Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей

В Европе насчитывается более 60 стран, при этом 27 из них являются членами Европейского Союза. Каждая юрисдикция имеет свою собственную экономику и финансовую систему, которые в совокупности влияют на престиж государства и его рейтинг на мировом рынке.

По налоговым обязательствам каждая страна ЕС и Европы имеет свои внутренние законы, которые могут значительно различаться и быть как выгодными, так и невыгодными для иностранных предпринимателей и иммигрантов. Разберемся, кто платит самые высокие налоги в Европе, в каких странах установлены максимальные ставки для бизнесменов, местных жителей, резидентов и состоятельных лиц.

Налоговая система Евросоюза

Налоговые ставки в Европе и ЕС включают прямые и косвенные обязательства, которые устанавливаются каждой страной индивидуально. Однако существует и общий стандарт по налоговой политике, который обязаны соблюдать все страны Европейского Союза в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов и для избежания двойного налогообложения. 

По косвенному налогообложению предприятий и торговых компаний надзор за выполнением требований осуществляет Европейская комиссия. Основной целью этой упорядоченной экономической системы является свободное перемещение ресурсов и обеспечение равных условий для всех предпринимателей, ведущих свою деятельность в ЕС. 

Самые высокие подоходные налоги в Европе с физлиц

Ставки подоходного налога в ЕС и странах Европы не имеют единого стандарта и значительно отличаются. Как компании, так и физические лица имеют возможность воспользоваться предоставленными льготами для снижения налоговой нагрузки или полностью исключить часть дохода из налогооблагаемой прибыли.

Большинство стран ЕС применяют прогрессивную систему налогообложения, когда ставка подоходного налога увеличивается или уменьшается в зависимости от суммы доходов. Таким образом, самые высокие налоги в Европе платят состоятельные лица, крупные корпорации и инвесторы. 

Подоходный налог в странах ЕС 2025

Ставки подоходного налога физических лиц в странах ЕС отличаются по всем направлениям. Как правило, налоги для граждан взимаются с общего мирового дохода по установленным страной проживания нормам. Физическое лицо считается налоговым резидентом ЕС, если проводит в стране более шести месяцев в году.

Стандартные и высокие ставки подоходного налога с физических лиц по состоянию на 2025 год для каждого государства ЕС (в порядке убывания):

• Финляндия — 31,25% (дополнительно взимаются муниципальные налоги, которые варьируются в зависимости от региона).
• Дания — 55,90%.
• Австрия — 55% (действует до конца 2025 года; после этого она будет снижена до 50%).
• Швеция — 52,30%.
• Бельгия — 50% (дополнительно взимаются коммунальные налоги, которые варьируются от 0% до 9% от федеральной налоговой ставки).
• Словения — 50%.
• Нидерланды — 49,50%.
• Ирландия — 40%.
• Португалия — 48%.
• Испания — 47%.
• Люксембург — 42%, плюс 9% солидарного налога.
• Франция — 45%.
• Германия — 45%.
• Греция — 44%.
• Италия — 43%.
• Кипр — 35%.
• Мальта — 35%.
• Польша — 32% плюс 4% солидарного налога на доходы, превышающие 1 миллион злотых.
• Латвия — 31%.
• Хорватия — 30%.
• Словакия — 25%.
• Чешская Республика — 23%.
• Эстония — 20%.
• Литва — 20%.
• Венгрия — 15%.
• Румыния — 10%.
• Болгария — 10%.

Кто платит самые высокие подоходные налоги в Европе?

В 2025 году максимальные ставки подоходного налога для физических лиц в некоторых европейских странах, не входящих в Европейский Союз, распределяются следующим образом:

• Исландия: 46,28%
• Швейцария: 40%
• Норвегия: 47,4%
• Лихтенштейн: 22,4%
• Сербия: 10%
• Украина: 18%

В то же время, минимальные ставки подоходного налога для физических лиц в некоторых европейских странах составляют:

• Босния и Герцеговина: 10%
• Косово: 10%
• Северная Македония: 10%
• Черногория: 9%

Обратите внимание, что данные ставки могут меняться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве каждой страны. Рекомендуется обращаться к официальным источникам или консультироваться с налоговыми специалистами для получения актуальной информации.

В какой стране Европы самые высокие налоги для бизнеса 2025?

Европейские страны, как и многие другие, получают значительную часть прибыли в государственную казну за счет корпоративного подоходного налога. Ставки налога на прибыль компаний определяются по месту налогового резидентства.

Страны ЕС и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) совместно работают над тем, чтобы минимизировать налоговые льготы для отдельных компаний и усреднить корпоративные ставки. Однако в таких странах, как Ирландия и Люксембург корпоративный налог по-прежнему является выгодным для ряда компаний, а крупные транснациональные корпорации используют эти юрисдикции для оптимизации налогов. 

Самые высокие корпоративные налоги в странах ЕС

Тот факт, что в Европейском Союзе самые высокие налоги на бизнес, общеизвестен. Однако следует понимать, что указанная ставка не всегда является окончательной. Установленная законом ставка может быть на порядок выше, чем эффективная ставка, которая применяется после выполнения определенных льгот. 

Таким образом, регистрируя компанию в ЕС, можно платить налоги гораздо ниже, чем указано в законодательстве, о чем лучше заранее консультироваться со своим налоговым адвокатом.

