Налоговая система имеет тенденцию меняться довольно часто, как и отношения между странами. Успешному предпринимателю свойственно искать более выгодные условия уплаты налогов, чтобы минимизировать расходы и увеличить доходы. Налоговое планирование — это законный процесс, в ходе которого физическое лицо или компания ищут способы оптимального снижения налогового бремени, разрешенного в рамках вариантов, доступных в правовой системе. В каких странах сегодня наиболее выгодная для бизнеса налоговая система? Где лучше всего платить корпоративный налог в 2022 году?
Что такое – лучшая налоговая система?
Как определяется уровень эффективности и конкурентоспособности налоговой системы? Стоит сразу отметить, что идеальной схемы налогообложения на сегодняшний день не существует. Но есть такие, которые можно назвать оптимальными. В идеале такая система должна была бы оставаться неизменной и полностью удовлетворять интересы обеих сторон – и тех, кто платит налоги и тех, кто их получает. Однако на практике чаще всего отмечается определенный дисбаланс – правительство хочет получить больше налогов от доходов бизнеса, например, а бизнес ищет место, где бы эти налоги были меньше. Более того, практически каждая налоговая система подразумевает наличие налогообложения разных типов, предусматривающих разнообразные льготы относительно налогов для определенных видов бизнеса и определенного уровня дохода. Поэтому для одного вида бизнеса конкретная система может быть подходящей, а для другого – нет.
Определить оптимальность и конкурентоспособность системы налогообложения конкретной страны можно, изучив соответствует ли существующая система актуальным ожиданиям и стандартам общества государства, по крайней мере, для ее большинства. Среди основных качеств хорошей системы уплаты налогов можно выделить ее конкурентоспособность, эффективность, предсказуемость, стабильность, прозрачность, понятность.
Итак, характеристики лучшей системы налогообложения – это:
Наличие понятного и прозрачного налогового кодекса;
Минимальный уровень налогов для предприятий и физических лиц;
Уровень конкурентоспособности на международном рынке;
Эффективность и справедливость для всех сторон.
При этом оптимальная система налогообложения должна обеспечивать достаточный уровень дохода государству для покрытия его расходов. Зачастую система оплаты налогов в одной стране может быть выгодна для физических лиц, но очень обременительная для бизнеса.
Структура налогового кодекса страны является определяющим фактором ее экономических показателей. Налогоплательщикам легко соблюдать хорошо структурированный налоговый кодекс, который может способствовать экономическому развитию и в то же время обеспечивать достаточный доход для приоритетов правительства. Напротив, плохо структурированные налоговые системы могут быть дорогостоящими, искажать процесс принятия экономических решений и наносить ущерб национальной экономике.
Многие страны признали это и реформировали свои системы налогообложения. За последние несколько десятилетий предельные ставки налога на корпоративный и индивидуальный доход значительно снизились в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В настоящее время большинство стран ОЭСР получают значительный объем доходов от налогов с широкой базой, таких как налоги на заработную плату и налоги на добавленную стоимость (НДС)
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
В каких странах лучшие налоговые системы для бизнеса
Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) предназначен для измерения степени, в которой система налогообложения страны придерживается двух важных аспектов налоговой политики: конкурентоспособности и нейтральности.
Чтобы определить, является ли налоговая система страны нейтральной и конкурентоспособной, ITCI рассматривает более 40 переменных налоговой политики. Эти переменные измеряют не только уровень налоговых ставок, но и структуру налогов. Индекс рассматривает корпоративные налоги страны, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и порядок учета прибыли, полученной за границей. ITCI дает всесторонний обзор сравнения налоговых кодексов развитых стран, объясняет, почему определенные системы налогообложения выделяются как хорошие или плохие модели для реформ.
Хотя обычная ставка налога на доходы от бизнеса или попросту корпоративного налога в Эстонии составляет 20%, но система налогообложения страны уже восьмой раз названа наиболее конкурентоспособной в рамках индекса налоговой конкурентоспособности. По данным Налогового фонда, высшая оценка Эстонии в 2021 году обусловлена главным образом некоторыми положительными особенностями ее системы налогообложения:
- 20% ставка на доход от бизнеса применяется только в случае распределения прибыли. Это означает, что эстонская система налогообложения с предприятий позволяет компаниям реинвестировать свою прибыль без налоговых выплат.
- Налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимого имущества или капитала.
