Для оперативной консультации по рабочим дням оставьте свой мессенджер:

Все налоги в Швейцарии в 2021 году – общий обзор

Налоги в Швейцарии часто становятся причиной проблем у людей, попавших в страну впервые. Формально фискальная система достаточно сложная. Но если дать себе труд разобраться в вопросе, ситуация изменится. Свои налоги устанавливает федеральное правительство Швейцарии, каждый кантон и муниципалитет. Поэтому выбор города / кантона для переезда или регистрации компании становится довольно нетривиальной задачей, имеющей множество вариантов решения.

Как понять и верно оценить собственный налоговый собственный статус (для физического лица или компании Швейцарии)? Как выбрать кантон для регистрации ЮЛ? О чем важно помнить при расчёте дохода? Какой процент прибыли нужно отдать стране / кантону / муниципалитету? Почему федеральные налоги часто бывают меньшими, чем региональные, но они редко предполагают скидки, льготы или вычеты? Какие налоги в Швейцарии считаются самыми «неудобными»? Предлагаем вместе разобраться во всех этих непростых вопросах.

Налогообложение в Швейцарии

Почему появилась эта статья?

Налогообложение Швейцарии – стройная и логичная система, регулируемая прозрачными и понятными законами. Такое утверждение может показаться ложным или ошибочным (см. начало текста), но это не так. Граждане Швейцарии и местный / международный бизнес (уже представленный в конфедерации) не испытывают сколько-нибудь существенных трудностей, а заполнение деклараций не является для них кошмаром.

С теми, кто только планирует переезд в Швейцарию, ситуация сложнее. Правильно выбрать кантон для жизни с учётом ставок региональных / местных налогов крайне сложно. С регистрацией компании в Швейцарии положение несколько сложнее, так как низкие корпоративные налоги часто сочетаются с высокими сборами для ФЛ.

Для начала следует понять и принять, что налогообложение в Швейцарии выстроено по 3-уровневой схеме – федеральный (формально – конфедеративный, государственный), кантональный и муниципальный. Строго говоря, к ним следует добавить четвертый – церковный. Сами налоги могут быть двух видов – прямые и косвенные.

Первые условно учитывают доходы и богатство (income and wealth), косвенные применяются к услугам и товарам (плюс к ним добавляется НДС). С учётом того, что в Швейцарии 26 кантонов и 2600 муниципалитетов, расчёт налогообложения окажется непростой задачей. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить с экспертами нашего портала условия проведения индивидуальной консультации в удобном для Вас формате (e-mail info@offshore-pro.info). Тот же совет мы хотим дать деловым людям, планирующим регистрацию компании в Швейцарии.

Внимание! Данная статья является сугубо информационной. Её основная задача – дать читателю представление о том, какие есть типы налогов в Швейцарии. Это означает, что Вы отдаете себе отчёт в ответственности, которую берете на себя, если Вы решите использовать приводимые сведения для налогового планирования!

Виды налогов в Швейцарии

3-уровневая фискальная система усложняет выбор кантона / муниципалитета, но одновременно даёт свободу в принятии решения о месте проживания / ведения бизнеса. Обратите внимание, что разделение на прямые и косвенные налоги останется в любом случае, просто изменятся ставки и перечень льгот.

Основные налоги Швейцарии и их базовые особенности:

  • Подоходный – ФЛ, прогрессивная схема взимания.
  • Корпоративный – выплачивается на всех 3 уровнях (федерация, кантон, муниципалитет).
  • На добавленную стоимость – самый важный косвенный (непрямой) налог в Швейцарии.
  • Удерживаемые налоги – взимаются в том числе с пассивных доходов (проценты, дивиденды, роялти).

Основные федеральные налоги в Швейцарии:

  • НДС.
  • Налог у источника.
  • Гербовый сбор.
  • Пограничный.
  • Некоторые другие.

Прямые налоги / сборы

Их выплачивают ФЛ и компании (бизнес) Швейцарии. Являются самыми важными для наполнения государственного бюджета – более 70% всех сборов / поступлений. Включают в себя такие налоги:

  • Подоходный.
  • На прибыль организаций (16%-25%).
  • На имущество физических лиц (чаще всего – прогрессивная шкала).
  • На наследство (на федеральном уровне не взимается).
  • У источника выплат (предварительный налог), 35%, федеральный уровень. Полностью возвращается после декларирования доходов и имущества.