Ставки корпоративного налога в странах ЕС в 2025 году, установленные на законодательном уровне:

1. Мальта: 35%.
2. Германия: 30%.
3. Франция: 26,5%.
4. Австрия: 25%.
5. Бельгия: 25%.
6. Нидерланды: 25,8%.
7. Испания: 25%.
8. Люксембург: 23,87% (включая корпоративный налог, солидарный сбор и муниципальный налог на бизнес).
9. Италия: 24%.
10. Греция: 24%.
11. Дания: 22%.
12. Португалия: 21%.
13. Словакия: 21%.
14. Швеция: 20,6%.
15. Финляндия: 20%.
16. Эстония: 20% (налог взимается только при распределении прибыли).
17. Латвия: 20% (налог уплачивается только при распределении прибыли).
18. Чешская Республика: 19%.
19. Польша: 19%.
20. Словения: 19%.
21. Хорватия: 18%.
22. Румыния: 16%.
23. Литва: 15% (с повышением до 16% с 1 января 2025 года).
24. Ирландия: 12,5%.
25. Кипр: 12,5%.
26. Болгария: 10%.
27. Венгрия: 9%.

Ставки корпоративного налога в Европе (страны, не входящие в Евросоюз)

В каких странах Европы самые высокие корпоративные налоги заложены в законодательство страны в 2025 году, но при определенных условиях могут быть снижены:

• Исландия — 20%;
• Швейцария — 14,93%; 
• Норвегия — 22% (25% для некоторых компаний финансового сектора); 
• Лихтенштейн — 12,5%.

Страны Европы, где налоги для предпринимателей наиболее лояльные в 2025 году:

• Босния и Герцеговина — 10%; 
• Косово — 10%; 
• Северная Македония — 10%; 
• Сербия — 15%; 
• Черногория — 15%.

Где в Европе сохраняется налог на богатство в 2025 году?

Налог на богатство остается спорной темой в Европе. Большинство стран отказались от этой формы налогообложения, однако в ряде государств он все еще действует. В Европе налог на богатство может взиматься либо со всего состояния налогоплательщика (net wealth tax), либо с отдельных активов, таких как недвижимость.

Где в Европе действует налог на чистое богатство?

В 2025 году налог на чистое богатство сохранился только в трех странах Европы:

• Норвегия — ставка налога составляет 1%, а для активов свыше 20 млн норвежских крон (около 1,75 млн евро) применяется повышенная ставка 1,1%.
• Испания — налог взимается по прогрессивной шкале от 0,2% до 3,5%, если автономное сообщество не установило свои ставки. Резиденты облагаются налогом на мировые активы, нерезиденты — только на имущество в Испании.
• Швейцария — налог на богатство существует на кантональном уровне. Конкретные ставки и пороги налогообложения зависят от кантона проживания налогоплательщика.

Страны, отменившие налог на богатство

Налог на чистое богатство ранее существовал во многих странах Европы, однако был отменен в следующих государствах:

• Франция;
• Германия;
• Австрия;
• Дания;
• Финляндия;
• Исландия;
• Люксембург;
• Швеция.

Налоги на отдельные активы

Некоторые страны заменили налог на чистое богатство на налогообложение отдельных активов, таких как недвижимость:

• Франция — после отмены общего налога на богатство в 2018 году действует налог Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), который распространяется только на недвижимость стоимостью от 1,3 млн евро. Для резидентов налог взимается с мировых активов, для нерезидентов – только с французской недвижимости. Ставка прогрессивная, достигает 1,5%.
• Италия — налог на зарубежные активы составляет 0,2%, а налог на зарубежную недвижимость для налоговых резидентов – 0,76%.
• Португалия — налог на недвижимость (AIMI) применяется к объектам стоимостью от 600 000 евро. Ставка составляет 0,7% для физлиц и 0,4% для компаний. Если стоимость недвижимости превышает 1 млн евро, ставка повышается до 1,0%.

В 2025 году налог на чистое богатство сохранился только в Норвегии, Испании и Швейцарии, тогда как большинство стран Европы отказались от этого налогообложения. Однако некоторые государства, включая Францию, Италию и Португалию, продолжают взимать налог с отдельных активов, таких как недвижимость.

Для точного расчета налогов и планирования активов рекомендуется обратиться к профессиональным консультантам.

Куда лучше переехать в Европу и открыть бизнес?

Налоговая система страны — ключевой фактор при выборе юрисдикции для иммиграции или бизнеса. Чтобы принять правильное решение, необходимо учитывать налоговые ставки, требования к резидентству, особенности регистрации компаний и международные ограничения. Особенно важно заранее проанализировать свое налоговое резидентство, так как оно влияет на дальнейшую отчетность и налогообложение.

• Бесплатные консультации — эксперты из разных стран мира помогут выбрать оптимальную стратегию.
• Надежная поддержка — работаем только с проверенными партнерами и строго в рамках законодательства.
• Комплексные услуги — помощь в иммиграции, регистрации бизнеса, открытии счетов в крупнейших банках Европы, Азии и оффшорных юрисдикциях.

Свяжитесь с нами, чтобы обсудить ваш проект и выбрать наиболее выгодную страну для бизнеса или ПМЖ!