Наши читатели уже знают, что существует ряд способов эффективного использования компании в Гонконге, среди которых одним из выгодных вариантов в Вашем бизнесе с Китаем будет являться наличие Гонконгской компании, выступающей в качестве холдинга, владеющего дочерними компаниями в Китае. Почему?
— Во-первых, такая структура существенно облегчает всю схему легализации и управления: документы Гонконгской компании легализовать в Китае значительно проще, чем документы компании из стран СНГ; Гонконгскому владельцу китайских активов проще выйти из совместного предприятия, а также посредством Гонконгской компании упрощается и контроль активов на территории Китая.
— Во-вторых, при входе Вашего бизнеса на рынок Китая посредством Гонконгской компании Вы получаете ряд существенных преимуществ, т.к. при тандеме “Гонконг – Китай” включаются особые торговые взаимоотношения и выгоды, а также ряд налоговых преимуществ, которые всегда занимают и будут занимать весомую нишу в налоговом планировании любого бизнеса.
Мы часто получаем вопросы от наших клиентов, которые регистрируют у нас компании в Гонконге для входа на китайский рынок, такие, как: а какие именно особенности у налоговых взаимоотношений между Гонконгом и Китаем, что и по каким ставкам нужно платить в Китае, а что в Гонконге, есть ли какие-то значительные выгоды при выплате налогов там и здесь? Поэтому в данной статье мы решили более детально разобрать договорную основу этих взаимоотношений.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Договор об избежании двойного налогообложения между Китаем и Гонконгом
21 августа 2006 года Гонконг и КНР подписали первое всестороннее соглашение об избежании двойного налогобложения с введением в действие с 2007 года, которое дословно называется “Arrangement between the Mainland of China and the Hong Kong Special Administrative Region for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion” и заменило собой предыдущий договор от 1998 года. Это соглашение дает краткие объяснения о том, каким образом применяются налоги на прибыль предприятий, на доходы, полученные от недвижимости, инвестиций и на прирост капитала, т.е. налоги на те доходы, которые более всего Вам интересны.
Ниже рассмотрим ключевые моменты договора об избежании двойного налогообложения между Китаем и Гонконгом и основные правила применения налогов при условии схемы взаимодействия Гонконгская компания — бенефициар компании в Китае с владением минимум 25 % акций.
Доходы от инвестирования: Дивиденды, Проценты и Роялти
- Дивиденды, которая выплатит компания в Китае в пользу Гонконгской компании – её акционера, будут облагаться в Китае налогом по ставке 5 % (против обычных 10 %). Компания же в Гонконге налогом на полученные дивиденды облагаться не будет (в Гонконге такого налога вовсе нет). Обязательным условием для применения льготной налоговой ставки является то, что Гонконгская компания должна владеть не менее, чем 25 % акций компании в Китае.
- Прибыль Гонконгской компании, извлеченная на территории Китая и возникшая в результате выплаты процентов (Interests) за использование капитала, будет облагаться налогом в Китае по льготной ставке 7 % (против обычных 10 %). А так как налоги в Гонконге платятся только на доходы, сформированные на территории Гонконга, проценты, полученные в Китае, налогом в Гонконге облагаться не будут.
- Роялти будут облагаться налогами по тому же принципу, что и проценты (Interests). Заметьте, что согласно отношениям между Китаем и большинством других стран мира проценты и роялти облагаются по ставке 10 %.
- Прирост капитала. Согласно новому соглашению доходы от прироста капитала, полученные инвесторами из Гонконга от продажи акций Китайской компании, не облагаются налогом в Китае. Стоит отметить, опять же, в отношениях Китая с большинством других стран мира, такие доходы облагаются по ставке 10 %, в Гонконге же доходы от прироста капитала не облагаются налогом, также как и дивиденды.
Обмен налоговой информацией между Гонконгом и Китаем
Договор 2006 года также содержит правила об обмене информацией, которые не были столь освещены в предыдущем договоре 1998 года. Соглашение гласит о том, что налоговые органы обеих сторон – Китая и Гонконга, обязаны обмениваться информацией, которая необходима для исполнения положений договора об избежании двойного налогообложения, а также для избежания нелегального уклонения от уплаты налогов. При этом вся информация, полученная для данных целей, сохраняет свою конфеденциальность.
Вывод
В итоге, посредством создания компании в Гонконге, которую Вы используете в качестве бенефициара компании в Китае, Вы сможете уменьшить выплачиваемые налоги в Китае для Вашего бизнеса примерно в два раза по выплаченным дивидендам и существенно снизить их при выплате налогов за проценты и роялти. А территориальный принцип налогообложения, который работает в Гонконге и позволяет не платить налоги на возникшие за пределами Гонконга доходы, и вовсе освобождает от дополнительных забот и расходов, которые порой ну никак не вписываются в бюджет. Плюс, не забываем о том, что если мы говорим о ведении бизнеса с Китаем (в особенности, торгового), то заключение сделок с Китайскими партнерами и поставщиками посредством Гонконгской компании гораздо проще и надежнее, что для китайцев, что для Вас, чем напрямую с компанией, географически расположенной в странах СНГ. Наличие же еще и банковского счета в Гонконге еще больше упростит жизнь Вашему бизнесу, ведь в Гонконге нет валютного контроля, а также можно расчитываться с Китаем непосредственно в RMB.
Подписание этого последнего соглашения об избежании двойного налогообложения между КНР и Гонконгом в 2006-м году существенно побудило всех мировых инвесторов вкладывать активы в Китай, в том числе входить на торговый рынок Китая посредством своих Гонконгских компаний, недаром ведь Гонконг называют “Окном в Китай”. Поэтому перед тем, как заходить на Китайский рынок, настоятельно рекоммендуем рассмотреть подобную схему использования компании в Гонконге, как бенефициара Вашей компании в Китае, т.к. практически в любом случае это, скорее, будет наиболее выгодным вариантом для Вашего бизнеса при определенном сценарии.
По всем вопросам регистрации, обслуживания и использования компаний в Гонконге и Китае обращайтесь к нам.
Какие налоговые взаимоотношения существуют между Гонконгом и КНР?
Договоренность между Китаем и Гонконгом во избежание двойного налогообложения дает возможность бизнесменам выплачивать в два раза меньше налогов по выплаченным дивидендам. Договор, заключенный в 2006 году не обязывает платить налоги на доходы, которые возникли за пределами Гонконга, а также освобождает от дополнительных затрат, не вписывающихся в бюджет организации. Гонконг служит путеводителем на рынок Китая для бизнесменов, вкладывающих свои инвестиции в Китай. Соглашение КНР и Гонконга сподвигло многих предпринимателей использовать компанию как бенефициар компании в Китае.
