Все о налогах на недвижимость в Грузии для тех, кто планирует покупку в этом году

Главным драйвером восстановления рынка недвижимости Грузии стали иностранцы, количество которых с начала в года в стране заметно увеличилось. А среди прибывших достаточно много не ориентируются в местной налоговой политике и им полезно будет узнать об особенностях налогообложения местной недвижимости. Давайте рассмотрим какой налог на недвижимость в Грузии и особенности его начисления? 

Налог на недвижимость - картинка

Немного информации о рынке недвижимости Грузии на начало 2022 года

Многие участники рынка в Грузии отметили, что спрос и цена на недвижимость выросли. По словам Ирины Квахадзе, руководителя отдела исследований TBC Capital, аренда квартир в Грузии подорожала на 27%, а стоимость — на 10%. Кроме этого, был отмечен рост заполняемости квартир и домов на сайте AIRBNB. В период с 1 по 15 марта в Грузии этот показатель составлял 91%.

«Рынок недвижимости растет достаточно быстро, и такие высокие темпы он демонстрирует даже в марте, особенно в ценовом плане. Количество транзакций увеличилось на 19% по сравнению с предыдущим годом, рост значительно выше по сравнению с допандемическим периодом, превысив 40% в 2019 году. Стоимость аренды увеличена на 27%. По данным январских наблюдений, арендная плата по-прежнему не дотягивала до допандемического периода, а сейчас на фоне меняющейся реальности можно предположить, что она даже превысить показатели 2019 года».

Аналитики TBC Capital ожидают, что рынок в этом году вырастет на $50-100 млн на фоне увеличения миграции из России и Беларуси, но при этом доходы от туризма в 2022 году снизятся.

Notice blue

Услуги и комплексные решения для бизнеса доступные в Грузии.

Налог на недвижимость в Грузии

Это фискальное обязательство предусмотрено НК Грузии (глава №29). Если уж совсем верно трактовать нормативный акт, то эта глава посвящена налогообложению имущества. А одной из категорий последнего и является недвижимость. 

Плательщиками налога на имущество являются физические лица-резиденты и нерезиденты, имеющие на территории Грузии предусмотренное Налоговым кодексом подлежащее налогообложению имущество, в том числе полученное в лизинг или арендованное в нерезидента. Речь идет о: недвижимости (в том числе незавершенное строительство), яхтах, катерах, вертолетах, самолетах, транспортных средствах.

Объектом налога на землю для физического лица по состоянию на 1 апреля налогового года являются:

  • земля, которой он владеет;
  • государственная земля, используемая или находящаяся в собственности;
  • земля, находящаяся в собственности или в собственности умершего, зарегистрированная на имя умершего, за исключением случаев, когда земля используется на основании договора аренды, ренты, узуфрукта или иного подобного договора.

Для юридических лиц есть еще ряд нюансов, связанных с договорными отношениям, но в целом принципы определения объектов налогообложения схожие.

sign
Недвижимость в оффшоре
Бесплатная консультация

подбор оптимальной страны и
объекта с учетом бюджета,
целей покупки и т.д.

подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т.д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Ставка налога на недвижимость Грузии

Так как налог на недвижимость относится к местным, ее конкретная ставка определяется муниципалитетом, но не должна превышать 1% от стоимости налогооблагаемого имущества. Последнее рассчитывается от средней балансовой стоимости актива на начало и конец года, который корректируется в зависимости от года получения в:

  • 3 раза – до 2000 года;
  • 2 раза – с 2000 до 2004 года;
  • 1,5 раза – после 2004 года.

Это то, что касается юридических лиц.

Для физических лиц фактором, который влияет на ставку налога на недвижимость в Грузии является среднегодовой доход:

  • от 40 000 лари – не облагается;
  • 40 000 – 100 000 лари – 0,05-0,2%;
  • от 100 000 лари – 0,8-1%.

То есть, если среднегодовой доход семьи физического лица 80 000 лари, то максимальный налог на недвижимость составит не более 0,2%.

