообразность формирования юрлица в офшоре. Также в некоторых ситуациях лучше подтвердить тот факт, что компания существует не только на бумаге, но и по факту. Именно поэтому многие страны предусматривают дополнительные нормы, в том числе Substance.

Зачем компании открывать оффшор?

С какой целью российские, украинские, белорусские предприниматели и представители бизнес-кругов других стран открывают оффшорные компании? Основные задачи – уменьшение затрат на налоговые платежи, защита прав собственности, диверсификация активов, а также расширение бизнеса на международном рынке. 

К сожалению, говоря о Российской Федерации, можно отметить, что законы государства оставляют очень мало шансов для оптимизации налогов. Именно по этим и некоторым другим причинам, предприниматели уходят в офшор, где налоги ниже, банки надежнее, а возможностей на порядок больше.

Основные схемы использования компаний из «налоговых гаваней»

Независимо от того, какая цель задана в случае регистрации компании в оффшорной зоне, следует внимательно следить за изменениями в законодательстве места инкорпорации, а также не попадать под постоянный мониторинг регулирующих органов власти. 

Как законно использовать оффшор? Схемы, которые не выходят за рамки Законов всех стран и могут правомерно применяться на практике:

1. Услуги за рубежом и IT технологии. В данном случае перечисление средств в офшор осуществляется на основании договора по услугам (разработка ПО, консалтинг и прочее). 
2. Трансфертное ценообразование, когда товары приобретаются по одной ставке, а реализуются по другой. Работая по данному сценарию, снижение налоговой нагрузки происходит именно за счет разницы цен внутри одной корпорации, что весьма выгодно в финансовом плане, но также приводит к усиленному надзору со стороны проверяющих органов. В 2022 году многие страны пересмотрели свое отношение к трансфертному ценообразованию, в том числе касательно оффшорных корпораций. Также стоит обратить внимание на новое руководство по трансфертному ценообразованию от ОЭСР, которое представлено в начале 2022 года. 
3. Долгосрочные договора займов, которые оформляются на длительный промежуток времени и предусматривают отсрочку платежа на несколько месяцев, лет и даже десятилетий.
4. Передача права собственности оффшорной компании с последующей продажей третьим лицам, что допускается делать как с корпоративными, так и с личными активами. Таким образом можно решить сразу две проблемы: конфиденциальность сделки и снижение налогообложения по операциям с недвижимым имуществом.
5. Лицензирование криптовалютой, игровой или финансовой деятельности с выгодными налоговыми ставками и широким спектром возможностей по географии клиентов. В данной ситуации актуальны такие темы, как открытие ИИС и брокерского счета, например, в Панаме, лицензия на гемблинг и Форекс, формирование собственного банка и прочее. 
6. Регистрация трастов и их использование для инвестиций и защиты капитала. При этом бенефициаром активов по документам будет выступать трастовая структура, что исключает требования по долговым и наследуемым обязательствам в отношении учредителя траста. Аналогичный сценарий, но с несколько иными требованиями и принципами, используется в фондах. 

А как же закон?

Большинство громких дел об оффшорах связаны именно с уклонением от налогов и отмыванием денег незаконным путем. Именно это и вызвало заведомо ложное представление о таких юрисдикциях в сознании граждан, как о чем-то противоправном.

На самом деле, оффшоры – это легальные территории, где разрешается открывать компании почти всем российским и зарубежным предпринимателям. Исключения касаются отдельных лиц, в том числе госчиновников (для РФ). В целом же, использование оффшорных компаний – это законно, если нет преднамеренного использования запрещенных схем с целью сокрытия доходов и финансирования терроризма.

Контроль оффшоров со стороны правительства

В каждой стране предусмотрены свои законы касательно зарубежных корпораций. Рассмотрим отношение правительства к выводу денег в оффшор на примере Белорусской Республики и Российской Федерации. По остальным юрисдикциям всегда можно получить развернутую консультацию, написав нам по контактным данным (см. вверху страницы).

