НДС в Великобритании – второй, но главный налог

НДС в Великобритании распространяется на большинство товаров и услуг, которые реализуют/оказывают предприятия на территории страны, либо на ряд товаров и услуг, импортируемых в страны, не входящие в ЕС, либо на товары и услуги, полученные из стран ЕС.

Об НДС в Великобритании

НДС имеет три вида ставок: 20% — стандартная ставка, 5% — сниженная, 0% — нулевая. Некоторые товары освобождаются от уплаты данного вида налога, либо находятся вне системы НДС. Сниженная ставка НДС распространяется на детские автокресла, товары санитарной гигиены, внутренние топливно-энергетические товары, энергосберегающие установки и др. Нулевая ставка НДС используется при реализации книг и газет, детской обуви и одежды, оплаты в общественном транспорте, реализации еды вне ресторанов и доставки на дом. Освобождаются от НДС в соответствии с законодательством Великобритании услуги по страхованию, предоставлению кредитов, образованию и обучению (при соблюдении определенных условий), мероприятия по сбору средств на благотворительность (при соблюдении определенных условий), членские взносы (при соблюдении определенных условий), услуги стоматологов и врачей. Аренда и продажа коммерческих зданий и земли также освобождаются от уплаты НДС. Однако компания может отказаться от освобождения и использовать стандартную ставку НДС для восстановления входного налога при отсутствии других возможностей. Вне НДС системы находятся сборы, установленные законодательством страны и известные как «обязательные платежи», непроизводственная деятельность, классифицируемая как хобби.

Возникает вопрос: «Так в чем же разница между нулевой ставкой НДС и освобождением от уплаты налога, ведь по сути это одно и то же?».

Нулевая ставка НДС выглядит следующим образом:

Продается товар или оказывается услуга со ставкой НДС 0%. Этот товар/услуга считаются облагаемыми НДС, но НДС не добавляется к стоимости товара/услуги.

Освобождение от НДС выглядит следующим образом:

Продается товар или оказывается услуга, освобожденный от НДС. Продавец не может взимать с покупателя НДС и не имеет права добавить НДС к стоимости товара/услуги, следовательно, затраты не могут быть возвращены из НДС.

Регистрация в качестве плательщика НДС в Великобритании

Регистрация в налоговом органе Великобритании в качестве плательщика НДС необходима при реализации товаров или услуг компанией с оборотом за 12 месяцев свыше «порога НДС», установленного в 79 000 фунтов стерлингов или в случае наличия подозрение о превышении данного «порога». В ином случае она не обязательна.

После получения статуса плательщика НДС нужно подавать Декларацию по НДС ежеквартально, где указывать размер снятого с клиентов НДС (исходящий налог) и уплаченный НДС при покупке товара/услуги (входящий налог). При превышении исходящего налога входящего налога необходимо отразить эту разницу в отчете на возврат налога в HM Revenue & Customs (HMRC). В ином случае также отображается разница. Существуют схемы по уплате налогов для некоторых форм учреждений, но о них мы говорим немного позже.

В большинстве случаев юридическое/физическое лицо не может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС или вернуть НДС на покупки, если реализуются только освобожденные от НДС товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть НДС на все ваши покупки.

Получить освобождение от необходимости регистрации в налоговом органе Великобритании можно при приобретении и реализации только или по большей части товаров или услуг с нулевой ставкой НДС.

Альтернативные схемы учета НДС в Великобритании

В отличие от стандартного учета НДС, существует несколько альтернативных способов, позволяющих сэкономить время и деньги. Некоторые из этих схем учета НДС были разработаны для конкретных секторов торговли, а другие – для решения общих вопросов бизнес – деятельности. Их можно объединять.

1. Бухгалтерская схема учета НДС в Великобритании

Подразумевает плату НДС в течение года 9ю ежемесячными или тремя ежеквартальными платежами. Взносы базируются на НДС, уплаченном в прошлом году. Если торговая деятельность началась менее чем за 1 год, рассрочка дается на оценку обязательств компании по НДС.

