Получать пассивный доход теперь опасно. Ранее ПАО МЕТКОМБАНК направило ходатайство в суд Свердловской области. Исковое заявление было направлено на организацию-резидента Республики Кипр WINTERLUX LIMITED, которая и выступила ответчиком по суду. МЕТКОМБАНК просил о взыскании убытков с кипрской компании с доплаченного налога на прибыль.
По сути дела, кипрский WINTERLUX LIMITED (ответчик) предоставил МЕТКОМБАНКУ (истцу) письмо с несоответствующими действительности заверениями, что у них есть право на применение льготных ставок по заключенному между сторонами Соглашению. Также ответчик на сообщил истцу о том, что сформировались определенные обстоятельства, согласно которыми право на получение дохода перешло другому лицу. Такие действия ответчика в рамках налоговых законов Российской Федерации являются противоправными и нарушают публичную налоговую обязанность, что и привело к существенным убыткам для истца.
Итак, становится понятно, что МЕТКОМБАНК столкнулся с бенефициарным собственником, от чего потерпел убытки. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст.7 пункт 3) лицо не может быть признано бенефициарным владельцем, если срабатывают три фактора:
- Полномочия распоряжаться доходом компании весьма ограничены.
- Не берет на себя никаких рисков, а в отношении доходов осуществляет функции посредника.
- Прямо или косвенно выплачивает доходы иному лицу, которое при получении их в РФ не имело бы права на применение льготных ставок, действуя согласно положениям, установленным в Соглашении об избежание двойного налогообложения.
То есть, если иностранный гражданин получает доход, при этом не имея на это права (согласно вышеописанным обстоятельства), то льготные ставки налога на получение прибыли, предусмотренные соглашением об избежании двойного налогообложения от источника в РФ не могут быть применены.
В ходе продолжительных судебных разбирательств было постановлено удовлетворить исковые требования МЕТКОМБАНКА только частично, а именно взыскать с WINTERLUX LIMITED около 15 млн рублей убытков и около 100 000 рублей возмещения по госпошлине на судебные разбирательства по иску.
Также МЕТКОМБАНК требовал взыскать с ответчика убытки в виде пеней за несвоевременное перечисление налога на прибыль в размере почти 2 млн рублей, которые истец выплатил налоговому органу самолично.
Но по этому пункту иска от МЕТКОМБАНКА суд отказал, ведь юристы компании не смогли доказать причинно-следственную связь между уплатой пеней и ответственностью ответчика за это. Через месяц после вынесения приговора решение Свердловского суда вступит в силу, если ранее не будет подана апелляция. Если же WINTERLUX LIMITED подаст апелляционную жалобу и проиграет дело, то постановление Свердловского суда вступит в силу со дня принятия решения арбитражным судом. Будет ли рисковать кипрская компания, пока не известно.
Если вы планируете вести бизнес на Кипре, то вам следует выбрать профессиональных консультантов. Для этого обратитесь к нашим специалистам, написав нам на info@offshore-pro.info. Ваш запрос будет рассмотрен в индивидуальном порядке, в результате чего мы предложим вам лучшие варианты сотрудничества. Имея большой опыт работы в странах Европы, наши специалисты помогут вам избежать возможных рисков, выведя ваш бизнес на новый уровень.
