Администрация Люксембурга 20.01.2022 г. выпустила специальный документ, разъясняющий детали Закона о бюджете. Закон вступил в силу 19.12.2020 г., но требовал уточнения по ряду вопросов. Поэтому администрацией было решено дополнительно опубликовать расширенные уточнения. Разработкой Циркуляра занималось ведомство по прямым налогам. Основная цель документа под официальным названием Циркуляр PRE_IMM № 1 – дать уточнения пунктов про сбор с недвижимости и определить четкие сроки подачи деклараций.
Сборы с недвижимости
Закон о бюджете закрепил порядок и величину сбора налога с недвижимости инвесторганизаций, расположенной на территории Люксембурга, виды доходов от недвижимости, попадающие под обложение налогом, и уточнил нюансы налогообложения дохода от отчуждения акций. Циркуляр подробно расписал эти пункты.
С 2021 г. 20-процентным налогом облагается доход от недвижимого имущества, расположенного в пределах Люксембурга. Сбор применяется к недвижимости, прямо или косвенно принадлежащей инвесторганизациям с юрлицами. Важное уточнение касается юрлиц-владельцев – они должны отличаться от юрлиц партнеров и включать:
- предприятие коллективного инвестирования;
- специализированный инвестиционный фонд;
- зарезервированный альтернативный инвестиционный фонд, кроме учрежденных как коммандитное товарищество.
20-процентный сбор к недвижимости инвестиционных организаций применяется только при соблюдении всех перечисленных условий.
Под доходами от недвижимости, расположенной на территории Люксембурга, понимаются:
- арендная плата;
- доход, получаемый в процессе отчуждения недвижимого имущества;
- доход, получаемый в процессе отчуждения акций, включающих стоимость недвижимого имущества (цена акций должна быть пропорциональна стоимости недвижимости).
Эти виды доходов попадают под Закон о бюджете и облагаются 20%.
Дополнительно уточняется, что каждый случай должен учитывать долю владения недвижимым имуществом, даже при косвенном владении. Циркуляр содержит примеры, описывающие разные ситуации, помогающие определить налогооблагаемую сумму.
Сроки подачи деклараций
Циркуляр уточняет даты подачи налоговых деклараций и сроки уплаты налогов:
- 31.05 текущего года – последний день подачи налоговой декларации на недвижимость, обеспечивавшей доход в прошлом году;
- 10.06 текущего года – последний день оплаты налога, начисленного за доход, полученный в прошлом году.
Т.е. доход, полученный с недвижимости в 2021 г., обязывает подать налоговую декларацию не позднее 31.05.2022 г. и оплатить налог не позднее 10.06.2022 г. Инвестиционные компании обязаны до 31.05.2022 г. подать данные, подтверждающие или опровергающие владение недвижимостью, расположенной на территории Люксембурга в 2020 и 2021 гг. А также уточнить, менялась ли организационно-правовая форма компании.
Благодаря публикации Циркуляра инвесткомпании получили необходимые разъяснения о сроках предоставления деклараций и порядке расчета налогооблагаемой суммы дохода с недвижимости, расположенной на территории Люксембурга. Уточнения, касающиеся налогооблагаемого дохода, помогут однозначно определить сумму для применения 20-процентного сбора.
Предоставляем широкий спектр услуг – регистрация юрлиц, открытие счета в банке Люксембурга, получение ВНЖ и проч. Если Вам требуется юридическое сопровождение или консультация, рекомендуем обратиться к нашим специалистам. Гарантируем защиту интересов клиента и строгое следование международным юридическим нормам.
Зачем был выпущен Циркуляр?
Циркуляр уточняет детали применения Закона о бюджете, в частности затрагивает налог на недвижимость. В документе четко регламентируются виды дохода с недвижимости, подлежащие сбору в 20%, уточняется организационно-правовая форма для юрлиц-владельцев, приводятся примеры расчета налогооблагаемых сумм в разных случаях.
Какой доход с недвижимости подлежит обложению сбором в 20%?
К таким доходам относятся плата, получаемая за сдачу недвижимости в аренду, прирост капитала от отчуждения акций или самой недвижимости. В каждом случае принимается в расчет доля владения, поскольку даже косвенное владение облагается налогом.
В какие сроки необходимо подать декларацию?
Налоговая декларация о доходе, полученном инвестиционными компаниями с недвижимости за прошлый год, подается в текущем году, не позднее 31.05. Оплата налога производится по тому же принципу (в текущем году за прошлый) не позднее 10.06.
