8 декабря Европейская комиссия предложила ряд мер по модернизации и улучшению работы системы налога на добавленную стоимость (НДС) в ЕС для бизнеса и большей устойчивости к мошенничеству за счет внедрения и продвижения цифровых технологий. Нововведения направлены также на решение актуальных проблем в области НДС, возникших в результате стремительного развития цифровой экономики.
Согласно последним данным о дефиците НДС, государства-члены ЕС потеряли около 93 млрд евро в виде доходов от этого налога в 2020 году. По самым скромным оценкам, четверть недополученных средств может быть напрямую связана с мошенничеством с НДС во время торговли внутри Еврозоны. Потенциально эти деньги могли пойти на укрепление экономик стран зоны ЕС, которые пострадали от роста цен на энергоносители, а также от последствий российско-украинского конфликта. Кроме того, европейские механизмы НДС в ЕС по-прежнему могут быть обременительны для бизнеса, особенно для малых и средних компаний международного формата.
Предлагаемые Еврокомиссией ключевые изменения помогут государствам-членам ежегодно собирать до 18 миллиардов евро в виде поступлений от НДС.
Какие нововведения в плане системы НДС планируют внедрить Европейская комиссия:
- Переход на цифровую отчетность в режиме реального времени на основе электронного выставления счетов для предприятий, работающих за пределами Европейского союза.
- Обновление правил НДС для пассажирского транспорта и платформ краткосрочного размещения.
- Введение единой регистрации НДС на территории ЕС.
Во время пресс-конференции, посвященной НДС в эпоху цифровых технологий и Директиве об административном сотрудничестве (DAC8), еврокомиссар Паоло Джентилони заявил, что в рамках встречи Еврокомиссией запускаются две крупные инициативы, которые призваны усовершенствовать уже имеющуюся европейскую систему в соответствии с новыми требованиями эпохи цифровизации. Таким образом, еврокомиссар выразил надежду, что удастся поддержать борьбу с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, а также устранить дисбаланс в некоторых бизнес-секторах.
Налоговым резидентом какой страны быть выгоднее всего? Воспользуйтесь помощью экспертов нашего портала и получите сертификат о налоговом резидентстве для юрлица.
Почему реформа системы НДС в ЕС необходима?
Представитель Еврокомиссии заявил, что быстрая цифровизация экономик стран-членов ЕС создает проблемы для действующих на данный момент налоговых систем. Регуляторы и участники процесса не всегда могут опереться на соответствующее законодательство по вопросам, например, выведения в правовое поле новых цифровых транзакций с использованием криптовалюты
Еще одной целью внесения изменений в систему НДС Евросоюза является борьба с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. В ходе пресс-конференции, на которой выступал еврокомиссар Джентилони, все присутствующие могли ознакомиться с новыми данными о размерах недополученного НДС в Евросоюзе за 2020 год. Согласно статистике, практически четвертая часть из недополученных 93 млрд евро – это средства, потерянные в результате мошеннических действий.
Старые правила по уплате НДС для ИП и компаний РФ возвращаются. Узнайте, как платить платить налог на электронные услуги от иностранных организаций в 2022 году.
Также еврокомиссар выразил надежду, что уплаченные в результате проведенных реформ налоги позволят увеличить финансирования социального сектора и сделать европейскую экономику еще более привлекательной для инвестиций. В заключении Джентилони заявил, что сегодня жизненно-важно совершенствовать налоговые системы европейских стран, делая их более справедливыми и сбалансированными, чтобы в частности малые и средние предприятия, работающие за пределами ЕС, могли беспрепятственно развиваться и не стагнировать под бременем чрезмерной налоговой базы.
Digital Age
Налог на добавленную стоимость в данное время является одним из наиболее важных источников дохода государств-членов ЕС. Процесс совершенствования системы НДС начался не сегодня – первые шаги были сделаны еще в прошлом году. Тогда Еврокомиссия тоже обсуждала необходимую модернизацию системы ставок НДС, стремясь привести ее в четкое соответствие с приоритетами ЕС. Также планировалось предоставить государствам-членам ЕС большей свободы в плане корректировки соответствующих налоговых ставок.
Новые правила в отношении НДС для электронной торговли также принесли определенные результаты с момента их вступления в силу в июле 2021 года. Благодаря нововведениям, упростился процесс трансграничных онлайн-покупок как для предприятий, так и для потребителей. А осуществлять непосредственный сбор НДС с продаж в интернете для государств членов ЕС стало намного проще.
Мошенничества с НДС в Европе
ЕОКЗР( Европейско-средиземноморская организация по защите растений)недавно раскрыла обширную сеть мошенничества с НДС в ЕС и за его пределами. Недоимка налога на добавленную стоимость в этом случае составляла около 2,2 млрд евро.
