Далеко не каждое юридическое лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС в Германии. Существует определённый порог по ежегодному обороту дохода, свыше которого наступает такая обязанность. Из данной статьи вы узнаете, можно ли в Германии не платить НДС для компании, если ее прибыль ниже определенного значения.
Воспользуйтесь услугами наших экспертов для беспроблемной регистрации компании в Германии и открытия корпоративного счёта в зарубежном банке. Мы также поможем получить ВНЖ Германии на основании ведения бизнеса. Узнайте подробности, отослав нам письмо на электронный почтовый ящик, указанный в конце статьи.
Какое пороговое значение освобождения от НДС в Германии?
Если компания, зарегистрированная в Германии, осуществляет налогооблагаемую поставку товаров или услуг ниже определенного государством годового лимита, она освобождается от уплаты НДС. Это означает, что не надо платить НДС в налоговую администрацию, но тогда и нельзя вычесть входящий НДС или указывать НДС в счетах-фактурах.
Если собственники захотят, компания может добровольно выбрать обычные условия уплаты НДС, и в этом случае появится возможность вычитать входящий НДС.
Пороговое значение годового дохода местного предприятия для освобождения от НДС в Германии составляет 22 000 евро.
Также существуют пороговые значения освобождения от НДС для компаний-нерезидентов, зарегистрированных на территории Евросоюза и занимающихся дистанционной торговлей на территории Германии (E-commerce).
Лимит оборота для дистанционных продаж в Германии
Многие продавцы в Европе начинают свою карьеру на немецком рынке Amazon. Следовательно, им нужен немецкий номер плательщика VAT, если их годовой оборот достигает порогового значения НДС в Германии, а с июля 2021 года — нового порогового значения для Евросоюза.
Соблюдение налоговых требований — всегда одна из самых важных вещей для онлайн-бизнеса. Чтобы обеспечить соблюдение требований, получение номера VAT обычно является одним из первых шагов. И существует несколько причин для получения этого номера, одна из них — достижение годового порога оборота дистанционных продаж в электронной коммерции.
До июля 2021 года нужно было получить идентификатор плательщика VAT в стране импорта, когда стоимость товаров, проданных в эту страну (посредством дистанционной продажи и в течение одного календарного года), превысила лимит, установленный этим государством. Лимиты были установлены индивидуально для каждой страны.
Как только достигался порог, с этого времени необходимо было произвести регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость, подать декларацию и т. д.
Изменения места налогообложения больше не зависят от пороговых значений VAT для конкретной страны, их отменили в Евросоюзе в июле 2021 года. Вместо этого решающим фактором теперь является пороговое значение для дистанционной продажи в размере 10 000 евро в масштабах Евросоюза. Если оборот продавцов на расстоянии ниже нового порога, поставки и услуги по-прежнему облагаются налогом по местной ставке налога на добавленную стоимость, и его уплачивают в стране происхождения.
Как только дистанционные продажи по всем направлениям превышают этот нижний порог в масштабах Евросоюза, VAT подлежит уплате в каждой стране, где продаются товары. В этом случае вам также необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика VAT в этих странах.
Если вы являетесь онлайн-продавцом из Польши и продаете товары в несколько европейских стран. Стоимость товаров, проданных в Германии через Интернет с начала года, составляет 50 000 евро. Раньше это не было проблемой, поскольку годовой предел НДС для Германии по дистанционным продажам составлял 100 000 евро. Как только годовой объем продаж превышал 100 000 евро, юридическому лицу необходимо было зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии.
Объем продаж в 50 000 евро оставался ниже прежнего немецкого порога до июля 2021-го. Однако теперь 50 000 превышают новый порог VAT в размере 10 000 в год для Евросоюза. Продажи ниже этого предела по-прежнему облагаются налогом по французской ставке VAT, и его необходимо платить в Польше. Однако все продажи в Германию выше отметки 10 000 евро должны облагаться немецким VAT, и уплачивать его надо в налоговую инспекцию ФРГ. Начиная с этого лимита также необходимы регистрация плательщика НДС и подача декларации по налогу на добавленную стоимость в Германии.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Какие пороговые значения освобождения от НДС в разных странах мира?
Каждая страна мира взимает налог на добавленную стоимость. Однако для снижения нормативных и административных расходов в большинстве стран существуют пороговые значения освобождения от НДС. Если бизнес совершил продажи ниже определенного годового порога дохода, он не обязан участвовать в системе фискализации налога на добавленную стоимость.
