Вычет налога у источника в Сингапуре

Сингапурский предварительный налог (в других странах известный как вычет налога у источника) применяется только к определенного вида платежам для нерезидентов физических лиц и компаний. Взимается с нерезидентских компаний или физических лиц-нерезидентов, если они получают доход из Сингапура за услуги или работу, выполненные в юрисдикции.

Когда компания или любой резидент Сингапура – физическое лицо платит за услуги нерезиденту, процент от этого платежа должен быть удержан и передан в налоговую, как предварительный налог. Вычет налога у источника не касается резидентов, компаний, физических лиц юрисдикции.

Если вы намерены получать доход из Сингапура, вам необходимо прояснить свой статус, чтобы узнать о необходимости уплаты этого налога, узнать, на какие услуги он налагается. Вы также должны знать, подписал ли Сингапур со страной, где вы или ваша компания являетесь резидентом, договор об избежании двойного налогообложения.

Подробная информация о Сингапуре:

Гид по договорам об избежании двойного налогообложения
Налог на личные доходы, если вы наняты нерезидентской компанией
Гид по НДС
Специфические стимулирующие налоговые льготы для различных индустрий бизнеса
Налоговая политика относительно дохода у иностранного источника
Как сингапурской компании рассчитать налогооблагаемый доход?
Гид по корпоративному налогообложению
Гид по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам

Основные сведения

На снятие предварительного налога у источника влияют следующие факторы, от которых зависит правомерность его снятия:

Был ли доход получен из сингапурского источника? Указанный налог касается только доходов, которые получены в Сингапуре.
Является ли получателем платежа нерезидент Сингапура? Налог касается только платежей нерезидентам.
Была ли услуга или работа сделана в Сингапуре? Налог взимается только тогда, когда услуга была оказана нерезидентом на территории юрисдикции.
Какой была природа платежа? Только специфические виды платежей облагаются этим налогом.

Для нерезидентских компаний

Для налоговой службы нерезидентскими считаются компании, которые зарегистрированы в иностранном государстве, или сингапурские нерезидентские компании.

Зарегистрированная в Сингапуре компания считается налоговым резидентом, если контроль и управление бизнес-деятельностью ведутся из Сингапура. Если она управляется из другой страны, то считается нерезидентом. Налоговая служба приводит в пример филиал иностранной компании в Сингапуре, который считается нерезидентом, так как бизнесом руководят из иностранного холдинга.

Только из определенного вида платежей вычитается предварительный налог у источника:

Процентный интерес, комиссионные, плата в связи с задолженностью. Если с вашей
компании взимают проценты за просроченные торговые счета и процентный интерес по условиям кредита выплачивается поставщику-нерезиденту, то взимается предварительный налог у источника. Уплата также требуется на любые выплаты комиссионных нерезидентам. По оплате комиссий и услуг налог вычитается, только если они оказывались нерезидентом на территории Сингапура. Составляет 15%.
Роялти и другие платежи за право пользования любым недвижимым имуществом. Любые роялти, которые надо выплатить нерезидентской компанией, облагаются предварительным налогом у источника. Такие платежи облагаются фиксированной ставкой или по более высокой корпоративной ставке. Налог также взимается с платежей за использование коммерческих, научных, технических или индустриальных знаний для бизнеса. Если сингапурская компания нанимает иностранного специалиста для получения знаний, то с оплаты услуг будет удержано 10%.
Плата за управление. При некоторых обстоятельствах (договоры об избежании двойного налогообложения, постоянное или непостоянное представительство сингапурской компании) предварительный налог может налагаться на платежи, отправляемые иностранным компаниям, которые оказывают услугу управления вашим бизнесом. Рассчитывается по ставке корпоративного.
Оказание услуг. Если вы нанимаете нерезидентскую компанию для оказания услуг (инсталляция оборудования, техническая поддержка, тренинг, консалтинг и другие работы), будет взиматься предварительный налог. Это касается и ежемесячных пособий, выплачиваемых работникам нерезидентских компаний. Платеж происходит только в том случае, если услуги были оказаны на территории юрисдикции. Если они оказывались удаленно, например, через интернет, вам нужно удерживать платежи для налоговых целей, так как услуги через Интернет считаются оказанными вне Сингапура. Удерживается по преобладающей корпоративной ставке.
Аренда. Арендная плата, выплачиваемая нерезидентской компании, сдающей в аренду движимое имущество в Сингапуре, подлежит предварительному налогообложению. Ставка для этого вида платежа составляет 15%.

По налогам, которые основаны на преобладающих корпоративных ставках, нерезидентные компании Сингапура могут запросить возвращение расходов, подав сертифицированные бухгалтерские расчёты в налоговую службу на рассмотрение.

Для профессионалов-нерезидентов

Профессионал-нерезидент Сингапура (NRP) определен как лицо, проводящее в городе-государстве менее 183 дней в году в течение периода работы по оказанию услуг. Такие лица подвергаются вычету налога у источника за любой вид услуг, оказанных внутри границ Сингапура. В список профессионалов-нерезидентов входят следующие виды лиц:

Иностранные профессионалы, эксперты и специалисты приглашенные правительственными организациями, государственным управлением Сингапура или частными организациями для оказания технической экспертизы.
Иностранные спикеры или академики, проводящие семинары и тренинги в Сингапуре.
Консулы Королевы.
Консультанты, тренеры, коучи.
Публичные аниматоры.

По Сингапурскому законодательству от 3 мая 2002 года доходом считаются все зарплаты, оплаченные расходы и гонорары. Доход – это и оплачиваемое проживание, авиабилеты и другие расходы.

Если профессионал-нерезидент проинформирован о том, что его услуги будут освобождены от уплаты предварительного налога, полученный платеж нужно воспринимать как нетто-платеж. Плательщик все равно должен будет оплатить его и рассчитать, сколько он должен перечислить налоговой.

Для физических лиц общая ставка предварительного налога составляет 15% от брутто дохода, за исключением следующих случаев:

— Предварительный налог на выплату роялти и использование научных, технических, индустриальных и коммерческих знаний и информации взимается по ставке в 20%.
— Платежи директорам нерезидентских компаний подлежат предварительному налогу в 20%. Это касается всех форм дохода: зарплата, бонус, директорский гонорар, проживание, получение прибыли от акций и ценных бумаг и другие платежи.
— Ставка предварительного налога для публичных аниматоров нерезидентов Сингапура составляет 10% до 31 марта 2015 года.

Внимание! Если у сингапурской резидентской компании открыт счет в иностранном банке, она не подлежит налогообложению.

Другие наши услуги:

Оншорное решение оффшорной загадки: сингапурские компании для ведения международного бизнеса и инвестиций и счет в Швейцарии
Сингапурская компания и счет в гонконгском банке удаленно

Жизнь и бизнес в Сингапуре