В конце года заполняется одна форма возврата НДС. Если Вы не заплатили НДС в полном объеме, делаете балансировку платежа HM Revenue & Customs (HMRC). Если вы переплатили, претендуете на возмещение от НТС.

Преимущества:

1) Подается один годовой отчет, а не 4 ежеквартальных.

2) Облегчает управление денежными потоками.

Недостатки:

1) Не подходит компаниям, прибегающим регулярно к возврату НДС, так как в рамках данной схемы возможно получение возврата только 1 раз в году.

2) При уменьшении оборота компании промежуточные платежи будут выше, нежели при стандартной схеме учета НДС.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

2. Схема кассового метода учета НДС в Великобритании

Подразумевает оплату НДС по факту получения ее от клиента, но без возможности возмещения НДС на покупки до тех пор, пока вы их не заплатили.

Преимущество заключается в том, что вы не платите НДС, пока клиент не заплатит вам. Это позволяет сэкономить, особенно в том случае, если клиенты не спешат платить.

Недостаток заключается в том, что данная схема не подходит предприятиям, у которых возвратных НДС больше, нежели НДС на покупки, либо при приобретении большого объема товаров и услуг в кредит.

3. Схема единой ставки НДС в Великобритании

Эта схема разработана для уменьшения времени, затрачиваемого на учет НДС, малыми предприятиями. Она не требует расчета НДС по каждой совершенной сделке, а платите лишь фиксированную процентную ставку от оборота компании.

Преимущества:

1. Меньше временных затрат на учет НДС.
2. Упрощение процесса ведения учета.
3. Меньше правил учета НДС.
4. Меньше ошибок.
5. Уверенность в правильной сумме уплаты НДС.
6. Меньше процентная ставка НДС.

В зависимости от сектора торговли используется та или иная ставка НДС.

Недостаток заключается в том, что компания, ведущая учет по единой ставке НДС, не может вернуть НДС на покупки.

4. Схема учета НДС для предприятий розничной торговли в Великобритании

Если вы продаете широкой публике людей в больших количествах относительно недорогие товары, процесс учета НДС от каждой продажи будет трудным, трудоемким и дорогостоящим процессом. Поэтому для розничной торговли разработаны специальные схемы, позволяющие упростить механизм учета НДС. Разница между ними заключается в типе бизнеса.

Стандартные схемы для розничной торговли:

• Схемы распределения.
• Прямая схема расчетов.
• Схема для точек продажи.

Эти схемы подходят большинству предприятий розничной торговли.

Существуют специальные механизмы и правила:

• Схема для компаний общественного питания.
• Схема для розничных аптекарей.
• Схема для флористов.

5. Схема маржи при торговле подержанными товарами, произведениями искусства, антиквариатом, предметами коллекционирования

Как правило, вы начисляете НДС на продажи и делаете возврат НДС на покупки. Однако при покупке/продаже подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата, предметов коллекционирования вы можете использовать схему маржи. Использование этой схемы позволяет учитывать налог с оборота только на разницу между ценой, которую вы заплатили за предмет и ценой, по которой вы продаете его — ваша маржа. Нет возможности возврата НДС на предмет покупки (недостаток), но имеется возможность не платить НДС при отсутствии прибыль от сделки (достоинство). Существуют специальные схемы маржи для аукционов и глобального учета.

6. Схемы маржи туроператоров

Туроператоры часто покупают товары и услуги от предприятий в зарубежных странах и в большинстве случаев не могут вернуть свой входной налог. Данная схема решает эту проблему, позволяя туроператорам для расчета НДС брать только значение, которое они добавляют.

Если Вы заинтересованы в регистрации бизнеса в Великобритании, будь то Англия или Шотландия, рекомендуем посетить страничку портала Internationalwealth.info, посвященную Британским компаниям, счетам и инвесторской и бизнес иммиграции в Великобританию.