Это означает, что малые предприятия, в отличие от предприятий с большими оборотами торговли, не взимают НДС со своей продукции, проданной потребителям, но также не могут получить его возмещение, уплаченного с производственных ресурсов.
В Великобритании самый высокий порог освобождения от уплаты налог на добавленную стоимость в мире и составляет 95 538 евро по текущему курсу. Далее следуют Швейцария и Франция — 93 414 евро и 85 800 евро соответственно. Испания и Турция — единственные страны, в которых нет порогового значения, что означает, что все предприятия являются плательщиками НДС. Как мы сказали выше, В Германии установлен порог — 22 000 евро.
Страны по всему миру ввели различные фискальные меры для противодействия экономическому кризису, вызванному COVID-19. Одна из мер среди многих других — внесение изменений в НДС, таких как отсрочка платежей, ускорение возврата или снижение ставок. Эти меры могут принести большую пользу многим предприятиям, а в некоторых случаях и потребителям.
Однако важно иметь в виду, что из-за пороговых значений освобождения от налога на добавленную стоимость многие малые предприятия не воспользовались изменениями, введенными для облегчения ситуации во время этого кризиса. Например, продление срока уплаты НДС и беспроцентные просроченные платежи не принесли прямого облегчения компаниям, чей доход ниже порогового значения.
Регистрация НДС в Германии
Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, применяемый к поставкам товаров и услуг в Германии. Компании обязаны добавлять НДС к своим ценам, и поэтому этот конкретный налог платит конечный пользователь продукта или услуги. Некоторые виды операций не подлежат уплате НДС вообще, а некоторые — по сниженной ставке.
Немецкая стандартная ставка НДС составляла 19% в 2021 году, но есть также пониженная ставка 7% для товаров и услуг, таких как: продукты питания, растения и животные, книги и газеты, произведения искусства, входные билеты на культурные объекты.
Некоторые товары и услуги освобождены от налога на добавленную стоимость в Германии независимо от статуса резидента предприятия. Следующие товары освобождены от немецкого НДС:
- экспортные поставки;
- поставки товаров внутри Евросоюза;
- услуги, предоставляемые профессиональными группами;
- финансовые услуги;
- культурные услуги;
- волонтерские услуги.
Компании Германии должны регистрироваться плательщиком НДС, если они осуществляют налогооблагаемые поставки и достигли годового оборота в 22 000 евро.
Для регистрации компаниям необходимо заполнить заявку, добавить свидетельство о регистрации и предоставить информацию о директорах, организационной форме, деятельности и ожидаемом обороте. После того, как вся информация предоставлена, компания получит фискальный регистрационный номер. Это также относится к компаниям, которые управляют внутриобщинными поставками в Германии. Наши эксперты могут предоставить дополнительную информацию о требованиях, установленных Федеральным министерством финансов. Напишите нам письмо на электронную почту, указанную в конце статьи, для предоставления консультации.
Компании, которые должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии, должны указывать стоимость этого налога в своих исходящих счетах.
После завершения процесса регистрации плательщиком НДС в Германии компания может использовать номер VAT, который состоит из 11 символов: кода страны «DE» и 9 цифр. Две последние цифры номера используются для контроля. Компании в Германии имеют два таких номера: общий налоговый номер и номер НДС ЕС, используемый для транзакций в Евросоюзе.
Правила регистрации, применяемые к немецким компаниям, также распространяются на компании-нерезиденты, осуществляющие налогооблагаемые поставки внутри страны. Освобождение малых предпринимателей от налога не распространяется на налогоплательщиков-нерезидентов.
Некоторые ситуации, в которых компаниям-нерезидентам (предприятиям, созданным в другой стране и предоставляющим услуги, хотя у них нет филиала в этой стране) необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии:
- когда они покупают и продают товары в ФРГ и товары не вывозятся из страны;
- когда они организуют живые мероприятия, такие как конференции или художественные выставки;
- когда они управляют грузовым складом в Германии и продают товары немецким покупателям;
- в некоторых случаях, связанных с дистанционной продажей товаров и превышением порога в Германии (например, интернет-магазины или трейдеры Amazon).
Обратите внимание, что это лишь некоторые примеры, и если вы являетесь иностранным гражданином, который управляет компанией из другого государства-члена ЕС, и предоставляете определенные виды товаров и услуг в Германии, можете подлежать регистрации плательщиком. Это важный шаг для всех компаний, не только иностранных, но и резидентов, поскольку отказ от регистрации по мере необходимости влечет за собой штрафные санкции, которые могут помешать вести бизнес.
