НДС в Чехии является одним из базовых налогов, составляющих основу бюджета страны. Здесь он называется Daň z přidané hodnoty (DPH), хотя достаточно часто используется термин Univerzální daň, что значит «универсальный налог». Этот сбор существует почти во всех странах (и не только в оншорах, но и в мидшорах). В РФ налог считается одним из самых «неудобных», но в Чешской Республике отношение бизнеса к нему гораздо более благожелательное.
Ниже мы попробуем вместе с вами разобраться в основах его применения именно в этой юрисдикции. Но хотим сразу отметить, что эксперты портала Internationalwealth.info не готовы взять на себя ответственность за самостоятельное применение идей и информации, содержащихся в материале. Если вам необходима квалифицированная помощь специалиста по этому вопросу, рекомендуем обсудить условия индивидуальной консультации (e-mail для связи – info@offshore-pro.info).
Отметим, что вся приводимая информация гарантированно является актуальной на момент написания статьи (1 октября 2019 года). Чтобы упростить восприятие текста, мы решили построить его в формате «вопрос-ответ», который позволяет минимизировать количество «воды» и значительно сократить итоговый объём материала.
Какой принцип применения НДС в Чехии?
Такой же, как и в любой другой стране. Если отбросить множество тонкостей и попробовать упростить каноническое определение, то выясниться, что налог на добавленную стоимость – это разница между ценой приобретения товара/услуги и их реализацией. Отметим, что сбор относится в Чехии к категории условно обязательных (подробности см. в разделе «Кто является плательщиком…»), но в некоторых случаях он может быть возвращён, причём на совершенно легальных основаниях, без использования сомнительных с точки зрения закона схем.
Какие положения регулируют НДС в Чехии?
В первую очередь, ознакомьтесь с «Законом о налоге на добавленную стоимость» №235/2004, который так и называют – Zákon o DPH. Отметим, что в 2016 году в текст были приняты значительные поправки (например, появилось требование сдавать особые контрольные сводки – kontrolní hlášení по НДС).
Какая фиксированная ставка НДС в Чехии?
Её не существует. В стране одновременно действуют 3 ставки (базовая, пониженная и вторая пониженная). Они равны 21%, 15% и 10%. Но будьте предельно внимательны, самостоятельно выбирая льготный вариант: он вполне может оказаться ошибочным, что повлечёт за собой достаточно серьёзные санкции.
Базовая ставка (Základní sazba), 21%
Применяется для почти всех продаваемых товаров и услуг. Из этого правила есть исключения, и о них мы поговорим ниже.
Пониженная ставка (Snížená sazba), 15%
Применяется исключительно к определённым видам товаров и услуг:
- «Коммунальный» блок (вода, газ, электричество, некоторые другие). Полный список смотрите в приложении 1 Закона или попросите рассказать об этом нашего эксперта.
- Некоторые виды услуг: ремонт медоборудования, клининг, уход на дому, проведение некоторых общественных мероприятий: спортивных, художественных и культурных. (подробнее – приложение 2).
- Отдельные импортные операции, связанные с антиквариатом и особо ценными произведениями искусства (приложение 4).
- Ограниченный перечень строительных работ (см. Sazby daně u bytové výstavby).
Вторая пониженная ставка (Druhá snížená sazba), 10%
Применяется только к трём видам продукции:
- Продукты для грудничков (приложение 3).
- Медицинские средства и оборудование (в т. ч., для профилактики), некоторые товары для ветеринарных служб.
- Печатная продукция (в т. ч., для детей): газеты, книги, журналы и т. д.
Если реклама занимает более половины площади, льгота не применяется (приложение 3).
Кто является плательщиком НДС в Чехии?
У нас распространено мнение, что сбор является обязательным для всех, но это не так. Его безоговорочно выплачивают лишь те бизнес-структуры, чей оборот за 12 месяцев (внимание: они должны следовать один за другим, без разрывов!) превысил 1 млн CZK (чуть менее 40.000 EUR). Соответствующее заявление необходимо подать в 15-дневный срок, начиная с месяца, когда ограничение было пройдено. Делается это в электронном виде, через сайт Министерства Финансов. Отметим, что штрафные санкции достаточно жёсткие: 10% от суммы всех доходов в течение срока, когда субъект предпринимательства являлся плательщиком НДС.
Ещё один вариант – добровольная постановка на учёт. Мы не будем сейчас касаться вопроса, кому и зачем это может понадобиться. Но, поверить мнению профессионалов, в определённых ситуациях это действительно является выгодным.
Каждый плательщик получает собственный идентификационный номер (Daňové identifikační číslo). Отчисления для «обязательных» компаний производятся каждый месяц, «добровольных» – раз в квартал. Срок подачи – до 25 числа очередного месяца, который идёт за отчётным периодом.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Как осуществляется отчётность?
Есть два варианта: с помощью специальный электронный ящик (datová schránka), либо же через сайт Министерства Финансов. Это одинаково справедливо для ежемесячной и квартальной отчётности.
Каковы сроки возмещения НДС в Чехии?
Если претензий со стороны регулятора нет, то на это по закону даётся 30 суток с даты последнего отчёта. В том случае, когда таковые имеются, сначала будет проведена контрольная проверка всех документов, на основании которых компания хочет добиться возмещения. Поэтому определить точный срок не представляется возможным.