Расчет ставки налога на землю в Грузии

Ставка налога на недвижимость по землям сельскохозяйственного назначения рассчитывается иначе, чем по квартирам, домам и т.п.:

Правительство Грузии устанавливает годовую базовую ставку за 1 га в лари (статья 204 НК Грузии):

  • для лугов и пастбищ — в пределах пороговой суммы от 1,5 лари до 20 лари в зависимости от территориальной единицы и типа земли;

Действующие на май 2022 года ставки:

Наименование административной единицы Базисная ставка (лари/га)
Сенокосы Пастбища
1. Абаша, Ахалкалаки, Гори, Батуми, Болниси, Гагра, Гали, Гардабани, Гудаута, Гульрипш, Гурджаани, Дманиси, Зугдиди, Тбилиси, Тетри Цкаро, Телави, Лагодехи, Ланчхути, Марнеули, Мцхета, Ниноцминда, Озургети, Очамчира, Рустави, Самтредиа, Сенаки, Сигнахи, Сухуми, Кутаиси, Кобулети, Кварели, Цалка, Цкалтубо, Хелвачаури, Хоби, Поти 20 16
2. Дедоплисцкаро 20 7
3. Адигени, Аспиндза, Ахалгори, Багдати, Боржоми, Вани, Зестафони, Тержола, Тианети, Каспи, Мартвили, Сагареджо, Сачхере, Ткибули, Карели, Кеда, Шуахеви, Чохатаури, Чхороцку, Цаленджиха, Харагаули, Хашури, Хони, Хуло, Ахалцихе 19 15
4. Амбролаури, Душети, Лентехи, Местиа, Они, Казбеги, Цагери, Цхинвали, Чиатура, Джава 16 10
5. Ахмета 16 5
  • для пашни и приусадебных земель — в пределах от 50 лари до 100 лари в зависимости от территориальной единицы и качества земли;

Действующие на май 2022 года ставки:

Базисная ставка (лари/га)
Наименование административной единицы Пашни и приусадебные земли
1. Тбилиси (кроме тбилисских поселков (сел), Марнеули 100
2. Болниси, Гардабани, тбилисские поселки (села): Цавкиси, Коджори, Табахмела, Шиндиси, Дидеба, Квесети, Самадло, Кикети, Насагурали, Ахалдаба, Диди Лило, Варкетили 95
3. Рустави, Батуми, Гагра, Гали, Гудаута, Гульрипш, Очамчира, Сухуми, Ткварчели 94
4. Кобулети, Хелвачаури, Гурджаани, Дедоплисцкаро 87
5. Телави, Лагодехи, Сигнахи 86
6. Кварели, Гори, Мцхета, Ахмета, Дманиси, Ередви, Тигви, тбилисские поселки (села): Дигоми, Мшралхеви, поселок ЗАГЭС, Глдани, Дидгори, Зургована, Телована, Дзвели Ведзиси, Агараки, Тхинвали, от села Глдани до поселка Авчала – садовые участки, Гиоргицминда – садовые участки, садовые участки, примыкающие к Мухиани, поселок «Авшиани», примыкающий к Хевдзмари, поселок Лоткина – питомническое хозяйство, поселок, примыкающий к Реси, поселок Тбилисского моря 82
7. Каспи, Тетри Цкаро, Самтредиа 81
8. Сагареджо, Карели, Хашури 79
9. Курта, Цалка 77
10. Абаша, Зугдиди 77
11. Ахалкалаки, Ахалцихе 77
12. Мартвили, Сенаки, Хоби, Поти 76
13. Ниноцминда 76
14. Ахалгори, Вани, Зестафони, Ланчхути, Озургети 73
15. Багдати, Тержола, Хони, Кутаиси 71
16. Цаленджиха, Цкалтубо, Чхороцку 67
17. Сачхере, Цагери, Цхинвали 65
18. Амбролаури, Душети, Тианети, Адигени, Боржоми 61
19. Аспиндза, Ткибули, Хуло, Кеда 60
20. Шуахеви, Харагаули, Чиатура, Лентехи, Они, Чохатаури, Местиа, Степанцминда, Джава 56

Ставка налога определяется решением представительного органа местного самоуправления,
и такая ставка не может превышать 150% годовой базовой ставки, установленной Правительством Грузии.

