Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Гонконг стимулирует бизнес и иностранных инвесторов через оптимизацию налогового законодательства

Борьба с налоговыми нарушениями в Евросоюзе выходит на новый уровень. 14 февраля 2023 года регуляторы ЕС обновили список стран, которые не сотрудничают в налоговых вопросах и находятся под специальным наблюдением. Повышенное внимание к Гонконгу, который фигурирует в этом списке, создаёт для Специального административного района КНР значительные неудобства. Поэтому желание властей Гонконга исправить ситуацию вполне понятно, особенно учитывая трудности, с которыми столкнулась экономика города.

Гонконг стимулирует бизнес

Одна из проблем в фискальной сфере — специальный режим освобождения от налогообложения доходов из иностранных источников (FSIE, Foreign-Sourced Income Exemption). Соответствующий документ был принят в Евросоюзе в начале декабря 2022 года. Одна из льгот, вводимых FSIE, касается требования по «привязке» всех пассивных доходов к факту экономического присутствия в юрисдикции (economic substance).

Notice blue

Возможности для легальной налоговой оптимизации с каждым годом сокращаются, но они ещё есть. Один из рабочих вариантов — регистрация оффшорной компании с акцентом на налоговое планирование.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Гонконг принял закон, вводящий принципы FSIE в начале 2023 года, но положения документа не соответствовали внутренним нормам ЕС, поэтому САР КНР (специальный административный район Китая) остался в «сером» списке Евросоюза.

Пассивные доходы, которые должны соответствовать требованиям substance:

  • дивиденды;
  • проценты;
  • роялти (есть исключения для лицензионных отчислений от пользования прав интеллектуальной собственности);
  • прирост капитала.

Основная претензия к Гонконгу касается ограниченной сферы действия FSIE — она распространяется только на прибыль от продажи долей участия (equity interests). Прибыль из других источников (например, финансовых / нефинансовых активов) остаётся вне зоны действия. Специальные службы Евросоюза требуют, чтобы Гонконг внёс в FSIE соответствующие коррективы, и только после этого можно будет говорить о его исключении из «серого» списка несотрудничающих юрисдикций.

Законопроект, учитывающий эти требования, опубликован в Гонконге 13 октября 2023 года. Если текст документа будет утверждён, новые правила станут применяться уже с 1 января 2024 года. Далее мы поговорим о ключевых обновлениях.

Расширение объёма доходов, применимость требований об исключении

В основном изменения касаются прибыли от выбытия (disposal gain):

  • расширение объёма прибыли от выбытия (отказ от ограничений, основанных на типе имущества);
  • расширение требований об исключении;
  • возможность классификации доходов как полученных от выбытия ИС (интеллектуальной собственности) / доходы, не связанные с ИС;
  • прибыль от выбытия имущества не будет подлежать налогообложению по FSIE (если соблюдены требования об исключении).
Прибыль от отчужденияИсключительные требования
Требование экономического содержанияТребование участияТребование Nexus
Активы, не связанные с ИСДоля в капитале++
Другое+
Активы ИС+

Новые льготы, расширение списка исключений

Законопроект вводит две важные поправки в FSIE. Первая касается нового льготного режима для прибыли от выбытия из иностранных источников, если она была получена от собственности, передаваемой между связанными компаниями (Intra-group Transfer Relief).

Второе новшество затрагивает прибыль от продажи активов из иностранных источников, не относящихся к категории ИС. Она будет исключена из уточнённого режима FSIE.

Заключение комиссара о расширенном объёме доходов

Новшество затрагивает транснациональные предприятия (МНП, Multinational Enterprise — MNE). Они могут воспользоваться налоговыми и административными преимуществами, если до 1 января 2024 года подадут заявку на получение официального заключения о соответствии требованиям по экономическому присутствию. Целевая прибыль — от выбытия расширенного объёма имущества, подлежащего налогообложению.

Если такое заключение было получено ранее (необязательно по отношению к FSIE), компания может подать запрос на его изменение. Конечная цель — добавление прибыли от выбытия от расширенного объёма объекта (-ов) недвижимости. Льгота прекратит действие после вступления в силу законопроекта о поправках в FSIE.

Предварительное решение о соответствии

Для упрощения введения новшеств налоговая служба опубликовала три предварительных решения (дела №№ 68, 69 и 70) по соблюдению требований substance. Все они касаются частных компаний с ограниченной ответственностью в Гонконге, соответствуют критериям MNE, но юридически не являют чистыми холдингами.

Решение № 68Решение № 69Решение № 70
Основные виды деятельностиПродажа пакетов гостеприимства (hospitality packages) для спортивных мероприятий, инвестиционный холдингПродажа пакетов гостеприимства для спортивных мероприятий, инвестиционный холдингИнвестиционный холдинг
Соглашение в ГонконгеНанять несколько директоров и сотрудников для ведения бизнеса. Передать на аутсорсинг юридическую и хозяйственную деятельностьНанять несколько директоров для осуществления хозяйственной деятельности (включая минимальную деятельность в отношении двух беспроцентных займов, выданных связанным сторонам). Передать на аутсорсинг юридическую и хозяйственную деятельностьПередать на аутсорсинг указанные виды экономической деятельности
РешениеЗаявитель удовлетворяет требованию экономической сущности
Период действия постановленияС 2023/24 по 2027/28 гг.
Дата вынесения постановления1 марта 2023 г.1 марта 2023 г.26 июня 2023 г.

Дополнительную информацию по ведению бизнеса в Гонконге вы можете узнать из опубликованных на портале International Wealth статей или на индивидуальной консультации.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.