На 34 ежегодном совещании Национального Института по Налоговому Мошенничеству (National Institute on Criminal Tax Fraud (NICTF)), которое состоялось в Лас-Вегасе, Министерством Юстиции США было объявлено об изменении принципов оценки наказания по налоговым правонарушениям.
Двойное наказание за налоговые преступления в США
Старший адвокат по судебным делам Налогового Департамента при Министерстве Юстиции США Mark Daly заявил, что теперь при вынесении санкций обвиняемым в уклонении от уплаты налогов в США, прокуратура будет руководствоваться положением второй части статьи S1,3. Эта статья касается преступлений, связанных с «отмыванием денег» и сомнительными финансовыми махинациями в оффшорах. Ранее в расследованиях о налоговом мошенничестве применялась вторая часть статьи уголовного кодекса 2T, которая прописывала процедуру определения и наказания за правонарушения в налоговых вопросах.
Дело Кима
Чтобы Вам было понятней, можно привести пример, когда впервые это правило имело место в юриспруденции США. Так в Восточном Округе штата Вирджиния было возбуждено уголовное делопроизводство против Хьюнг Квон Кима, который обвинялся в неуплате налогов Соединённым Штатам по статье 2T в размере 150 000 USD. В судебном деле говорится о том, что Ким, являясь гражданином Южной Кореи, с начала 1998 года постоянно проживал в штате Массачусетс и позднее в штате Коннектикут. Выяснилось, что обвиняемый в последующие годы открыл банковские счета в Швейцарии, а в частности в таких банках как: UBS, Credit Suisse, Bank Leu, Bank Hofmann и в банке Clariden Leu. Общая сумма активов Кима была оценена в размере более 28 млн. долларов США.
Ким обвинялся в преступном сговоре с Эдгаром Пальтцером, который в 2013 году был осуждён США за финансовые махинации. Киму были предъявлены обвинения в открытии банковских счетов на подставных лиц и фальсификацию выплат третьим лицам в Соединённых Штатах. Также Киму выставлены обвинения в подаче ложных деклараций о доходах, хранящихся на иностранных счетах. В том числе обвинения в незаконном обналичивании средств, получении банковских чеков и в других махинациях. Чтобы долго не описывать полное содержание уголовного обвинения, хочется завершить тем, что в процессе судебного заседания Хьюнг Квон Ким признал свою вину и был обвинён по второй части статьи S1,3. В результате чего он обязан выплатить штраф Казначейству США сумму в размере более 14 млн. долларов.
Суть обоснований юридического применения статей при вынесении обвинения и наказания в США
Главный посыл изменений, которые вводятся для определения вины подсудимого в судах США заключается в том, чтобы основная степень наказания рассчитывалась не только по размерам налоговой неустойки и незаконной налоговой деятельности, но также и с учётом объёмов выявленных оффшорных активов обвиняемого.
То есть если подсудимый обвиняется в подаче фиктивной декларации или незаконной деятельности, в результате которой получил доходов на сумму более 100 000 USD в течение года, то он наказывается по ст. уголовного кодекса 2T.
В то же время согласно американским законам, физические лица, которые являются резидентами США, обязаны в электронном виде подавать отчёт о наличии зарубежного банковского счёта (FBAR). В дальнейшем, если будет выявлено нарушение сроков подачи или фиктивность предоставленных данных со стороны подсудимого, то он автоматически понесёт наказание по второй части статьи S1,3, которая будет служить приоритетом для определения наказания.
Таким образом резиденты США могут быть подвергнуты двойному наказанию, что влечёт за собой увеличение штрафных санкций в десятки раз и увеличение срока лишения свободы. В то же время специалисты в налоговых вопросах говорят о том, что Налоговая Служба США (IRS) не будет наказывать физических лиц за просроченные отчёты FBAR, если налоги своевременно выплачиваются согласно поданной налоговой декларации и ранее IRS не предъявляло претензий по налоговым запросам.
Пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info и наши менеджеры ответят на Ваши вопросы.
