Индекс налоговой конкурентоспособности 2021: в Эстонии самая конкурентоспособная налоговая система в мире

Эстония восьмой год подряд возглавляет рейтинг в Международном отчете о налоговой конкурентоспособности. В этом документе основное внимание уделяется странам, входящим в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На сегодняшний день в рейтинге берет участие 37 государств. Наивысшая оценка Эстонии обусловлена ​​ставкой налога на прибыль предприятий в размере 20%, которая применяется только к распределенной прибыли, а также налогом на имущество, применяемом только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимости или капитала.

По словам Андреса Сутта, министра предпринимательства и информационных технологий Эстонии, сильная и конкурентоспособная налоговая система помогает Эстонии поддерживать благоприятную бизнес-среду и привлекать в страну иностранных предпринимателей. Он считает, что такая прозрачная и справедливая система, которой признана эстонская, является главным фактором для компаний, которые задумываются о международной экспансии на рынки Европы

По его словам, налоговая система Эстонии имеет значительное конкурентное преимущество, поскольку она поддерживает свободное предпринимательство и минимизирует бюрократические моменты, что позволяет предприятиям сосредоточиться на разработке своих продуктов и услуг.

Министр также отметил, что конкуренция между странами мира, которые ищут способы привлечь в свое государство инвестиций извне и усилить таким образом свою экономику, становится все более серьезной. «В условиях усиливающейся глобальной конкуренции  Эстония может похвастаться двумя основными преимуществами: цифровые решения предоставляют удобные инструменты для реагирования на неожиданные события, а также простой и единообразный режим налогообложения по конкурентоспособной ставке. В результате налоговая система Эстонии и публичные цифровые услуги привлекают внимание предпринимателей во всем мире », — сказал Сутть.

Digital Estonia

Цифровизация Эстонии находится на высочайшем уровне, что подтверждается последним отчетом Nation Brands, опубликованном Brand Finance, в котором Digital Estonia считается самым быстрорастущим национальным брендом в мире в 2021 году. По сравнению с прошлым годом стоимость бренда Эстонии выросла на 38%. Согласно отчету, цифровая инфраструктура мирового уровня помогла Эстонии добиться успеха даже в условиях пандемии COVID-19. В отчете также подчеркивается, что Эстонская программа электронного резидентства является одним из основных факторов, способствующих высокой ценности и быстрому росту национального бренда, позволяя любому человеку во всем мире получить доступ к общедоступным электронным услугам страны.

«Когда только разразилась пандемия COVID-19, многие страны, возможно, впервые начали заниматься дигитализацией услуг,а 99% государственных услуг Эстонии уже были в сети. Эстония бесстрашно создавала свою цифровую инфраструктуру, и высокие международные рейтинги подтверждают верность выбранного курса », — прокомментировал Лаури Хаав, управляющий директор e-Residency. Он добавил, что у Эстонии есть основания гордиться многочисленными инновационными решениями, одним из которых является e-Residency. Еще в 2014 году Эстония была первой страной в мире, которая предложила новаторскую программу иностранным гражданам. Сегодня аналогичные инициативы находятся в процессе реализации в Латвии, Литве, Дубае, Азербайджане, Португалии, Украине и многих других странах по всему миру.

 «Для принимающих стран электронное резидентство предлагает как прямые, так и косвенные экономические выгоды. Для Эстонии e-Residency оказалась отличным инструментом создания имиджа, усилив дипломатическую мощь небольшого государства, а также способствуя развитию местного предпринимательства и экономики в целом. В совокупности электронное резидентство и налоговая система Эстонии активизировали инновации, а многочисленные успешные предприятия принесли государству значительные налоговые поступления», — прокомментировал Хаав.

По словам Хаава, на сегодняшний день сообщество из почти 90 000 электронных жителей помогает продвигать национальный бренд Эстонии в более чем 170 странах мира, распространяя историю успеха цифрового общества. «Благодаря нашему быстрорастущему сообществу электронных резидентов и, как следствие, дипломатическому влиянию в сферах бизнеса, культуры и внешней политики, есть основания полагать, что ценность национального бренда Эстонии и в будущем будет стремительно расти», — сказал Хаав.

Почему Эстония снова стала лидером?

Такой успех страны восьмой год подряд усиливается целым комплексом сопутствующих факторов. Во-первых, это 20-процентная ставка налога на прибыль корпораций (сниженная до 14 процентов в случае регулярных дивидендов), которая применяется только к распределенной прибыли. Это означает, что система подоходного налога с предприятий Эстонии позволяет компаниям реинвестировать свою прибыль без уплаты налогов.

Во-вторых, в стране предусматривается фиксированный 20-процентный налог на доход физических лиц, который не применяется к доходу в виде личных дивидендов.

В-третьих, налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к стоимости недвижимости или капитала. Это означает, что в Эстонии нет налогов на передачу недвижимого имущества (недвижимости, улучшения земли, техники) от одного человека или фирмы к другому.

Наконец, у Эстонии территориальная налоговая система, которая освобождает 100 процентов иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями, от внутреннего налогообложения с небольшими ограничениями. Ну, и как было сказано ранее, возможность оформить  электронное резидентство, а также электронный документооборот обеспечивают Эстонии прочное место лидера в рейтинге конкурентоспособных стран в плане налоговых вопросов.

