Бельгия – развитая страна Евросоюза со стабильной экономикой, поэтому масштабные изменения налогового законодательства в ней довольно редки. Последний раз фискальная система менялась в 2017 году – тогда основным новшеством стало снижение ставки корпоративного налога до 25%. Но ситуация в мировой экономике и внешние угрозы стабильности Европейского союза потребовали от Министерства финансов Бельгии конкретных действий, не предусмотренных текущими нормативными актами. Это и послужило причиной анонса в стране масштабной налоговой реформы, информация о которой появилась 3 марта 2023 года.
Внимание! Интересует опция легальной налоговой оптимизации? У вас есть такая возможность – регистрация компании в подходящей оффшорной юрисдикции. Все детали и подробности вы узнаете в рамках бесплатной индивидуальной консультации с опытными экспертами нашего портала!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Что предлагают в правительстве Бельгии:
- Увеличение лимита на минимальные доходы физических лиц, не подлежащего налогообложению, – с 10 160 EUR до 13 500 EUR.
- Увеличение лимита на максимальные доходы физических лиц, при котором будет действовать повышенная ставка в 50%, – с 46 440 EUR до 60 000 EUR.
- Имплементация в налоговое законодательство Бельгии понятия минимального налога на транснациональные корпорации. Этот шаг является следствием соответствующей директивы Совета Европы 2022/2023 (Council Directive EU, принятой 14 декабря 2022 года).
- Ужесточение правил вычета полученных дивидендов.
Укрепление (усиление) существующей системы инвестиционных вычетов, направленных на поощрение и стимулирование устойчивых инвестиций:
- увеличение допустимого вычета для устойчивых инвестиций;
- юридические возможности, регламентирующие широкое внедрение системы ускоренной амортизации для устойчивых инвестиций;
- расширение сферы действия опции налогового кредита на сектор R&D (Research and Development, в русском языке принят термин НИОКР – Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) на устойчивые инвестиции;
- введение условий по патентному требованию для определения интеллектуальной собственности с целью получения вычета дохода от инноваций.
Оптимизация ставок по налогу на добавленную стоимость:
- основная идея – замена двух независимых пониженных ставок – 6% и 12% – на общую 9%;
- действовавшая ранее стандартная ставка по НДС 21% пока остаётся без изменений;
- для отдельных видов продукции будет действовать нулевая ставка НДС (к таким видам продукции относятся овощи и фрукты, предметы личной (интимной) гигиены, оплата проезда в общественном транспорте);
- для коммунальных услуг (к которым относятся электроэнергия, газо- и водоснабжение, отопление) будет действовать ставка НДС 6%.
Подоходный налог на физических лиц
Формально налоговая реформа в Бельгии не затрагивает обычных граждан. Но получилось так, что её начало совпало с ежегодными изменениями ставок подоходного налога. Отметим, что новые индексы касаются 2023-го налогового года (расчётный – 2024-й год).
Стандартные лимиты и ставки (указана величина годового дохода и уровень подоходного налога):
- до 15,2 тыс. EUR: 25%;
- 15,2 тыс. EUR – 26,83 тыс. EUR: 40%;
- 26,83 тыс. EUR – 46,44 тыс. EUR: 45%;
- более 26,83 тыс. EUR: 50%.
Лимиты и ставки, применяемые при вычислении надбавок:
- до 10,68 тыс. EUR: 25%;
- 10,68 тыс. EUR – 15,2 тыс. EUR: 30%;
- 15,2 тыс. EUR – 25,33 тыс. EUR: 40%;
- 25,33 тыс. EUR – 46,44 тыс. EUR: 45%;
- более 46,44 тыс. EUR: 50%.
Некоторые наши востребованные услуги, связанные с Бельгией:
- Шенгенская виза в Бельгию (категория С).
- Национальная виза в Бельгию (категория D).
- Регистрация некоммерческой организации ASBL в Бельгии.
- Регистрация компании SPRL в Бельгии.
- Бизнес-иммиграция в Бельгию.
- Готовая компания в Бельгии.
Основные положения налоговой реформы в Бельгии ещё не утверждены, потому окончательные цифры могут быть другими. Как только ситуация прояснится, мы сразу же сообщим об этом. Электронная почта для связи с экспертами портала International Wealth – info@offshore-pro.info.