Подоходный налог

Начисляется / выплачивается на двух уровнях – федерации и кантона. Формат разнится – прогрессивный или пропорциональный. Расчётная база – заработная плата. Иностранцы, которые не работают в Швейцарии, могут выбрать схему lump-sum tax («единовременный налог»), ставка зависит от кантона. Если доход лица ниже некоторого порога (14,5 тыс. CHF), Вы освобождаетесь от обязательств по выплате. Федеральная ставка – от 0,77% до 11,15% (квалификационное условие – общий доход).

Подробнее о ставках подоходного налога в Швейцарии:

  • Начальные 14,5 тыс. CHF полностью освобождаются от обложения.
  • Если Вы выбрали единый налог, минимальная ставка налога на прибыль равна 0,77%.
  • Если лицо состоит в официальном браке, минимальная ставка составляет 1% (уровень дохода не превышает 28,3 тыс. CHF.
  • Максимальная ставка для одиноких плательщиков подоходного налога – 13,2%, для состоящих в браке – 13%.

Внимание! Если Вы постоянно живете в Швейцарии, обязательно учитывайте налоги конкретного кантона. Напоминаем, что регистрация в Департаменте финансов является обязательной!

Основные налоги в Швейцарии, коротко о самом важном:

  • Системе налогообложения трехуровневая, ставки на каждом разнятся.
  • Прямые налоги взимаются на двух верхних уровнях – федерации и кантона. Самый важный из них – подоходный (платят физические лица и компании).
  • Налог на имущество (богатство, собственность) касается недвижимости, акций и любых других активов.
  • Налог на прибыль взимается федерацией, с капитала – на уровне кантона.
  • Самые важные косвенные сборы – НДС, гербовый.
  • Налог на имущество вариативен – от 0,3% до 0,5%, в Швейцарии взимается со всех активов без исключения (уровень кантона / муниципалитета).

Корпоративные налоги в Швейцарии

Касаются реального бизнеса (компании вне зависимости от ОПФ). В данном случае существует достаточно высокий риск двойного внутреннего налогообложения, так как платежи осуществляет как владелец компании / бизнеса (как физическое лицо), так и сама структура. От того, в каком кантоне расположена структура, почти ничего не зависит.

Обратите внимание:

  • Исключения по налогу на капитал / прибыль делается только для благотворительных организаций.
  • Федеральный корпоративный налог в Швейцарии равен 8,5%.
  • Ставка того же налога на уровне кантона вариативная, в среднем – от 12% до 24%.

Налог на прибыль в Швейцарии

  • Федеративный уровень.
  • Пропорционален фиксированной ставке 8,5% / уровню, установленному конкретным кантоном Швейцарии.
  • Основа – чистая прибыль (отчёт о прибылях и убытках компании).
  • Возможно применение освобождения от участия (см. соответствующие налоговые соглашения, есть ряд условий).
  • Некоторые типы компаний могут получить фактически полное освобождение от налога на прибыль. Если для Вас этот момент является важным / значимым, просим связаться с нашими экспертами для дополнительных консультаций. Регистрация компаний в Швейцарии с прицелом на такую льготу требует особой подготовки (касается в том числе выбора конкретного кантона).

Налог на капитал в Швейцарии

  • Взимается на уровне кантона (ставки разнятся).
  • База – собственный капитал компании.
  • Налоговый вычет для налога на прибыль невозможен.

Вниманию инвесторов! Компании Швейцарии, обязаны подавать ежегодные декларации по налогу на капитал (уровень кантона)!

Налогообложение Швейцарии на федеральном уровне

Обязательные для всех компаний / физических лиц сборы, величина которых не зависит от кантона или конкретного муниципалитета. Суммы фиксированные, поэтому расчёт общего налогообложения относительно прост. Но если Вы хотите претендовать на легальные вычеты / льготы, рекомендуем связаться с нашими экспертами по Швейцарии для дополнительных консультаций. Возможность оптимизировать налогообложение (в том числе для компаний) есть, но Вы должны чётко понимать, что и как делать.

