Все о налогах на недвижимость в Грузии для тех, кто планирует покупку в этом году

Главным драйвером восстановления рынка недвижимости Грузии стали иностранцы, количество которых с начала в года в стране заметно увеличилось. А среди прибывших достаточно много не ориентируются в местной налоговой политике и им полезно будет узнать об особенностях налогообложения местной недвижимости. Давайте рассмотрим какой налог на недвижимость в Грузии и особенности его начисления? 

Немного информации о рынке недвижимости Грузии на начало 2022 года

Многие участники рынка в Грузии отметили, что спрос и цена на недвижимость выросли. По словам Ирины Квахадзе, руководителя отдела исследований TBC Capital, аренда квартир в Грузии подорожала на 27%, а стоимость — на 10%. Кроме этого, был отмечен рост заполняемости квартир и домов на сайте AIRBNB. В период с 1 по 15 марта в Грузии этот показатель составлял 91%.

«Рынок недвижимости растет достаточно быстро, и такие высокие темпы он демонстрирует даже в марте, особенно в ценовом плане. Количество транзакций увеличилось на 19% по сравнению с предыдущим годом, рост значительно выше по сравнению с допандемическим периодом, превысив 40% в 2019 году. Стоимость аренды увеличена на 27%. По данным январских наблюдений, арендная плата по-прежнему не дотягивала до допандемического периода, а сейчас на фоне меняющейся реальности можно предположить, что она даже превысить показатели 2019 года».

Аналитики TBC Capital ожидают, что рынок в этом году вырастет на $50-100 млн на фоне увеличения миграции из России и Беларуси, но при этом доходы от туризма в 2022 году снизятся.

Налог на недвижимость в Грузии

Это фискальное обязательство предусмотрено НК Грузии (глава №29). Если уж совсем верно трактовать нормативный акт, то эта глава посвящена налогообложению имущества. А одной из категорий последнего и является недвижимость. 

Плательщиками налога на имущество являются физические лица-резиденты и нерезиденты, имеющие на территории Грузии предусмотренное Налоговым кодексом подлежащее налогообложению имущество, в том числе полученное в лизинг или арендованное в нерезидента. Речь идет о: недвижимости (в том числе незавершенное строительство), яхтах, катерах, вертолетах, самолетах, транспортных средствах.

Объектом налога на землю для физического лица по состоянию на 1 апреля налогового года являются:

• земля, которой он владеет;
• государственная земля, используемая или находящаяся в собственности;
• земля, находящаяся в собственности или в собственности умершего, зарегистрированная на имя умершего, за исключением случаев, когда земля используется на основании договора аренды, ренты, узуфрукта или иного подобного договора.

Для юридических лиц есть еще ряд нюансов, связанных с договорными отношениям, но в целом принципы определения объектов налогообложения схожие.

Ставка налога на недвижимость Грузии

Так как налог на недвижимость относится к местным, ее конкретная ставка определяется муниципалитетом, но не должна превышать 1% от стоимости налогооблагаемого имущества. Последнее рассчитывается от средней балансовой стоимости актива на начало и конец года, который корректируется в зависимости от года получения в:

• 3 раза – до 2000 года;
• 2 раза – с 2000 до 2004 года;
• 1,5 раза – после 2004 года.

Это то, что касается юридических лиц.

Для физических лиц фактором, который влияет на ставку налога на недвижимость в Грузии является среднегодовой доход:

• от 40 000 лари – не облагается;
• 40 000 – 100 000 лари – 0,05-0,2%;
• от 100 000 лари – 0,8-1%.

То есть, если среднегодовой доход семьи физического лица 80 000 лари, то максимальный налог на недвижимость составит не более 0,2%.

