НДС в Чехии: разбираемся в основах

НДС в Чехии является одним из базовых налогов, составляющих основу бюджета страны. Здесь он называется Daň z přidané hodnoty (DPH), хотя достаточно часто используется термин Univerzální daň, что значит «универсальный налог». Этот сбор существует почти во всех странах (и не только в оншорах, но и в мидшорах). В РФ налог считается одним из самых «неудобных», но в Чешской Республике отношение бизнеса к нему гораздо более благожелательное.

правила применения НДС в Чехии

Ниже мы попробуем вместе с вами разобраться в основах его применения именно в этой юрисдикции. Но хотим сразу отметить, что эксперты портала Internationalwealth.info не готовы взять на себя ответственность за самостоятельное применение идей и информации, содержащихся в материале. Если вам необходима квалифицированная помощь специалиста по этому вопросу, рекомендуем обсудить условия индивидуальной консультации (e-mail для связи – info@offshore-pro.info).

Отметим, что вся приводимая информация гарантированно является актуальной на момент написания статьи (1 октября 2019 года). Чтобы упростить восприятие текста, мы решили построить его в формате «вопрос-ответ», который позволяет минимизировать количество «воды» и значительно сократить итоговый объём материала.

Какой принцип применения НДС в Чехии?

Такой же, как и в любой другой стране. Если отбросить множество тонкостей и попробовать упростить каноническое определение, то выясниться, что налог на добавленную стоимость – это разница между ценой приобретения товара/услуги и их реализацией. Отметим, что сбор относится в Чехии к категории условно обязательных (подробности см. в разделе «Кто является плательщиком…»), но в некоторых случаях он может быть возвращён, причём на совершенно легальных основаниях, без использования сомнительных с точки зрения закона схем.

Какие положения регулируют НДС в Чехии?

В первую очередь, ознакомьтесь с «Законом о налоге на добавленную стоимость» №235/2004, который так и называют – Zákon o DPH. Отметим, что в 2016 году в текст были приняты значительные поправки (например, появилось требование сдавать особые контрольные сводки – kontrolní hlášení по НДС).

Какая фиксированная ставка НДС в Чехии?

Её не существует. В стране одновременно действуют 3 ставки (базовая, пониженная и вторая пониженная). Они равны 21%, 15% и 10%. Но будьте предельно внимательны, самостоятельно выбирая льготный вариант: он вполне может оказаться ошибочным, что повлечёт за собой достаточно серьёзные санкции.

Базовая ставка (Základní sazba), 21%

Применяется для почти всех продаваемых товаров и услуг. Из этого правила есть исключения, и о них мы поговорим ниже.

Пониженная ставка (Snížená sazba), 15%

Применяется исключительно к определённым видам товаров и услуг:

  • «Коммунальный» блок (вода, газ, электричество, некоторые другие). Полный список смотрите в приложении 1 Закона или попросите рассказать об этом нашего эксперта.
  • Некоторые виды услуг: ремонт медоборудования, клининг, уход на дому, проведение некоторых общественных мероприятий: спортивных, художественных и культурных. (подробнее – приложение 2).
  • Отдельные импортные операции, связанные с антиквариатом и особо ценными произведениями искусства (приложение 4).
  • Ограниченный перечень строительных работ (см. Sazby daně u bytové výstavby).

Вторая пониженная ставка (Druhá snížená sazba), 10%

Применяется только к трём видам продукции:

  • Продукты для грудничков (приложение 3).
  • Медицинские средства и оборудование (в т. ч., для профилактики), некоторые товары для ветеринарных служб.
  • Печатная продукция (в т. ч., для детей): газеты, книги, журналы и т. д.

Если реклама занимает более половины площади, льгота не применяется (приложение 3).

Кто является плательщиком НДС в Чехии?

