- Немного информации о рынке недвижимости Грузии на начало 2022 года
- Налог на недвижимость в Грузии
- Ставка налога на недвижимость Грузии
- Расчет ставки налога на землю в Грузии
- Подача деклараций по уплате налога на недвижимость Грузии
- Какие доходы учитываются при налогообложении недвижимости
- Доход ИП со статусом малого бизнеса
- Налог на недвижимость в Грузии: возможные санкции
Главным драйвером восстановления рынка недвижимости Грузии стали иностранцы, количество которых с начала в года в стране заметно увеличилось. А среди прибывших достаточно много не ориентируются в местной налоговой политике и им полезно будет узнать об особенностях налогообложения местной недвижимости. Давайте рассмотрим какой налог на недвижимость в Грузии и особенности его начисления?
Немного информации о рынке недвижимости Грузии на начало 2022 года
Многие участники рынка в Грузии отметили, что спрос и цена на недвижимость выросли. По словам Ирины Квахадзе, руководителя отдела исследований TBC Capital, аренда квартир в Грузии подорожала на 27%, а стоимость — на 10%. Кроме этого, был отмечен рост заполняемости квартир и домов на сайте AIRBNB. В период с 1 по 15 марта в Грузии этот показатель составлял 91%.
«Рынок недвижимости растет достаточно быстро, и такие высокие темпы он демонстрирует даже в марте, особенно в ценовом плане. Количество транзакций увеличилось на 19% по сравнению с предыдущим годом, рост значительно выше по сравнению с допандемическим периодом, превысив 40% в 2019 году. Стоимость аренды увеличена на 27%. По данным январских наблюдений, арендная плата по-прежнему не дотягивала до допандемического периода, а сейчас на фоне меняющейся реальности можно предположить, что она даже превысить показатели 2019 года».
Аналитики TBC Capital ожидают, что рынок в этом году вырастет на $50-100 млн на фоне увеличения миграции из России и Беларуси, но при этом доходы от туризма в 2022 году снизятся.
Налог на недвижимость в Грузии
Это фискальное обязательство предусмотрено НК Грузии (глава №29). Если уж совсем верно трактовать нормативный акт, то эта глава посвящена налогообложению имущества. А одной из категорий последнего и является недвижимость.
Плательщиками налога на имущество являются физические лица-резиденты и нерезиденты, имеющие на территории Грузии предусмотренное Налоговым кодексом подлежащее налогообложению имущество, в том числе полученное в лизинг или арендованное в нерезидента. Речь идет о: недвижимости (в том числе незавершенное строительство), яхтах, катерах, вертолетах, самолетах, транспортных средствах.
Объектом налога на землю для физического лица по состоянию на 1 апреля налогового года являются:
- земля, которой он владеет;
- государственная земля, используемая или находящаяся в собственности;
- земля, находящаяся в собственности или в собственности умершего, зарегистрированная на имя умершего, за исключением случаев, когда земля используется на основании договора аренды, ренты, узуфрукта или иного подобного договора.
Для юридических лиц есть еще ряд нюансов, связанных с договорными отношениям, но в целом принципы определения объектов налогообложения схожие.
Бесплатная консультация
подбор оптимальной страны и
объекта с учетом бюджета,
целей покупки и т.д.
подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т. д.
Ставка налога на недвижимость Грузии
Так как налог на недвижимость относится к местным, ее конкретная ставка определяется муниципалитетом, но не должна превышать 1% от стоимости налогооблагаемого имущества. Последнее рассчитывается от средней балансовой стоимости актива на начало и конец года, который корректируется в зависимости от года получения в:
- 3 раза – до 2000 года;
- 2 раза – с 2000 до 2004 года;
- 1,5 раза – после 2004 года.
Это то, что касается юридических лиц.
Для физических лиц фактором, который влияет на ставку налога на недвижимость в Грузии является среднегодовой доход:
- от 40 000 лари – не облагается;
- 40 000 – 100 000 лари – 0,05-0,2%;
- от 100 000 лари – 0,8-1%.
То есть, если среднегодовой доход семьи физического лица 80 000 лари, то максимальный налог на недвижимость составит не более 0,2%.