Налоги на оффшор в Белоруссии

В Беларуси установлен оффшорный сбор по ставке 15%, который применяется при таких операциях, как:

• перечисление финансово резидентом Республики Беларусь нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне, а также иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;
• передача нефинансовых активов нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне или исполнение в его адрес иных неденежных обязательств;
• передача права собственности и (или) переход обязанностей между резидентом и оффшорным нерезидентом Республики Беларусь.

Исключения касаются предприятий в статусе резидентов РБ, сформированных в Парке высоких технологий, Индустриальном парке «Великий камень», где предусмотрены льготы на такой сбор. 

Налоги на оффшоры в РФ

В России закон об оффшорах чаще всего ассоциируется с «черным списком» от ЦБ и Минфина РФ. В случае налогообложения действует закон о КИК (контролируемые иностранные компании) и СОИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения). 

Однако, есть и положительные аспекты, в том числе по освобождению контролируемых иностранных компаний (которые могут быть одновременно и оффшорными) от налога на прибыль на территории Российской Федерации согласно НК РФ Статья 25.13-1. 

В 2021-2022 годах в закон РФ о КИК были внесены значимые коррективы:

• Ставка налога НДФЛ на КИК вводится с 2021 года в фиксированном размере 5 млн. рублей от прибыли (в 2020 — 38,46 млн руб, в 2021 — 34 млн руб), которую можно применять к всем контролируемым иностранным компаниям в течение 5 лет. Однако следует знать,что ставка является неснижаемой даже в случае падения прибыли, но никак не влияет на количество контролируемых корпораций (5 КИК – сумма 5 млн, 1 КИК – сумма 5 млн, 3 КИК – сумма по прежнему составит 5 млн НЕ НА КАЖДУЮ, а в год).
• Как альтернативный вариант можно сохранить ранее установленные правила налогообложения контролируемых российскими резидентами иностранных компаний (15% для физлиц, 20% для юрлиц) с обязательством по финансовой отчетности и аудиторской проверке, но также и с возможностью применения вычета за счет уплаченных взносов в стране-регистрации КИК.
• Вышеустановленные нормы не затрагивают дивиденды, а налог на распределяемую прибыль иностранной компании в виде таких платежей исчисляется по ставке: 13 % для физлиц и 20% для юрлиц.

Также следует упомянуть о финансовых активах и иностранных счетах, при наличии которых, граждане РФ обязаны сообщить об этом в ФНС, а также оплатить налоги (если сумма дохода более 600 000 рублей в год).

Какие преимущества дает регистрация оффшора?

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что регистрация компании в оффшоре – это не только законно, но и выгодно. Открывая офшор, вы получаете:

• Возможность строить отношения с зарубежными партнерами.
• Получить конфиденциальность, как при отсутствии обязательств по внесению данных в открытый реестр, так и через номинальный сервис директоров, акционеров.
• Использовать бизнес массивы для развития инвестиционного фонда, формирования холдинга или траста. Как следствие – высокий уровень защиты капитала, получение инвестиционной прибыли и снижение налоговой нагрузки.
• Банковский сектор, который для многих иностранных корпораций является спасательным кругом для сохранности активов. Выбрать банк в оффшоре для личного и коммерческого пользования, а также открыть счет удаленно, помогут наши эксперты.
• В случае регистрации компании в оффшоре, бенефициар может защитить свои активы, развить нишу по консалтинговым услугам и международной торговле.
• IT технологии, как один из самых перспективных и значимых секторов коммерции, ужа давно завоевал элитные места среди высокодоходных видов бизнеса. Например, ограниченная компания в Сингапуре популярна среди предпринимателей в области финансовых услуг, e-commerce и технологических стартапов.

Также существует множество дополнительных преимуществ низконалоговых территорий, мидшоров, оншоров и офшоров, о чем можно узнать, обратившись напрямую к нашим специалистам или оставив свои контактные данные для обратной связи.