НДС относится к косвенным налогам и считается формой изъятия части добавленной стоимости товаров и услуг в бюджет определённого государства. Узнайте, в каких странах самые низкие стандартные ставки НДС и для чего правительства мира используют этот сбор.
- Сколько стран мира применяют НДС?
- В каких государствах нет налога на добавленную стоимость?
- Что такое пониженные ставки НДС и для чего их используют?
- В какой стране самый низкий НДС?
- Какие государства отличаются самыми высокими ставками налога на добавленную стоимость?
- Самые низкие ставки НДС среди стран Евросоюза
- Налог с продаж в США
- В какой стране СНГ самый низкий НДС?
- Для чего государства мира взимают налог на добавленную стоимость?
Обращайтесь к нашим экспертам за консультациями по международному налоговому планированию, помощью в регистрации иностранных компаний и зарубежных банковских счетов. Для связи воспользуйтесь разделом портала “Контакты”.
НДС платит конечный потребитель товаров или услуг. Но учёт за него ведут юридические лица, зарегистрировавшиеся налогоплательщиками этого сбора. Каждому субъекту хозяйственной деятельности, участвующему в цепочке создания стоимости, государство предоставляет налоговый кредит за уже уплаченный НДС.
Сколько стран мира применяют НДС?
В своё время НДС стал производной от налога с продаж. В 1919 году немецкий предприниматель Карл Фридрих фон Сименс заметил в своей публикации, что с каждой стадией обработки продукта увеличивалось бремя от налога с продаж, что мешало честной конкуренции в бизнес-среде. Однако введение налоговой системы на основе НДС началось с Франции. Его ввели в 1958 году. Затем директива Совета ЕАС предписала введение налога на добавленную стоимость для всех стран-участниц до конца 1972 года, что и было сделано.
К середине 1980-х годов НДС стал основным налогом на потребление. В 2000 году он использовался уже в 120 странах мира.
Кстати, этот сбор имеет несколько названий:
- Value Added Tax (VAT) — налог на добавленную стоимость (НДС);
- Goods and Services Tax (GST) — налог на товары и услуги.
В большинстве государств этот налог называется VAT. Наименование GST используют, например, в Канаде, Австралии и Индии.
На сегодня НДС применяется в 170 странах. Например, из 38 государств-участников ОЭСР его используют 37. Только США стали исключением, хотя налог с розничных продаж в той или иной форме взимается в большинстве штатов. В среднем в мире доля VAT от всех налоговых поступлений составляет около 20%.
В каких государствах нет налога на добавленную стоимость?
В Соединённых Штатах Америки не используется НДС, и эта страна не единственная в мире в этом отношении. Без VAT отлично наполняют государственные бюджеты такие страны и территории:
- Аруба;
- Бахрейн;
- Багамы;
- Бермуды;
- Бруней;
- Гибралтар;
- Гернси;
- Гонконг;
- Каймановы острова;
- Катар;
- Кувейт;
- Кюрасао.
Однако в перечисленных странах-представителях Карибского региона с импортируемых товаров уплачивается пошлина в размере до 70%.
Что такое пониженные ставки НДС и для чего их используют?
При составлении рейтинга стран с самым низким НДС анализируются его стандартные ставки, которые применяют к товарам и услугам по умолчанию.
Пониженные ставки применяются в следующих случаях:
- временное снижение налогов, например, на период пандемии COVID-19;
- для налогообложения определённых групп товаров и услуг;
- для стимулирования отдельных отраслей экономики.
Если необходимо облегчить населению приобретение товаров первой необходимости, обычно правительство вводит пониженную ставку НДС. Ведь налог на добавленную стоимость входит в цену продукта, которую платит конечный потребитель. Поэтому сниженные ставки VAT обычно применяются для лекарств, продуктов питания или детской одежды.
Снижение НДС, например, на строительные услуги может увеличить экономическую активность во всём секторе строительства отдельной страны.
В какой стране самый низкий НДС?
В таблице ниже представлен небольшой рейтинг стран с самыми низкими стандартными ставками налога на добавленную стоимость.
| № | Ставка НДС | Юрисдикция |
| 1 | 4,5% | Андорра |
| 2 | 5% | Джерси |
| 3 | Канада | |
| 4 | Малайзия | |
| 5 | ОАЭ | |
| 6 | Оман | |
| 7 | Панама | |
| 8 | Тайвань | |
| 9 | 6% | Доминиканская Республика |
| 10 | 7% | Сингапур |
| 11 | Таиланд | |
| 12 | 7,7% | Швейцария |
Вывод: самую низкую стандартную ставку НДС применяют в карликовом европейском государстве Андорра, находящемся между Испанией и Францией. Оно не является участником Евросоюза.