Базовые федеральные сборы:

  • На добавленную стоимость (VAT).
  • Гербовый сбор (stamp duties).
  • На табак.
  • На крепкий алкоголь.
  • На нефть и продукты её переработки.
  • На автотранспортные средства.
  • Виньетка с автострады (the motorway vignette).
  • На грузовой / тяжёлый автотранспорт (в привязке к расстоянию).
  • Различные таможенные сборы.

Для сравнения приводим список типичных сборов на уровне кантона / муниципалитета в Швейцарии:

  • На автотранспортные средства (независимо от федерального налога).
  • На собак.
  • На развлечения.
  • Гербовый / регистрационный сборы.
  • Водный.
  • На лотереи.
  • Гостевой.

Поговорим чуть более подробно о наиболее значимых федеральных налогах Швейцарии:

  • На добавленную стоимость. Считается основным источником государственных доходов. В большинстве случаев (но не всегда) он равен 8%, но есть исключения – продукты питания, книги, лекарственные препараты, традиционные «бумажные» газеты (2,5%). Компании, работающие в сфере гостеприимства (отели, гостиницы) и жилищного строительства, работают со льготным НДС – 3,8%. Ведение бухгалтерских записей является обязательным в течение 10 лет, компании также должны подавать соответствующие отчёты в местные органы власти.

Внимание! Международные и национальные компании Швейцарии активно пользуются тем, что НДС здесь существенно ниже типичных ставок по Европейскому Союзу!


  • Удерживаемый налог (у источника, withholding tax). Стандартная ставка достаточно высокая – 35%. Под действия налога подпадают следующие пассивные доходы: дивиденды, проценты по кредитам / облигациям, лотереи, призы, стразовые выплаты, деятельность частных пенсионных фондов или иные возмещения. При соблюдении ряда условий возможна компенсация.
  • Гербовый сбор. Налог, выплачиваемый с коммерческих сделок. Предусмотрено два вида сбора – эмиссионный и трансферный. Первый применяется к облигациям и акциям, второй – к операциям купли / продажи некоторых ценных бумаг, если их осуществляют квалифицированные (профессиональные) трейдеры, биржевые маклеры или крупные компании. Фактическая ставка вариативная, от 0,15% до 0,3% (квалификационное условие – юрисдикция происхождения торгуемых ценных бумаг – Швейцария или другая юрисдикция). Некоторые страховые взносы подлежат налогообложению по ставке 2,5% или 5%. Если обязательства по выплатам возникли благодаря взносу в капитал компании Швейцарии, ставка будет равняться 1%.

Внимание! Освобождение от гербового сбора наступает при слиянии / поглощении / реорганизации компаний Швейцарии, а также редомициляции иностранных компаний.


  • Пограничные пошлины. Устанавливаются на государственном уровне как эффективный элемент торговой политики.
  • Расширенное налогообложение в Швейцарии. Требования по выплатам возникают при импорте / производстве отдельных видом продукции (алкоголь, табак и табачные изделия, автомобили), в отношении игорных заведений. Лица, которые не прошли военную службу, выплачивают налог на возврат (tax in return).

Внимание! Кантоны Швейцарии имеют право вводить на своей территории дополнительные сборы, не отчитывая перед федеральным центром. Примеры – налог на наследство, дарение, церковный, на прибыль от продажи дома. Подробности по нужному кантону спрашивайте у наших экспертов.

Налоговое резидентство Швейцарии для физических лиц

Факт Вашего проживания на территории страны не означает, что Вы по умолчанию являетесь её налоговым резидентом. Обратное утверждение также справедливо – можно находится (проживать) вне границ Швейцарии, но иметь налоговые обязательства. Резидентный статус физического лица или компании напрямую влияет на перечень сборов, подлежащих выплате и конкретные суммы.

Условия получения статуса налогового резидента Швейцарии (не путать со статусом гражданина Швейцарии) следующие. Физические лица получают постоянное /временное резидентство Швейцарии, если находятся на территории страны а) 30 дней при условии, что они не осуществляют профессиональную деятельность; б) 90 дней без дополнительных требований.

Внимание! Исключение из этих правил – студенты, обучающиеся в Швейцарии и лица, приезжающие в страну на лечение. Иностранцы, не подпадающих под эти категории, обязаны заполнять специальную налоговую форму.