Например, по состоянию на 1 апреля 2022 года физическому лицу Георгию принадлежат 5 га пастбищ в Гардабани, 0,1 га в Табахмела и 1,3 га пашни в Каспи.

Налог на недвижимость за землю в 2022 году рассчитывается для физического лица следующим образом:

(5 га х 16) + (0,1 га х 95) + (1,5 га х 81) = 80 + 9,5 + 121,5 = 211 лари.

Подача деклараций по уплате налога на недвижимость Грузии

Декларация по налогу на недвижимость в 2022 году подается в двух случаях:

  • если доход, полученный семьей в 2021 году, превышает 40 000 лари и у вашей собственности есть недвижимость на территории Грузии;
  • если на 1 апреля 2022 года у вашей собственности есть земля, при этом годовой доход во внимание не принимается.

Физические лица представляют декларацию о налоге на недвижимость Грузии в налоговый орган не позднее 1 ноября календарного года. Данные о недвижимости вносятся в декларацию за истекший налоговый год, а о налогооблагаемых землях – за текущий налоговый год. Декларация подается в электронном виде через сайт Службы доходов.

Оплатить же налог нужно до 15 ноября.

Какие доходы учитываются при налогообложении недвижимости

Во-первых, к расчетам принимается доход всех членов семьи. К последним относятся: физлицо, его супруг(а), несовершеннолетний ребенок и пасынок, а также постоянно проживающие с ним родитель, ребенок и мачеха, брат, бабушка, дедушка, внук, ведущие совместное хозяйство.

При этом налогоплательщик сам определяет круг лиц (из вышеназванных), постоянно проживающих с ним и ведущих общее хозяйство.

Во-вторых, к расчетам принимается доход, полученный со всех возможных источников, в частности:

  • заработная плата с учетом подоходного налога;
  • налогооблагаемый доход от другой экономической деятельности;
  • пенсия, стипендия и другие пособия, не связанные с экономической деятельностью.

Следует отметить, что доход гражданина Грузии в отношении физического лица-нерезидента определяется в соответствии с доходом, полученным из источника в Грузии.

Доход ИП со статусом малого бизнеса

Предприниматель, имеющий статус малый бизнес (выручка не более 500 000 лари в год) владеющей недвижимостью в Грузии обязан рассчитывать размер дохода, учитывая такие правила:

  • 25% налогооблагаемого дохода, полученного як ИП;
  • весь другой доход, который не относится к специальному налоговому режиму малого бизнеса.

Например, Иван как ИП за год получил доход в размере 100 000 лари, плюс еще ему перевели 100 000 лари дивидендов. Жена Вани получила зарплату 16 000 лари. В таком случае, доход семьи Вани составляет: 100 000х25%+100 000 + 16 000 = 141 000 лари. Именно эту цифру следует вписать в декларации по налогу на недвижимость и уже исходя из нее будет определяться ставка налога.

Налог на недвижимость в Грузии: возможные санкции

За нарушение налогового законодательства, связанного с недвижимостью, к нарушителю применяются такие санкции:

  • не подача декларации в установленный срок – штраф в размере 5% от суммы налога, который должен заплатить нарушитель, если просрочка не больше 2 месяцев. Если просрочка больше штраф возрастает до 10%;
  • не уплата налога – пеня в размере 0,05% от суммы невыполненного фискального обязательства за каждый день просрочки. 

Если вас интересует покупка недвижимости в Грузии, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, через другие месседжеры. Мы оказываем полноценное сопровождение сделки, от подбора объекта, до открытия счетов и разработки структуры владения. С нетерпением ждем вашим звонков!

Какие сроки подачи декларации по налогу на недвижимость в Грузии?

Физические лица-резиденты и нерезиденты обязаны подать декларацию по налогу на недвижимость Грузии до 1 ноября, а оплатить налог – до 15 ноября.

Могут ли нерезиденты приобрести землю сельхозназначения в Грузии?

Физическим лицам-нерезидентам покупка земли сельхозназначения в Грузии запрещена. Однако они ее могут приобрести через юридическое лицо либо сменив назначение земельного участка.

Можно ли русскому купить недвижимость в Грузии?

Да, недвижимость в Грузии продается свободно, каких-либо ограничений, связанных с гражданством покупателя в стране нет.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.