Стремление национальных регуляторов минимизировать возможности для агрессивной налоговой оптимизации и размывания налогооблагаемой базы привело к идее введения минимального корпоративного налога для крупных корпораций. Новшество было анонсировано в начале октября 2021 года, формально его поддержали 140 стран, юридической проработкой занялись эксперты ОЭСР (OECD, Organisation for Economic Co-operation and Development).
Имплементация необходимых изменений в национальные законодательства затянулась. Она должна завершиться 31 декабря 2023 года (для стран Евросоюза), но есть все основания полагать, что сроки придётся пересматривать. По состоянию на 31 мая 2023 года только 11 стран фактически внедрили минимальный налог либо же подготовили соответствующие законопроекты (данные taxfoundation). Одной из них стали Нидерланды.
Примеры наших услуг по юрисдикции: счёт в Нидерландах – личный с IBAN (удалённо), корпоративный.
Внимание! Эффективная и законная налоговая оптимизация сейчас значительно усложнилась. Вариантов, которые не вызовут вопросов у компетентных органов, практически не осталось. Один из них – регистрация оффшорной компании в грамотно подобранной юрисдикции. Все детали вы узнаете на бесплатной индивидуальной консультации.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Законопроект о минимальном корпоративном налоге для крупных корпораций был подан в Палату представителей Генеральных штатов (вторая палата парламента Нидерландов) 31 мая 2023 года. Документ устанавливает минимальную эффективную ставку CIT на уровне 15%, квалификационное условие – минимальный доход не менее 750 млн EUR.
Расширенные обязательства по CIT (Corporate Incom Tax) возникают только в том случае, если корпоративная группа в Нидерландах, к которой принадлежит иностранная компания, выплачивает налог по ставке, меньшей 15%. Ставка дополнительного налога будет определена по формуле:
Минимальная ставка корпоративного налога (15%) – реальная налоговая ставка в стране регистрации дочерней компании.
Простой пример. Материнская компания в Нидерландах имеет дочернее предприятие в низконалоговой / безналоговой зоне, где ставка CIT ниже 15% (например, в Гибралтаре, где CIT с 1 августа 2021 года равен 12,5%). По новым правилам, если законопроект будет одобрен, величина дополнительного налога составит 15% – 12,5% = 2,5%.
Примеры наших услуг по юрисдикции: виза в Нидерланды – национальная, шенгенская.
Для чего вводится минимальный корпоративный налог для крупных корпораций:
- активное противодействие агрессивным налоговым практикам;
- уменьшение влияния факторов, делающих перевод прибыли в оффшорные и мидшорные юрисдикции выгодным;
- нивелирование фактора налоговой конкуренции между странами с разными ставками CIT;
- эффективное противодействие уклонению от уплаты налогов;
- выравнивание условий ведения бизнеса для крупных корпораций и небольших компаний.
Примеры наших услуг по юрисдикции: регистрация бизнеса в Нидерландах – компания NV (удалённо), партнёрство CV (удалённо).
Факт передачи текста документа в парламент Нидерландов не означает, что с июля 2023 года минимальная ставка корпоративного налога для крупных корпораций начинает работать. После одобрения законопроекта в Палате представителей законопроект поступит на рассмотрение сената. Если первая палата Генеральных штатов утвердит текст, законопроект вступит в силу. Дополнительные разъяснения налоговый департамент Министерства финансов Нидерландов (Ministerie van Financiën) представит в ближайшее время.
Дополнительная информация по теме:
- Нидерланды готовятся к масштабной налоговой реформе.
- Что могут предложить Нидерланды бизнесмену-международнику?
- Регистрация фирмы или компании – оффшора в Нидерландах: тонкости и рекомендации.
- Стартап-виза в Нидерланды: статистика и факты.
- Бизнес-иммиграция в Нидерланды.
- Нидерланды вводят реестр конечных бенефициаров.
- Компании Нидерландов в международном налоговом планировании.
Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации.