Налоговое резидентство Швейцарии для юридических лиц

В зону действия фискальной ответственности попадают компании с любой допустимой ОПФ, зарегистрированные / управляемые в Швейцарии (кантон не имеет значения). Обращаем ваше внимание, что нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их перечень.

Возможные ситуации:

  • Регистрация компании в Швейцарии автоматически дает статус налогового резидента.
  • Внешняя (в другой юрисдикции) регистрация и отсутствие постоянного представительства в Швейцарии дает право продавать / покупать здесь товары и услуги.
  • Компании, зарегистрированные вне территории Швейцарии, но управляемые отсюда, также получают статус налогового резидента. Это типичный вариант для филиала / дочерней компании иностранной структуры, работающей в Швейцарии не напрямую, а через своего официального представителя.

Внимание! Если менеджер \ акционер компании иностранной (!) компании является резидентом Швейцарии, такая структура может (!) считаться местным налоговым резидентом.

Мы сделали все для того, чтобы Вы смогли составить общее представление о том, как рассчитываются, начисляются и выплачиваются налоги в Швейцарии. Напоминаем, что все сведения в статье являются информационными и не могут быть использованы для самостоятельного налогового планирования.

Дополнительная информация по Швейцарии:

Швейцария – это финансовый центр мировой экономики, поэтому бизнес здесь – это множество перспектив, преимуществ и возможностей. Мы поможем Вам со всеми организационными этапами, регистрацией компании в подходящем кантоне, и предоставим исчерпывающий набор дополнительных услуг!

Каковы расходы при покупке недвижимости в Швейцарии?

Не считая стоимости самого объекта, следует приготовиться к следующим тратам: 1) Поземельный налог – 0,2%-0,6% от стоимости недвижимости. 2) На имущество: 0,3%-0,5% от суммы вложенных средств. Оба сбора выплачиваются ежегодно. 3) Налог на передачу прав собственности – 2-4% от цены объекта. 4) Подоходный налог на недвижимость – включается в общую базу. Суммарно – от 17% до 42%, доля самой недвижимости – около 6% (рассчитывается из расчёта, что Вы сдаёте дом, даже если этого фактически не происходит. Дополнительные расходы на содержание и управление – примерно 15%-20% от ежегодного дохода (для коммерческой недвижимости). В абсолютном исчислении («средняя» квартира 100 м2, 3 комнаты) будут составлять примерно 5 тыс. EUR в год, причем факт вашего проживания в ней не будет иметь никакого значения.

Хочу купить дом или квартиру в Швейцарии. О чем надо знать?

Планы, о которых Вы говорите, весьма выгодные в долгосрочной перспективе, но немедленной отдачи «здесь и сейчас» ждать не стоит. Планируя свои действия, просим обратить внимание на следующие важные моменты: 1) Примерные цены за квадратный метр – от 6.100 EUR до 12.600. Эксклюзивные варианты и откровенно бюджетные варианты в эти рамки не вписываются. 2) Средний срок оформления документов – примерно 3-4 месяца. Ускоренные варианты стоят дороже. 3) Кредит на недвижимость получить вполне реально (1% годовых и более, срок до 10 лет). 4) Рассмотрение заявки на ВНЖ (основание – недвижимость) – процедура небыстрая, ждать придется не менее 6 месяцев. 5) Средняя доходность «грязными» от сдачи недвижимости в аренду – около 5%.

Интересует регистрация компании в Швейцарии. Что с документами?

Если Вы говорите о пакете документов, которые следует подготовить, его состав будет примерно (минимально) следующим: 1) Для владельца (ФЛ) – национальный и заграничный паспорта + документы, подтверждающие адрес фактического проживания (обычно – оплаченный счёт за коммунальные услуги). 2) Директор компании предоставляет аналогичный пакет документов. 3) Если владельцем является юридическое лицо, следует предоставить оригиналы всех учредительных документов (апостиль), личные документа собственника (владельца, бенефициара). Затраты времени – примерно 1-2 недели (для GmbH), не считая времени на открытие счёта в банке. Возможен дистанционный вариант реализации услуги (подробности спрашивайте у наших экспертов).

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.