Расчет ставки налога на землю в Грузии
Ставка налога на недвижимость по землям сельскохозяйственного назначения рассчитывается иначе, чем по квартирам, домам и т.п.:
Правительство Грузии устанавливает годовую базовую ставку за 1 га в лари (статья 204 НК Грузии):
- для лугов и пастбищ — в пределах пороговой суммы от 1,5 лари до 20 лари в зависимости от территориальной единицы и типа земли;
Действующие на май 2022 года ставки:
Наименование административной единицы | Базисная ставка (лари/га) | |
Сенокосы | Пастбища | |
1. Абаша, Ахалкалаки, Гори, Батуми, Болниси, Гагра, Гали, Гардабани, Гудаута, Гульрипш, Гурджаани, Дманиси, Зугдиди, Тбилиси, Тетри Цкаро, Телави, Лагодехи, Ланчхути, Марнеули, Мцхета, Ниноцминда, Озургети, Очамчира, Рустави, Самтредиа, Сенаки, Сигнахи, Сухуми, Кутаиси, Кобулети, Кварели, Цалка, Цкалтубо, Хелвачаури, Хоби, Поти | 20 | 16 |
2. Дедоплисцкаро | 20 | 7 |
3. Адигени, Аспиндза, Ахалгори, Багдати, Боржоми, Вани, Зестафони, Тержола, Тианети, Каспи, Мартвили, Сагареджо, Сачхере, Ткибули, Карели, Кеда, Шуахеви, Чохатаури, Чхороцку, Цаленджиха, Харагаули, Хашури, Хони, Хуло, Ахалцихе | 19 | 15 |
4. Амбролаури, Душети, Лентехи, Местиа, Они, Казбеги, Цагери, Цхинвали, Чиатура, Джава | 16 | 10 |
5. Ахмета | 16 | 5 |
- для пашни и приусадебных земель — в пределах от 50 лари до 100 лари в зависимости от территориальной единицы и качества земли;
Действующие на май 2022 года ставки:
Базисная ставка (лари/га) | |
Наименование административной единицы | Пашни и приусадебные земли |
1. Тбилиси (кроме тбилисских поселков (сел), Марнеули | 100 |
2. Болниси, Гардабани, тбилисские поселки (села): Цавкиси, Коджори, Табахмела, Шиндиси, Дидеба, Квесети, Самадло, Кикети, Насагурали, Ахалдаба, Диди Лило, Варкетили | 95 |
3. Рустави, Батуми, Гагра, Гали, Гудаута, Гульрипш, Очамчира, Сухуми, Ткварчели | 94 |
4. Кобулети, Хелвачаури, Гурджаани, Дедоплисцкаро | 87 |
5. Телави, Лагодехи, Сигнахи | 86 |
6. Кварели, Гори, Мцхета, Ахмета, Дманиси, Ередви, Тигви, тбилисские поселки (села): Дигоми, Мшралхеви, поселок ЗАГЭС, Глдани, Дидгори, Зургована, Телована, Дзвели Ведзиси, Агараки, Тхинвали, от села Глдани до поселка Авчала – садовые участки, Гиоргицминда – садовые участки, садовые участки, примыкающие к Мухиани, поселок «Авшиани», примыкающий к Хевдзмари, поселок Лоткина – питомническое хозяйство, поселок, примыкающий к Реси, поселок Тбилисского моря | 82 |
7. Каспи, Тетри Цкаро, Самтредиа | 81 |
8. Сагареджо, Карели, Хашури | 79 |
9. Курта, Цалка | 77 |
10. Абаша, Зугдиди | 77 |
11. Ахалкалаки, Ахалцихе | 77 |
12. Мартвили, Сенаки, Хоби, Поти | 76 |
13. Ниноцминда | 76 |
14. Ахалгори, Вани, Зестафони, Ланчхути, Озургети | 73 |
15. Багдати, Тержола, Хони, Кутаиси | 71 |
16. Цаленджиха, Цкалтубо, Чхороцку | 67 |
17. Сачхере, Цагери, Цхинвали | 65 |
18. Амбролаури, Душети, Тианети, Адигени, Боржоми | 61 |
19. Аспиндза, Ткибули, Хуло, Кеда | 60 |
20. Шуахеви, Харагаули, Чиатура, Лентехи, Они, Чохатаури, Местиа, Степанцминда, Джава | 56 |
Ставка налога определяется решением представительного органа местного самоуправления,
и такая ставка не может превышать 150% годовой базовой ставки, установленной Правительством Грузии.