Расчет ставки налога на землю в Грузии

Ставка налога на недвижимость по землям сельскохозяйственного назначения рассчитывается иначе, чем по квартирам, домам и т.п.:

Правительство Грузии устанавливает годовую базовую ставку за 1 га в лари (статья 204 НК Грузии):

• для лугов и пастбищ — в пределах пороговой суммы от 1,5 лари до 20 лари в зависимости от территориальной единицы и типа земли;

Действующие на май 2022 года ставки:

• для пашни и приусадебных земель — в пределах от 50 лари до 100 лари в зависимости от территориальной единицы и качества земли;

Действующие на май 2022 года ставки:

Ставка налога определяется решением представительного органа местного самоуправления,
и такая ставка не может превышать 150% годовой базовой ставки, установленной Правительством Грузии.

Например, по состоянию на 1 апреля 2022 года физическому лицу Георгию принадлежат 5 га пастбищ в Гардабани, 0,1 га в Табахмела и 1,3 га пашни в Каспи.

Налог на недвижимость за землю в 2022 году рассчитывается для физического лица следующим образом:

(5 га х 16) + (0,1 га х 95) + (1,5 га х 81) = 80 + 9,5 + 121,5 = 211 лари.

Подача деклараций по уплате налога на недвижимость Грузии

Декларация по налогу на недвижимость в 2022 году подается в двух случаях:

• если доход, полученный семьей в 2021 году, превышает 40 000 лари и у вашей собственности есть недвижимость на территории Грузии;
• если на 1 апреля 2022 года у вашей собственности есть земля, при этом годовой доход во внимание не принимается.

Физические лица представляют декларацию о налоге на недвижимость Грузии в налоговый орган не позднее 1 ноября календарного года. Данные о недвижимости вносятся в декларацию за истекший налоговый год, а о налогооблагаемых землях – за текущий налоговый год. Декларация подается в электронном виде через сайт Службы доходов.

Оплатить же налог нужно до 15 ноября.

Какие доходы учитываются при налогообложении недвижимости

Во-первых, к расчетам принимается доход всех членов семьи. К последним относятся: физлицо, его супруг(а), несовершеннолетний ребенок и пасынок, а также постоянно проживающие с ним родитель, ребенок и мачеха, брат, бабушка, дедушка, внук, ведущие совместное хозяйство.

При этом налогоплательщик сам определяет круг лиц (из вышеназванных), постоянно проживающих с ним и ведущих общее хозяйство.

Во-вторых, к расчетам принимается доход, полученный со всех возможных источников, в частности:

• заработная плата с учетом подоходного налога;
• налогооблагаемый доход от другой экономической деятельности;
• пенсия, стипендия и другие пособия, не связанные с экономической деятельностью.

Следует отметить, что доход гражданина Грузии в отношении физического лица-нерезидента определяется в соответствии с доходом, полученным из источника в Грузии.

Доход ИП со статусом малого бизнеса

Предприниматель, имеющий статус малый бизнес (выручка не более 500 000 лари в год) владеющей недвижимостью в Грузии обязан рассчитывать размер дохода, учитывая такие правила:

• 25% налогооблагаемого дохода, полученного як ИП;
• весь другой доход, который не относится к специальному налоговому режиму малого бизнеса.

Например, Иван как ИП за год получил доход в размере 100 000 лари, плюс еще ему перевели 100 000 лари дивидендов. Жена Вани получила зарплату 16 000 лари. В таком случае, доход семьи Вани составляет: 100 000х25%+100 000 + 16 000 = 141 000 лари. Именно эту цифру следует вписать в декларации по налогу на недвижимость и уже исходя из нее будет определяться ставка налога.

Налог на недвижимость в Грузии: возможные санкции

За нарушение налогового законодательства, связанного с недвижимостью, к нарушителю применяются такие санкции:

• не подача декларации в установленный срок – штраф в размере 5% от суммы налога, который должен заплатить нарушитель, если просрочка не больше 2 месяцев. Если просрочка больше штраф возрастает до 10%;
• не уплата налога – пеня в размере 0,05% от суммы невыполненного фискального обязательства за каждый день просрочки. 

Если вас интересует покупка недвижимости в Грузии, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, через другие месседжеры. Мы оказываем полноценное сопровождение сделки, от подбора объекта, до открытия счетов и разработки структуры владения. С нетерпением ждем вашим звонков!