В начале января министр финансов Египта издал указ, который вносит поправки в Закон об НДС, касающиеся операций электронной торговли поставщиков-нерезидентов. Накануне на официальном сайте налоговой службы Египта (ETA) опубликовали руководство по разъяснению учёта и сбора НДС в отношении режима цифровых услуг для таких поставщиков.
Обращайтесь к нашим экспертам за консультацией по международному налоговому планированию и учёту НДС в зарубежных странах. Для заказа услуги воспользуйтесь разделом портала Контакты.
Условия уплаты НДС в Египте для нерезидентов, предоставляющих цифровые услуги
Если покупатель электронных или цифровых услуг находится в Египте, поставщик-нерезидент обязан уплатить налог на добавленную стоимость египетской стороне. При этом платформой предоставления удалённых услуг могут выступать:
- интернет-сайт;
- платформа для электронной дистрибуции (маркетплейс);
- социальные сети;
- мобильное приложение.
В схемах поставок услуг B2B, когда покупателем выступает зарегистрированный налогоплательщик в Египте, поставщик-нерезидент не обязан вести учёт и уплату НДС. Но запрос и подтверждение налогового регистрационного номера такого покупателя обязательны. Уплату НДС через схему обратного начисления по сделке проводит компания-резидент. Она обязана быть зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость.
В схемах поставок услуг B2С для незарегистрированных резидентов условия учёта и оплаты МТС зависят от платформы:
- при покупке через веб-портал или мобильное приложение, принадлежащее продавцу-нерезиденту, ему нужно зарегистрироваться налогоплательщиком НДС в Египте посредством специальной упрощённой процедуры (CPP);
- если покупка удалённой услуги совершается через электронную дистрибьюторскую платформу (EDP), то ее оператор выступает плательщиком НДС, поэтому он должен пройти регистрацию в налоговых органах Египта.
Специальная упрощенная процедура регистрации налогоплательщика-нерезидента осуществляется онлайн на официальном сайте налоговой службы Египта.
Под электронной дистрибьюторской платформой обычно подразумевают онлайн-порталы marketplace.
Чтобы удалённая услуга считалась оказанной, поставщик должен получить минимум два из следующих доказательств места нахождения получателя:
- информация о платёжном или домашнем адресе;
- реквизиты банковского счёта пластиковой карты покупателя;
- данные об IP-адресе или SIM-карте в телефоне, по которому производится заказ услуг.
Для ведения деятельности за границей вам понадобится иностранный банковский счёт. Воспользуйтесь бесплатной консультацией наших экспертов по его подбору:
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Определение удалённых услуг
Если при оказании услуг физическое местонахождение покупателя не совпадает с местоположением выполнения, их считают удаленными. В частности, к ним относят:
- покупку электронных книг, цифровых видео- и аудиозаписей, подписку на онлайн-журналы и газеты и приобретение иных видов цифрового контента;
- покупку компьютерных игр, ПО и его обслуживание;
- услуги по верстке и дизайну веб-сайтов;
- услуги консультантов, бухгалтеров и юристов, предоставленные онлайн.
Если для получения услуги клиент должен физически присутствовать в определенном месте, онлайн-бронирование не может считаться удаленным предоставлением услуги. Поэтому бронирование номеров в гостиницах, билетов в кино, ж/д и авиабилетов, абонементов, кейтеринг — это не цифровые услуги.
Вы знали, что можно получить второе гражданство Египта за инвестиции? Ознакомьтесь с условиями по ссылке.
Ставки НДС для нерезидентов
Стандартная ставка НДС для цифровых услуг, предоставленных нерезидентами потребителям из Египта, составляет 14%. Профессиональные и консультационные услуги облагаются налогом по ставке 10%.
Поставщикам-нерезидентам не нужен фискальный представитель. Если они уже зарегистрировались в налоговой службе Египта посредством стандартного режима, то им также нужно подать заявку для упрощённой регистрации.
Регистрация плательщиков НДС в Египте упрощается при обороте компании в размере 500 000 египетских фунтов за любые 12 месяцев. Если поставщик-нерезидент предоставляет профессиональные или консультационные услуги, он обязан зарегистрироваться независимо от размера своего дохода.
До декабря 2023 года производить оплату налога на добавленную стоимость разрешается только в долларах США или египетских фунтах. Со следующего года налоговый орган Египта подключит другие иностранные валюты.
Новые правила учета и взимания НДС с цифровых услуг вступают в силу с 22 июня 2023 года.
Для получения консультации обращайтесь на электронную почту: info@offshore-pro.info.