Какие виды услуг гарантированно освобождаются от налога и лишаются возмещения НДС?
Напоминаем, что вся конкретная информация в статье (в т. ч., по освобождению) соответствует действительности только на момент её написания.
Перечень услуг:
- Почтовые.
- Социальные.
- Трансляции (ТВ, радио).
- Деятельность в секторе финансов (в т. ч., страховая).
- Спорт.
- Лотереи.
- Медицинские товары и услуги.
На что ещё стоит обратить внимание при расчёте НДС в Чехии?
Изначально мы планировали в конце статьи привести своеобразную «памятку предпринимателя». Но потом стало ясно, что слишком много моментов оказались вне «поля зрения» авторов. Поэтому мы решили описать оставшиеся вопросы в тезисном стиле, чтобы вы смогли понять, с чем придётся иметь дело в реальной жизни. Но, напоминаем, эта информация не может считаться полноценной заменой очной консультации.
Важные моменты:
- НДС начисляется на полную цену приобретения (с учётом акцизов, транспортных расходов, таможенных платежей и т. д.).
- Экспорт услуг освобождён от НДС (кроме тех случаев, когда страна получатель является членом ЕС). С импортом ситуация противоположная.
- Возможность взаимного учёта допускается только между компаниями-плательщиками НДС.
- В случае, если торговая выручка фактически отсутствует, ставить налог к вычету по покупаемым товарам запрещено.
- Все суммы, касающиеся НДС, должны указываться в CZK. Для конвертации иностранных валют следует взять за основу курсы чешского нацбанка на дату возникновения налогового обязательства.
- НДС не может считаться частью стоимости имущества, зафиксированного в бухгалтерских документах компании.
- Начисление НДС происходит на основании счёта-фактуры (daňový doklad). Он выставляется в течение 10-15 суток и выделен в отдельную сумму, где также будет указана ставка процентов.
- Компания не может рассчитывать на возврат НДС, выплаченный поставщику по приобретённым работам, товарам и услугам, которые не могут быть отнесены к затратам бизнес-структуры и экономической деятельности.
Мы рассказали вам обо всех важных моментах, касающихся НДС в Чехии. Но ещё раз уточним, что эта тема слишком обширна, чтобы ответить на все возможные вопросы в рамках короткого материала. Следовательно, если вам требуется дополнительная помощь, свяжитесь с нашими экспертами по e-mail (info@offshore-pro.info). Также рекомендуем обратить внимание на подборку авторских материалов по ведению бизнеса в Чешской Республике.
Интересует продление ВНЖ в Чехии. Как быть с финансовым положением?
Действительно, у наших клиентов часто возникают вопросы по поводу подтверждения своей финансовой состоятельности – а это одно из основных требований для продления ВНЖ. Все тонкости и особенности расчёта Вы найдёте в официальном законе (326/1999 Sb), здесь мы укажем только условия по прожиточному минимуму. Они часто меняются, последняя действующая редакция – от марта 2020 года. 1) Один заявитель – от 3860 CZK. 2) Первый взрослый заявитель – от 3550 CZK. 3) Второй и последующие взрослые заявители, в т. ч. подростки от 15 лет при условии, что они не являются иждивенцами – от 3200 CZK. 4) Необеспеченные дети: а) до 6 лет – от 1970 CZK; б) 6-12 лет – от 2420 CZK; в) от 15 до 26 лет – от 2770 CZK. Обращаем Ваше внимание, что многочисленные онлайн-калькуляторы не всегда дают абсолютно точный результат.
Это правда, что коммунальные платежи в Чехии часто завышены?
Случаев откровенного обмана потребителей крайне мало. Но вот случаев, когда поставщики услуг не договаривают, хватает. Наиболее типичные примеры того, как Вы можете ПЕРЕПЛАТИТЬ за коммунальные услуги: 1) Ложная скидка. Формально она вполне реальная, но покрывает только сами энергоносители, а не расходы на его доставку. 2) Доступные цены только для новых клиентов. Если согласитесь, то 2-3 года будете экономить, но, когда фиксация цен будет снята, поставщик отыграется. И расторгнуть такой договор будет крайне сложно. 3) Тактика мелкого шрифта. Здесь вариантов обмана множество. Например, выгодные тарифы печатаются крупно, а ниже и гораздо мельче – информация о том, что они сезонные, т. е. временные. И если осенью тариф фиксируется, то зимой, весной и летом цены наоборот будут выше.
Как работает общественный транспорт в Праге?
Гораздо лучше российского. И с этим фактом спорить сложно. Мы подготовили для Вас короткий список моментов, на которые стоит обратить особое внимание: 1) Льготы на основе возраста (например, для детей) нужно подтверждать документально. 2) Кондукторов в общественном транспорте Праги нет, зато есть подвижные группы контролёров. В метро они даже усилены полицейскими. 3) Расписанию движения (оно есть на каждой остановке) можно верить. Сбои случаются, но крайне редко. 4) На автобусных маршрутах есть остановки «по требованию» (запрос – по кнопке в салоне). 5) Для поездок на ночном транспорте нужны самые обычные билеты. Стоимость билетов (по времени): 1) 30 минут – 24 CZK. 2) 90 минут – 32 CZK. 3) 24 часа – 110 CZK. 4) 72 часа – 310 CZK. Обычные (не именные) проездные: от 770 CZK (на месяц) до 6100 CZK (на год).