Некоторые из возможных штрафов включают штраф в размере определенного процента от причитающегося НДС (например, 10%), а также прибавку к неуплаченному НДС, который рассчитывается с ежемесячной процентной платой в размере 1%. Применяется максимальный окончательный предел, однако он может увеличиваться в зависимости от суммы подлежащего уплате налога.
Регистрация плательщика НДС в Германии может варьироваться от одной налоговой инспекции к другой, и окончательное время регистрации может зависеть от того, предоставляет ли заявитель все необходимые документы в первую очередь. Мы рекомендуем обращаться за специализированной помощью к нашим экспертам, специализирующимся в вопросах налога на добавленную стоимость.
Если вы хотите открыть бизнес в Германии, наши эксперты предоставят вам лучшее индивидуальное предложение в соответствии с выбранным типом юридического лица и бизнес-сектором, в котором оно будет вести деятельность. Важно отметить тот факт, что НДС облагаются определенные типы товаров и услуг, и наши эксперты могут предоставить юридическую помощь в случае необходимости регистрации и соблюдения нормативных требований после создания и ведения бизнеса. Мы оказываем полную помощь иностранным инвесторам поя регистрации в качестве плательщика НДС в Германии.
Как оплачивается НДС в Германии?
НДС подлежит уплате не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, по которому производится расчет. Когда компания производит платежи на основе ежемесячных или квартальных предварительных отчетов, это следует рассматривать как промежуточный платеж.
Инвесторы должны знать, что за просрочку платежа взимается дополнительный сбор в размере 1% от следующего налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен компанией.
Для тех, кто желает зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии, важно обратиться за соответствующей налоговой консультацией, даже если компания не является резидентом.
Регистрация номера EORI
EORI — это аббревиатура системы идентификации экономических операторов, которая была введена в действие в 2009 году на всей территории Европейского Союза. Система идентификации экономических операторов задействована, чтобы помочь таможенным органам всех стран Евросоюза иметь общую систему, в которой они могут распознавать и отслеживать всех экономических операторов, следующих транзитом через их страны.
Немецкие компании и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес за пределами страны, должны подать заявку на получение номера EORI. Более того, иностранным компаниям из-за пределов Евросоюза разрешено получить номер EORI в Германии в 2022 году, если это первая страна, в которой они проходят транзитом через Европейский Союз.
Номер EORI очень похож на немецкий номер НДС. Это было решено, чтобы упростить общую систему идентификации налогоплательщиков, применимую на уровне ЕС. Компании, участвующие в торговой деятельности, как импортной, так и экспортной, должны подать заявку на получение номера EORI в таможенные органы Германии. Номера EORI, присвоенные немецким компаниям, действительны также за пределами Евросоюза. Наши эксперты в Германии могут помочь подать заявку на получение этого типа идентификационного номера.
Воспользуйтесь нашими услугами в Германии для бизнеса:
Чтобы получить консультацию от наших экспертов по регистрации компании в Германии и в качестве плательщика НДС, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
Какое пороговое значение оборота дохода для освобождения от НДС в Германии?
Пороговое значение годового дохода местного предприятия для освобождения от НДС в Германии составляет 22 000 евро. Если компания, зарегистрированная в Германии, осуществляет налогооблагаемую поставку товаров или услуг ниже определенного государством годового лимита, она освобождается от уплаты НДС. Это означает, что не надо платить НДС в налоговую администрацию, но тогда и нельзя вычесть входящий НДС или указывать НДС в счетах-фактурах. Если собственники захотят, компания может добровольно выбрать обычные условия уплаты НДС, и в этом случае появится возможность вычитать входящий НДС.
Какой лимит оборота дистанционных продаж для освобождения от НДС в Германии?
До июля 2021 года годовой лимит для освобождения от НДС для Германии по дистанционным продажам составлял 100 000 евро. А теперь изменения места налогообложения больше не зависят от пороговых значений VAT для конкретной страны Евросоюза. Вместо этого решающим фактором теперь является пороговое значение для дистанционной продажи в размере 10 000 евро в масштабах Евросоюза. Если оборот продавцов на расстоянии ниже нового порога, поставки и услуги по-прежнему облагаются налогом по местной ставке налога на добавленную стоимость, и его уплачивают в стране происхождения.
