Сингапурский предварительный налог ( в других странах известный как вычет налога у источника) в Сингапуре применяется только к определенного вида платежам для не резидентов физических лиц и компаний. В общем и целом, вычет налога у источника взымается с нерезидентских компаний или физических лиц не резидентов, если они получают доход из Сингапура за услуги оказанные в Сингапуре или работу, сделанную в Сингапуре. Когда Сингапурская компания или любой резидент Сингапура – физическое дицо, платит за услуги не резиденту, то процент от этого платежа должен быть удержан и передан в налоговую Сингапура, как предварительный налог. Вычет налога у источника не касается резидентов Сингапура, ни компаний, ни физических лиц.
Целью данной статьи является обеспечить читателям нашего блога о налогообложении в иностранных государствах и налоговых гаванях, общий обзор правил вычета предварительного налога в Сингапуре из платежей от резидентов Сингапура в адрес не резидентных компаний и физических лиц. Если Вы планируете получать доход из Сингапура, то вам просто необходимо прояснить свой статус для того, чтобы узнать о необходимости или отсутствии необходимости уплаты предварительного налога. Вам нужно знать на какие услуги в Сингапуре налагается налог у источника. Вы также должны знать подписал ли Сингапур со страной где вы или Ваша компания являетесь резидентом договор об избежании двойного налогообложения или нет.
Если Вы планируете получать доход из Сингапура, то Вам будут более чем интересны следующие статьи:
Гид по Договорам об Избежании Двойного Налогообложения в Сингапуре
Налог на Личные Доходы в Сингапуре, если Вы Наняты Не-Резидентской Компанией в Сингапуре
Гид по Сингапурскому НДС или Все о Налоге на Товары и Услуги в Сингапуре
Специфические стимулирующие налоговые льготы в Сингапуре для различных индустрий бизнеса
Налоговая Политика Сингапура Относительно Дохода у Иностранного Источника
Как Сингапурской компании рассчитать налогооблагаемый доход?
Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре
Гид по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам Сингапура 2012
Первый взгляд на налог у источника в Сингапуре
В общем и целом, на снятие предварительного налога у источника влияют следующие факторы от которых зависит правомерность снятия налога у источника:
— Был ли доход получен из Сингапурского источника? Предварительный налог касается только доходов, которые получены в Сингапуре.
— Является ли получателем платежа не резидент Сингапура? Предварительный налог касается только платежей не резидентам.
— Была ли услуга или работа сделана в Сингапуре? Предварительный налог взымается только когда услуга была оказана не резидентом на территории Сингапура.
— Какой была природа платежа? Только специфические виды платежей облагаются предварительным налогом.
Дальнейшие детали указаны ниже:
Предварительный налог у источника в Сингапуре для не резидентских компаний
Для налоговой службы Сингапура не резидентскими компаниями считаются те компании, которые зарегистрированы или в иностранном государстве или Сингапурские не резидентские компании.
Зарегистрированная в Сингапуре компания считается налоговым резидентом Сингапура, если контроль и управление бизнес деятельностью ведутся из Сингапура. Если компания управляется не из Сингапура, то считается не резидентом. Налоговая Сингапура в пример приводит филиал иностранной компании в Сингапуре, который считается не резидентом, так как бизнесом такой компании руководят из иностранного холдинга.
Только из определенного вида платежей вычитается предварительный налог у источника:
— Процентный интерес, комиссионные, плата в связи с задолженностью – если с вашей компании взымают проценты за просроченные торговые счета и процентный интерес по условиям кредита выплачивается поставщику – не резиденту, то взымается предварительный налог у источника. Уплата предварительного налога также требуется на любые выплаты комиссионных не резидентам. По оплате комиссий и услуг налог вычитается, только если услуги оказывались не резидентом на территории Сингапура. Предварительный налог для такого вида платежей составляет 15%.
— Роялти и другие платежи за право пользования любым недвижимым имуществом – Любые роялти, которые надо выплатить не резидентской компанией облагаются предварительным налогом у источника. Такие платежи у источника облагаются или фиксированной ставкой или по более высокой корпоративной ставке. Налог также взымается с платежей за использование коммерческих, научных, технических или индустриальных знаний для бизнеса. Если Сингапурская компания нанимает иностранного специалиста для получения такого рода знаний, то от оплаты услуг иностранного профессионала будет удержано 10%.