Еврокомиссары приветствовали результаты расследований ЕОКЗР, однако выразили надежду, что благодаря проведенным реформам такие мошеннические действия можно будет предотвращать, как говорится, на корню. Рассмотрим более подробно те три инициативы, которые собирается внести Еврокомиссия в налоговый кодекс, чтобы улучшить ситуацию с уплатой НДС.
Запишитесь на бесплатную консультацию к нашим профессионалам и получите сертификат налогового резидентства для физ лица.
Цифровая отчетность в режиме реального времени
На данный момент текущие правила отчетности по НДС в Европе предполагают довольно медленную реализацию требований. Информация о транзакциях поступает иногда и через несколько месяцев после их совершения. При таких условиях создается благоприятная среда для мошенничества. За счет введения общеевропейского стандарта отчетности в режиме реального времени о трансграничных поставках с выставлением счетов на основе совершенных транзакций будут устранены лазейки для противоправных действий с НДС.
После введения этого правила в действие каждая товарная сделка между предприятиями внутри ЕС будет сопровождаться электронным счетом-фактурой, представляемым национальным органам через общеевропейскую базу данных.
Переход на новую систему электронного выставления счетов-фактур поможет государствам-членам ЕС компенсировать доход в размере до 11 миллиардов евро в год в течение следующих десяти лет: деньги, которые в настоящее время теряются из-за мошенничества с НДС.
Обновленные правила НДС для пассажирского транспорта и платформ краткосрочного проживания
Текущие правила НДС на этот счет приводят к тому, что многие сделки по краткосрочному размещению и услугам пассажирских перевозок, предоставляемые через платформу, не облагаются налогом. А это что означает, что создаются неравные рыночные условия для традиционных отелей и такси.
Предложение направлено на то, чтобы устранить эту несправедливость, возложив на платформу ответственность за взимание НДС, если этого не делает сам поставщик.
Таким образом также будут упрощены требования для малых и средних предприятий, так как тем не нужно будет больше беспокоиться об обязательствах НДС, ведь этим будет заниматься непосредственно платформа.
Единая регистрация по НДС
Многим предприятиям по-прежнему сложно продавать товары потребителям в некоторые государствах-членах ЕС из-за административных барьеров и препятствий, связанных с необходимостью проходить регистрацию в системе НДС отдельно в каждой стране.
Поэтому Еврокомиссия решила распространить уже успешную новую онлайн-систему НДС для электронной торговли, вступившую в силу в 2021 году, на другие предприятия, желающие стать участниками единого рынка.
Сегодняшнее предложение позволит еще большему количеству компаний зарегистрироваться только один раз для целей НДС для своей деятельности в ЕС и выполнять свои обязательства по уплате этого налога через единый онлайн-портал. К слову, интерфейс портала также будет представлен на одном языке.
Это сэкономит компаниям(особенно малым и средним предприятиям) около 8,7 млрд евро в течение следующих десяти лет.
С нашей помощью вы сможете организовать эффективную структуру транснационального бизнеса, открыть корпоративные и личные счета в иностранных банках, разработать и реализовать кейсы по оптимизации налогообложения, необходимо только записаться на консультацию по международному планированию.
Прозрачность криптоактивов
Кроме совершенствования системы НДС Еврокомиссия решила также внести поправки к Директиве об административном сотрудничестве, известной как DAC8. Будут внедрены новые правила налоговой прозрачности для всех поставщиков услуг, облегчающих транзакции в криптовалютах для клиентов, проживающих в ЕС.
9000 различных криптоактивов, находящихся в данный момент в обороте, анонимность контрагентов, цифровой характер торговли создают благоприятную среду для уклонения от уплаты налогов за прибыль от торговли или инвестирования в криптоактивы.
После внесенных изменений поставщики услуг, связанных с криптоактивами, независимо от их размера или местоположения, должны будут сообщать о транзакциях клиентов, проживающих в ЕС, независимо от того, являются ли эти транзакции внутренними или трансграничными.
Еврокомиссия также согласовала сроки реализации DAC8 – новые правила вступят в силу 1 января 2026 года. Все юрисдикции, которые согласовали структуру отчетности ОЭСР по криптоактивам, включая США, будут придерживаться этих сроков.
DAC8 также необходимо, чтобы закрыть лазейки для возможного уклонения от уплаты налогов и улучшения административного сотрудничества между государствами-членами ЕС. За неисполнение требований Директивы предусматриваются штрафы.
Законодательные предложения будут направлены в Совет для согласования, а также в Европейский парламент и Экономический и социальный комитет для консультаций.
Свяжитесь с нами, если у вас возникли вопросы по поводу налогового резидентства, оптимизации налогового бремени, регистрации бизнеса.