Высокая ставка VAT не является залогом богатства страны. Например, Швейцария, Сингапур и ОАЭ считаются очень богатыми государствами, но в них одни из наиболее низких в мире стандартных ставок НДС.
Узнайте, в каких странах Европы самые низкие налоги.
Какие государства отличаются самыми высокими ставками налога на добавленную стоимость?
Самая высокая стандартная ставка НДС в мире установлена в Венгрии. Она составляет 27%. Чуть меньше, а именно 25%, в таких странах:
- Швеции;
- Дании;
- Хорватии;
- на Фарерских островах.
Самые низкие ставки НДС среди стран Евросоюза
В рамках Евросоюза действует налоговое законодательство, которое устанавливает минимальную стандартную ставку НДС на уровне 15%.
Среди всех стран-участниц ЕС самый низкий VAT в Люксембурге — 16%. На втором месте находится Мальта — 18%. Ставку в 19% применяют на территории Евросоюза Германия, Кипр и Румыния.
Средняя стандартная ставка налога на добавленную стоимость в ЕС — 21%.
В таблице ниже приведены сведения по всем государствам-членам Евросоюза:
| Страна | Сниженные ставки (%) | Стандартная ставка (%) |
| Австрия | 10 / 13 | 20 |
| Бельгия | 6 / 12 | 21 |
| Болгария | 9 | 20 |
| Хорватия | 5 / 13 | 25 |
| Кипр | 5 / 9 | 19 |
| Чехия | 10 / 15 | 21 |
| Дания | – | 25 |
| Эстония | 9 | 20 |
| Финляндия | 10 /14 | 24 |
| Франция | 5,5 / 10 | 20 |
| Германия | 7 | 19 |
| Греция | 6 / 13 | 24 |
| Венгрия | 5 / 18 | 27 |
| Ирландия | 9 / 13,5 | 23 |
| Италия | 5 / 10 | 22 |
| Латвия | 5 / 12 | 21 |
| Литва | 5 / 9 | 21 |
| Люксембург | 7 | 16 |
| Мальта | 5 / 7 | 18 |
| Нидерланды | 9 | 21 |
| Польша | 5 / 8 | 23 |
| Португалия | 6 / 13 | 23 |
| Румыния | 5 / 9 | 19 |
| Словакия | 10 | 20 |
| Словения | 5 / 9,5 | 22 |
| Испания | 10 | 21 |
| Швеция | 6 / 12 | 25 |
Хотите переехать или открыть бизнес в стране, где самые низкие налоги? Воспользуйтесь бесплатной консультацией по выбору подходящей юрисдикции для смены налогового резидентства:
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Налог с продаж в США
В США не применяют НДС. В Соединённых Штатах используется Sales Tax, или налог с продаж. Его ставка варьируется в диапазоне от 0 до 11,5%, в зависимости от штата. Кроме того, в следующих 5 штатах его не взимают, то есть он равен 0%:
- Аляска;
- Делавэр;
- Монтана;
- Нью-Гэмпшир;
- Орегон.
Sales Tax — в некотором роде аналог НДС. Его включают в фискальный чек при продаже, но указывают отдельно от цены товара или услуги.
В какой стране СНГ самый низкий НДС?
Среди стран СНГ наиболее низкая стандартная ставка налога на добавленную стоимость применяется в Казахстане и Кыргызстане. Она составляет 12%. Далее идет Азербайджан — 18%. Во всех остальных государствах-участниках СНГ используется ставка 20%.
Для чего государства мира взимают налог на добавленную стоимость?
Одной из причин использования НДС в мире является борьба с нелегальным бизнесом. Если в теневой экономике невозможно обложить налогом доход субъектов хозяйственной деятельности, то можно взимать его с покупок товаров и услуг. Это далеко не единственная причина применения VAT. Ведь его используют и самые богатые страны мира, например, Норвегия, где он составляет довольно высокие 25%. С другой стороны, в Швейцарии стандартная ставка — 7,7%.
Иногда страны решаются на повышение размера НДС в качестве последней меры по устранению экономического спада. Таким образом они пополняют государственный бюджет в короткий срок. Однако важно достичь золотой середины. Слишком высокие ставки бьют по карману представителей среднего класса. Они начинают экономить на покупках. Государство не получает никакой пользы от залежавшихся товаров на полках. Это может привести к новому кризису в экономике.
Для получения консультации в вопросах регистрации иностранных компаний и открытии счетов в зарубежных банках обращайтесь на электронную почту info@offshore-pro.info.