У нас распространено мнение, что сбор является обязательным для всех, но это не так. Его безоговорочно выплачивают лишь те бизнес-структуры, чей оборот за 12 месяцев (внимание: они должны следовать один за другим, без разрывов!) превысил 1 млн CZK (чуть менее 40.000 EUR). Соответствующее заявление необходимо подать в 15-дневный срок, начиная с месяца, когда ограничение было пройдено. Делается это в электронном виде, через сайт Министерства Финансов. Отметим, что штрафные санкции достаточно жёсткие: 10% от суммы всех доходов в течение срока, когда субъект предпринимательства являлся плательщиком НДС.

Ещё один вариант – добровольная постановка на учёт. Мы не будем сейчас касаться вопроса, кому и зачем это может понадобиться. Но, поверить мнению профессионалов, в определённых ситуациях это действительно является выгодным.

Каждый плательщик получает собственный идентификационный номер (Daňové identifikační číslo). Отчисления для «обязательных» компаний производятся каждый месяц, «добровольных» – раз в квартал. Срок подачи – до 25 числа очередного месяца, который идёт за отчётным периодом.

Как осуществляется отчётность?

Есть два варианта: с помощью специальный электронный ящик (datová schránka), либо же через сайт Министерства Финансов. Это одинаково справедливо для ежемесячной и квартальной отчётности.

Каковы сроки возмещения НДС в Чехии?

Если претензий со стороны регулятора нет, то на это по закону даётся 30 суток с даты последнего отчёта. В том случае, когда таковые имеются, сначала будет проведена контрольная проверка всех документов, на основании которых компания хочет добиться возмещения. Поэтому определить точный срок не представляется возможным.

Какие виды услуг гарантированно освобождаются от налога и лишаются возмещения НДС?

Напоминаем, что вся конкретная информация в статье (в т. ч., по освобождению) соответствует действительности только на момент её написания.

Перечень услуг:

  • Почтовые.
  • Социальные.
  • Трансляции (ТВ, радио).
  • Деятельность в секторе финансов (в т. ч., страховая).
  • Спорт.
  • Лотереи.
  • Медицинские товары и услуги.

На что ещё стоит обратить внимание при расчёте НДС в Чехии?

Изначально мы планировали в конце статьи привести своеобразную «памятку предпринимателя». Но потом стало ясно, что слишком много моментов оказались вне «поля зрения» авторов. Поэтому мы решили описать оставшиеся вопросы в тезисном стиле, чтобы вы смогли понять, с чем придётся иметь дело в реальной жизни. Но, напоминаем, эта информация не может считаться полноценной заменой очной консультации.

Важные моменты:

  • НДС начисляется на полную цену приобретения (с учётом акцизов, транспортных расходов, таможенных платежей и т. д.).
  • Экспорт услуг освобождён от НДС (кроме тех случаев, когда страна получатель является членом ЕС). С импортом ситуация противоположная.
  • Возможность взаимного учёта допускается только между компаниями-плательщиками НДС.
  • В случае, если торговая выручка фактически отсутствует, ставить налог к вычету по покупаемым товарам запрещено.
  • Все суммы, касающиеся НДС, должны указываться в CZK. Для конвертации иностранных валют следует взять за основу курсы чешского нацбанка на дату возникновения налогового обязательства.
  • НДС не может считаться частью стоимости имущества, зафиксированного в бухгалтерских документах компании.
  • Начисление НДС происходит на основании счёта-фактуры (daňový doklad). Он выставляется в течение 10-15 суток и выделен в отдельную сумму, где также будет указана ставка процентов.
  • Компания не может рассчитывать на возврат НДС, выплаченный поставщику по приобретённым работам, товарам и услугам, которые не могут быть отнесены к затратам бизнес-структуры и экономической деятельности.

Мы рассказали вам обо всех важных моментах, касающихся НДС в Чехии. Но ещё раз уточним, что эта тема слишком обширна, чтобы ответить на все возможные вопросы в рамках короткого материала. Следовательно, если вам требуется дополнительная помощь, свяжитесь с нашими экспертами по e-mail (info@offshore-pro.info). Также рекомендуем обратить внимание на подборку авторских материалов по ведению бизнеса в Чешской Республике.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность