Все что нужно знать о налоге у источника – удерживаемом налоге (Withholding Tax) в Сингапуре в 2013 году

Налог у источника является частью механизма по сбору налогов в Сингапуре и распространяется на выплаты нерезидентам ( в том числе сотрудникам, деловым партнерам и зарубежным агентам). В соответствии с требованиями Налогового управления Сингапура (IRAS), физическое лицо имеет юридическое обязательство удерживать налог от оплаты, когда оно производит выплаты указанного характера в соответствии законом Закона о подоходном налоге в Сингапуре (Singapore Income Tax Act) нерезидентам Сингапура. Сумма, которую необходимо уплатить в Налоговое управление — налог у источника.

В Сингапуре существует две категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты Сингапура ( это относиться как к юридическим так к физическим лицам).

Удерживаемый налог на выплаты нерезидентам Сингапура

Дивиденды

отсутствует

Проценты

15 %

Роялти

10%

Оплата директорам компаний

20%

Техническая помощь и плата за услуги

17%

Аренда движимого имущества

15%

Менеджмент

17%

Чартерные тарифы для морских и воздушных судов

0-2%

Виды оплаты труда, платежи и взносы, которые подлежат обложению налогом у источника в Сингапуре, перечислены в Разделе 45 Закона о подоходном налоге в Сингапуре, и включают в себя:

  • Оплата комиссионных вознаграждений для зарубежных агентов;
  • Оплата членских взносов для директоров- нерезидентов;
  • Оплата профессиональных услуг для оффшорных бухгалтеров
  • Проценты, комиссия, взнос и другие выплаты, связанные с кредитом или любым другим долговым обязательством
  • Роялти или иные взносы за использование или право использовать любое движимое имущество
  • Управленческий гонорар или плата за услуги
  • Аренда движимого имущества
  • Оплата услуг директоров-нерезидентов Сингапура
  • Распределения от паевого фонда
  • Приобретение недвижимости от продавца нерезидента
  • Оплата услуг иностранных специалистов
  • Перевод по пенсионной программе сделанный иностранцами или держателями ВНЖ в Сингапуре.
  • Поступления от инвестиционного фонда недвижимости
  • Доход, полученный от деятельности лица как эстрадного артиста

Сумма удерживаемого налога (налога у источника) в Сингапуре

Сумма налога у источника будет зависеть от вида услуги, а также того, кому был произведен платеж. Ниже можно ознакомиться с основными условиями подсчета суммы удерживаемого налогам:

1. Для управленческих сборов, предоставления технических и других услуг, ставка налога на выплаты нерезидентам Сингапуре равна ставке корпоративного налога — 17 %. Однако, для выплат физическим лицам нерезидентам Сингапура ставка удерживаемого налога составляет 20 %.

2. Для других типов платежей ставка налога составляет 10 % или 15 %.

3. Если между странами заключено Соглашение об избежание двойного налогообложения, нужно принимать во внимание ставки указанные в этом соглашении.

Льготная ставка удерживаемого налога в размере 10 или 15 % на выплаты нерезидентам Сингапура применяется по отношению к нерезидентам, которые не связаны с торговлей или ведением бизнеса на территории Сингапура, а также нерезидентам, которые не связаны не с каким нерезидентным предприятием/фирмой/компанией/организацией с постоянным присутствием в Сингапуре. Поэтому, чаще всего ставка налога будет равна 17% .

Сумма выплаты облагается удерживаемым налогом при наступлении срока платежа или выплаты по кредиту ( на основе договора), в момент когда сумма зачислена на счет нерезидента получателя платежа или по дате фактического платежа.

При отсутствии договора или соглашения, датой уплаты налога считается день произведения платежа.

Для платежей произведенных после 1 июля 2012 года, нужно подать формы IR37/A/B/C/D и уплатить налог в Налоговую службу Сингапура до 15 числа второго месяца с момента произведения платежа нерезиденту Сингапура.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.