- Наличие территориальной системы налогообложения, которая освобождает 100% иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями, от внутреннего налогообложения с некоторыми ограничениями.
К тому же простая и понятная система налогообложения означает меньше хлопот для бизнеса.
Явным преимуществом системы налогообложения Эстонии является то, что компании тратят меньше времени на соблюдение налогового законодательства, чем в любой другой стране ОЭСР. Например, в средней стране ОЭСР компании тратят 42 часа в год только на уплату корпоративного подоходного налога. В Эстонии этот показатель составляет пять часов. В отчете также подчеркивается, что другие налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС), также несут низкое бремя соблюдения.
В десятку стран с лучшими системами налогообложения, согласно индексу ITCI, вошли также Латвия, Новая Зеландия, Швейцария, Люксембург, Литва, Чешская Республика, Австрия, Швеция и Норвегия.
Страны с низкими налогами на доход от бизнеса
В десятку государств с самыми низкими налогами на доход от бизнеса входят Ангилья, Багамы, Бахрейн, Бермудские острова, Каймановы острова, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос и Вануату.
Бермудские, Багамские и Каймановы острова привлекательны для многих предпринимателей и предприятий из-за нулевого налога на доход от бизнеса в сочетании с простой структурой для открытия оффшорной компании.
Помимо стран Карибского бассейна, где корпоративные налоги отсутствуют, во многих странах Восточной Европы размер налога на доход от бизнеса ниже среднего, в том числе:
- Венгрия 9%
- Черногория 9%
- Андорра 10%
- Босния и Герцеговина 10%
- Болгария 10%
- Гибралтар 12,5%
- Северная Македония 10%
- Молдова 12%
- Кипр 12,5%
- Ирландия 12,5%
- Лихтенштейн 12,5%
- Албания 15%
По регионам в Европе самый низкий размер налога на доход от бизнеса — 19,35%, что ниже средней ставки налога в Азии (21,09%), Америке (27,21%) и Африке (28,24%).
Общие тенденции в размерах налоговых корпоративных ставок
В 2021 году 20 стран внесли изменения в свои установленные законом ставки налога на доход от бизнеса. Три страны — Бангладеш, Аргентина и Гибралтар — повысили налоговые показатели, а 17 стран, включая Чили, Тунис и Францию, снизили.
Коморские Острова (50%), Пуэрто-Рико (37,5 %) и Суринам (36%) являются юрисдикциями, чья система налогообложения предполагает очень высокие налоговые ставки на доход от бизнеса, в то время как Барбадос (5,5%), Узбекистан (7,5 %) и Туркменистан (8 %)установили низкие пределы. Пятнадцать юрисдикций имеют такую систему налогообложения, при которой налог на доход от бизнеса вовсе не взимается.
Средняя мировая установленная законом ставка налога на доход от бизнеса, измеренная в 180 юрисдикциях, составляет 23,54%.
В Азии самый низкий средний показатель налога на доход от бизнеса по региону — 19,62%, а в Африке — самый высокий в размере 27,97%. С учетом ВВП в Европе самый низкий средний показатель по региону — 23,97%, а в Южной Америке — самый высокий — 31,03%
Средний уровень налога на доход от бизнеса среди государств ЕС 27 составляет 21,30%, 23,04% среди государств ОЭСР и 69% в G7.
Как выбрать оптимальную налоговую систему для бизнеса
Как уже было сказано ранее, универсальной системы налогообложения, которая подошла бы любому без исключения бизнесу, не существует. Однако есть набор факторов, которые следует учитывать, при выборе оптимальной для бизнеса и уплаты налогов страны:
- Если у вас уже есть компания, то необходимо проанализировать ее с точки зрения наличия связей с определенной страной, а также изучить структуру доходов;
- Определить наличие элементов бизнеса, которые могут быть потенциально реструктуризированы;
- Рассмотреть юридические и прочие последствия при переносе бизнеса в страну с более выгодными налогами;
- Сопоставить усилия и затраты, которые будут приложены, с потенциальной выгодой;
- Взвесить все риски и преимущества от переноса бизнеса в страну с более лояльной системой налогообложения.
Чтобы выбрать наиболее подходящую для бизнеса налоговую систему, необходимо учитывать целый ряд факторов, среди которых тип компании, сфера ее деятельности, направление и прочие тонкости. По вопросам международного налогового планирования рекомендуем обращаться к экспертам нашего портала.