Услуги в Эстонии от наших профессионалов

от 9 399 EUR

Компания в Эстонии с реальным присутствием и со счетом в Швейцарии

от 4000 EUR

Регистрация компании в Эстонии для нерезидентов ЕС

от 5999 EUR

Компания в Эстонии со счетом в платёжной системе Trustcom Financial

Самая простая налоговая система в мире

В дополнение к вышесказанному, соблюдение налоговых требований в Эстонии занимает меньше всего времени. Например, в среднем компания из страны ОЭСР тратит 44 часа в год для уплаты только корпоративного подоходного налога. В Эстонии этот показатель составляет пять часов. В отчете также подчеркивается, что налог на добавленную стоимость (НДС) также уплачивается максимально быстро.

Низкие предельные налоговые ставки создают конкурентоспособный налоговый кодекс

Согласно Tax Foundation, структура налогового кодекса страны является важным фактором, определяющим ее экономические показатели. Продуманный и грамотно структурированный кодекс способствует экономическому развитию страны и в то же время позволяет налогоплательщикам без особых усилий придерживаться необходимых требований. При этом государство получает стабильный доход в виде налоговых поступлений.

Условия сегодняшнего мира таковы, что предприниматели имеют возможность выбирать, в какой стране они хотят основать бизнес, чтобы получить максимальный доход. А это означает, что вряд ли они отдадут предпочтение государству с высокими налогами, ведь в таком случае придется довольствоваться малым после выполнения своих налоговых обязательств.

Если ставка налога в стране слишком высока, то это чревато тем, что приток инвестиций будет отмечаться в других странах, а в высоконалоговом государстве будет наоборот фиксироваться замедлению экономического роста. Кроме того, высокие предельные налоговые ставки могут стимулировать предпринимателей к уклонению от уплаты налогов. Согласно исследованию ОЭСР, высокие корпоративные налоги наиболее вредны для экономического роста.

Какова структура налогового кодекса определенного государства, таковы и ее экономические показатели, отмечают эксперты. 

Многие страны признали это и реформировали свои налоговые кодексы. За последние несколько десятилетий предельные налоговые ставки на корпоративный и индивидуальный доходы значительно снизились в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В настоящее время большинство таких государств получают значительную часть доходов от общих налоговых поступлений, таких как налоги на заработную плату и налог на добавленную стоимость (НДС).

Пандемия COVID-19 заставила многие страны пересмотреть свои системы налогообложения. Столкнувшись с нехваткой поступлений в результате экономического кризиса, государствам необходимо будет подумать о том, как наилучшим образом структурировать свои системы налогообложения, чтобы быстрее восстановить экономику и увеличить поступления в казну. 

Индекс международной налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) предназначен для измерения степени, в которой налоговая система страны придерживается двух важных аспектов налоговой политики: конкурентоспособности и нейтральности.

Чтобы определить, является ли налоговая система страны нейтральной и конкурентоспособной, ITCI рассматривает более 40 переменных налоговой политики. Эти переменные измеряют не только уровень налоговых ставок, но и их структуру. Индекс учитывает корпоративные налоги страны, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и соблюдение введенных правил.

15 стран-лидеров, с наиболее конкурентоспособной налоговой системой:

В то время как налоговая система Эстонии является самой конкурентоспособной в ОЭСР, налоговые системы других ведущих стран получают высокие баллы благодаря превосходству в одной или нескольких основных налоговых категориях. 

В Латвии, недавно принявшей эстонскую систему корпоративного налогообложения, также существует относительно эффективная система налогообложения трудовых доходов. В Новой Зеландии действует относительно небольшой подоходный налог, который также в значительной степени исключает прирост капитала (совокупная максимальная ставка составляет 33 %), хорошо структурированный налог на недвижимость и налог на добавленную стоимость. В Швейцарии относительно низкая ставка корпоративного налога (19,7%), низкий индивидуальный подоходный налог, который частично освобождает от налогообложения прирост капитала. 

Италия сегодня считается одной из худших стран ОЭСР, если речь идет о системе налогообложения. Так, здесь работает множество налогов: на активы и недвижимость,  находящееся не в Италии,на богатство, на операции по финансам, на наследование. При этом, чтобы соблюсти все требования по поводу налогообложения, физическому лицу придется приложить немалые усилия. Да и компании только для уплаты подоходного налога понадобится более 150 часов, что очень много, если сравнивать с 4 часами, которые пришлось бы потратить для этих целей в Эстонии

Отмечено, что низкие места в рейтинге ITCI обычно занимают те государства, где корпоративные налоги являются высокими.У пяти стран, находящихся в конце рейтинга(Мексика, Португалия, Франция, Польша, Италия), ставки корпоративного налога выше средней, за исключением Польши, где налог составляет 19%. Кроме того, во всех пяти странах действуют высокие ставки налога на потребление – от 20% и выше, за исключением Мексики – 16%.

Когда Эстония впервые реформировала свою бизнес-систему, а затем предоставила любому желающему возможность создать компанию и управлять ее полностью через интернет, она таким образом изменила контекст всего мирового бизнеса. Со временем разрыв между странами, которые перенимают подобный опыт и теми, которые все еще придерживаются традиционных решений, будет только расти.