Например, по состоянию на 1 апреля 2022 года физическому лицу Георгию принадлежат 5 га пастбищ в Гардабани, 0,1 га в Табахмела и 1,3 га пашни в Каспи.
Налог на недвижимость за землю в 2022 году рассчитывается для физического лица следующим образом:
(5 га х 16) + (0,1 га х 95) + (1,5 га х 81) = 80 + 9,5 + 121,5 = 211 лари.
Подача деклараций по уплате налога на недвижимость Грузии
Декларация по налогу на недвижимость в 2022 году подается в двух случаях:
- если доход, полученный семьей в 2021 году, превышает 40 000 лари и у вашей собственности есть недвижимость на территории Грузии;
- если на 1 апреля 2022 года у вашей собственности есть земля, при этом годовой доход во внимание не принимается.
Физические лица представляют декларацию о налоге на недвижимость Грузии в налоговый орган не позднее 1 ноября календарного года. Данные о недвижимости вносятся в декларацию за истекший налоговый год, а о налогооблагаемых землях – за текущий налоговый год. Декларация подается в электронном виде через сайт Службы доходов.
Оплатить же налог нужно до 15 ноября.
Какие доходы учитываются при налогообложении недвижимости
Во-первых, к расчетам принимается доход всех членов семьи. К последним относятся: физлицо, его супруг(а), несовершеннолетний ребенок и пасынок, а также постоянно проживающие с ним родитель, ребенок и мачеха, брат, бабушка, дедушка, внук, ведущие совместное хозяйство.
При этом налогоплательщик сам определяет круг лиц (из вышеназванных), постоянно проживающих с ним и ведущих общее хозяйство.
Во-вторых, к расчетам принимается доход, полученный со всех возможных источников, в частности:
- заработная плата с учетом подоходного налога;
- налогооблагаемый доход от другой экономической деятельности;
- пенсия, стипендия и другие пособия, не связанные с экономической деятельностью.
Следует отметить, что доход гражданина Грузии в отношении физического лица-нерезидента определяется в соответствии с доходом, полученным из источника в Грузии.
Доход ИП со статусом малого бизнеса
Предприниматель, имеющий статус малый бизнес (выручка не более 500 000 лари в год) владеющей недвижимостью в Грузии обязан рассчитывать размер дохода, учитывая такие правила:
- 25% налогооблагаемого дохода, полученного як ИП;
- весь другой доход, который не относится к специальному налоговому режиму малого бизнеса.
Например, Иван как ИП за год получил доход в размере 100 000 лари, плюс еще ему перевели 100 000 лари дивидендов. Жена Вани получила зарплату 16 000 лари. В таком случае, доход семьи Вани составляет: 100 000х25%+100 000 + 16 000 = 141 000 лари. Именно эту цифру следует вписать в декларации по налогу на недвижимость и уже исходя из нее будет определяться ставка налога.
Налог на недвижимость в Грузии: возможные санкции
За нарушение налогового законодательства, связанного с недвижимостью, к нарушителю применяются такие санкции:
- не подача декларации в установленный срок – штраф в размере 5% от суммы налога, который должен заплатить нарушитель, если просрочка не больше 2 месяцев. Если просрочка больше штраф возрастает до 10%;
- не уплата налога – пеня в размере 0,05% от суммы невыполненного фискального обязательства за каждый день просрочки.
Если вас интересует покупка недвижимости в Грузии, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, через другие месседжеры. Мы оказываем полноценное сопровождение сделки, от подбора объекта, до открытия счетов и разработки структуры владения. С нетерпением ждем вашим звонков!
Какие сроки подачи декларации по налогу на недвижимость в Грузии?
Физические лица-резиденты и нерезиденты обязаны подать декларацию по налогу на недвижимость Грузии до 1 ноября, а оплатить налог – до 15 ноября.
Могут ли нерезиденты приобрести землю сельхозназначения в Грузии?
Физическим лицам-нерезидентам покупка земли сельхозназначения в Грузии запрещена. Однако они ее могут приобрести через юридическое лицо либо сменив назначение земельного участка.
Можно ли русскому купить недвижимость в Грузии?
Да, недвижимость в Грузии продается свободно, каких-либо ограничений, связанных с гражданством покупателя в стране нет.