— Плата за Управление – При некоторых обстоятельствах, беря во внимания такие факторы как договора об избежании двойного налогообложения и тот факт постоянное или не постоянное ли это представительство Сингапурской компании, предварительный налог может налагаться на платежи отправляемые иностранным компаниям, которые предоставляют услугу управления вашим бизнесом. Предварительный налог рассчитывается по ставке корпоративного.
— Оказание услуг – Если Вы нанимаете не резидентскую компанию для оказания услуг таких, как инсталляция оборудования, техническая поддержка, тренинг, консалтинг и другие работы, которые проводятся в Сингапуре, то будет взыматься предварительный налог. Это касается и ежемесячных пособий, выплачиваемых работникам не резидентских компаний. Опять таки, платеж предварительного налога происходит только в том случае, если услуги были оказаны на территории Сингапура. Если услуги оказывались удаленно, например, через интернет, то вам нужно удерживать платежи для налоговых целей, так как услуги через Интернет считаются оказанными вне Сингапура. Предварительный налог на оказание услуг в Сингапуре удерживается по превалирующей корпоративной ставке.
— Аренда – Аренда, которая выплачивается не резидентской компании, которая сдает в аренду в Сингапуре движимое имущество, подлежит предварительному налогообложению. Ставка налога у источника на данный вид платежа составляет 15%.
По налогам, которые основаны на преобладающих корпоративных ставках, нерезидентные компании Сингапура могут запросить возвращение расходов, подав сертифицированные бухгалтерские расчёты в налоговую службу Сингапура на рассмотрение.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Предварительный налог в Сингапуре для Профессионалов Не Резидентов.
Профессионал не резидент Сингапура (NRP) определен как лицо, проводящее в Сингапуре менее 183 дней в году в течении периода работы по предоставлению услуг в Сингапуре. Профессионалы не резиденты Сингапура подвергаются вычету налога у источника за любой вид услуг оказанных внутри границ Сингапура. В список профессионалов не резидентов входят следующие виды лиц:
— Иностранные профессионалы, эксперты и специалисты приглашенные правительственными организациями, государственным управлением Сингапура или частными организациями для оказания технической экспертизы в Сингапуре.
— Иностранные спикеры или академики, проводящие семинары и тренинги в Сингапуре.
— Консулы Королевы
— Консультанты, тренеры, коучи
— Публичные аниматоры.
По Сингапурскому законодательству от 3его мая 2002 года доходом считаются все зарплаты, оплаченные расходы и гонорары. Доход – это и оплачиваемое проживание, авиабилеты и другие расходы поверх самой непосредственной оплаты услуг.
Если профессионал, который является не резидентом Сингапура проинформирован о том , что его услуги будут освобождено от уплаты предварительного налога, то полученный платеж нужно воспринимать как нетто платеж. Плательщик их Сингапура все равно должен будет оплатить предварительный налог и рассчитать сколько он должен перечислить налоговой.
Для физических лиц общая ставка предварительного налога составляет 15% от брутто дохода, за исключением следующих случаев:
— Предварительный налог на выплату роялти и использование научных, технических, индустриальных и коммерческих знаний и информации взымается по ставке в 20%.
— Платежи директорам не резидентских компаний подлежат предварительному налогу в 20%. Это касается всех форм дохода –зарплата, бонус, директорский гонорар, проживание, получение прибыли от акций и ценных бумаг и другие платежи.
— Ставка предварительного налога для публичных аниматоров не резидентов Сингапура составляет 10% до 31 марта 2015 года.
Уважаемые читатели нашего оффшорно-налогового блога. Мы будем и дальше писать о налогообложении Сингапурских компаний. Помните, что если у Сингапурской резидентской компании открыт счет в иностранном банке, то налогов эта компания никаких не платит. Вы можете просмотреть информацию о пакетах Сингапурская компания плюс иностранный банковский счет удаленно:
Оншорное решение оффшорной загадки: сингапурские компании для международного бизнеса и инвестиций и счет в Швейцарии
Сингапурская компания и счет в гонконгском банке удаленно
