На что обращает внимание предприниматель при выборе юрисдикции для своей будущей компании? Правильно, на налоговую систему. Именно поэтому мы предлагаем вам ознакомиться с преимуществами налоговой системы Сингапура для принятия окончательного решения о создании компании здесь в 2018 году.
Налоговая система Сингапура. Кратко о главном
В Сингапуре работает территориальная налоговая система, подразумевающая взимание налогов с компании при переводе средств из иностранного источника в Сингапур или при сделках с резидентом страны. Текущая ставка корпоративного налога – 17%. Однако благодаря налоговым льготам и стимулам, предлагаемым правительством Сингапура, можно существенно снизить налоговую ставку.
Дивиденды в Сингапуре не облагаются налогом, так как на территории юрисдикции работает одноуровневая система налогообложения, подразумевающая взимание налога один раз – на уровне компании. Этим и отличается Сингапур от многих других стран мира, где под налогообложение попадает и прибыль компании, и дивиденды акционеров. В юрисдикции также не предусмотрен налог на прирост капитала.
Благодаря широкому списку Соглашений об избежании двойного налогообложения (более 80) возможно снижение или полное освобождение от налогообложения доходов, полученных из других стран.
Компании некоторых областей, а также в случае инвестирования в новые и перспективные отрасли, исследования и научные разработки и технологии повышения производительности могут использовать налоговые льготы и стимулы.
Прежде, чем создать компанию в Сингапуре, определите ее налоговое резидентство
Под налогообложение попадает:
- Прибыль или иные статьи дохода от торговли или бизнеса.
- Доход от инвестиций, к примеру, сдача в аренду имущества.
- Премии, роялти и иные доходы от имущества.
- Другие виды дохода, попадающие под определение данного термина.
Согласно законодательству Сингапура, компания, учрежденная в стране, не считается налоговым резидентом автоматически. Для получения данного статуса необходимо выполнение условий:
- Контроль деятельности фирмы осуществляется в Сингапуре.
- Управление компанией ведется из юрисдикции.
Иными словами, решения по стратегическим вопросам, в частности, стратегии деятельности и развития юридического лица и политике принимаются на территории государства. Ключевым факторов определения налогового резидентсва является место проведения заседания Совета директоров, а также местоположение ТОП-менеджеров фирмы. Если же проводятся заседания и ключевой управленческий персонал находятся за пределами Сингапура, то компания является нерезидентом, несмотря на осуществление ежедневной деятельности предприятия на территории страны. К примеру, холдинговые компании, получающие пассивный доход от дочерних компаний – нерезиденты, поскольку управление ведется в соответствии с инструкциями владельцев и акционеров, находящихся за пределами юрисдикции.
Внимание: налоговое резидентсво компании может меняться из года в год.
Компания в Сингапуре, имея статус налогового резидента, только выигрывает, так как:
- Может использовать налоговые льготы, предусмотренные положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Освобождается от налогообложения дивидендов от иностранных источников, прибыли от зарубежных филиалов и дохода от услуг, полученных с других стран.
- Может воспользоваться льготами для стартапов.
Налоговые резиденты Сингапура обязаны в срок подавать свои налоговые декларации:
- Расчетный доход (Estimated Chargeable Income – ECI) – налогооблагаемый доход компании после вычета налоговых расходов. Подается в IRAS не позднее 3-х месяцев после окончания финансового года компании.
- Форма C или Форма C-S. В форме отражается фактический доход за налоговый год. Для получения формы С нужно приложить к заявке налоговые расчеты, финансовые отчеты и отчеты о прибылях, убытках и иные подтверждающие документы. Форма C-S – упрощенная форма, не требующая дополнительной документации. Сроки подачи: на бумажном носителе – к 30 ноября, в электронном виде – к 15 декабря.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Как создать компанию в Сингапуре и сэкономить на налогах?
Как мы уже говорили, компании – резиденты Сингапура имеют право на использование льготных схем, снижающих или освобождающих от налогообложения.
Льготы для молодых фирм
Полное освобождение первых 100 000 сингапурских долларов годового дохода, 50% освобождение дохода последующих 200 000 сингапурских долларов.
Компания может воспользоваться данной льготой при условии, что:
- Ее возраст менее трех лет.
- Зарегистрирована в Сингапуре и является налоговым резидентом страны.
- В компании менее 20 акционеров, где:
- все акционеры – лица, непосредственно владеющие акциями от своего имени, ИЛИ
- как минимум один акционер – физическое лицо, напрямую владеющее от 10% выпущенных акций компании.
Налоговой льготой не могут воспользоваться компании, чей основной вид деятельности:
- инвестиционный холдинг;
- продажа недвижимости, инвестиции или оба вида этой деятельности.
Схема частичного освобождения от налогов (PTE)
Все компании могут претендовать на PTE, если она не использует на схему освобождения от налогов для стартапов. Схема предусматривает 75% освобождение от налогов первые 10 000 сингапурских долларов дохода и 50% освобождение следующих 290 000 сингапурских долларов дохода.
Освобождение от налогообложения дохода из иностранных источников
Компания может рассчитывать на освобождение от налогообложения полученных дивидендов в иностранной валюте, прибыли от зарубежных филиалов и дохода от услуг, полученного за счет внешних источников при соблюдении трех условий:
- Налоговая ставка в другой стране не менее 15%.
- Доход облагается налогом в другой стране.
- Правительство Сингапура считает, что освобождение выгодно для лица, проживающего в стране.
Налоговые стимулы развития и расширения (DEI)
Если компания в Сингапуре намерена увеличить свой бизнес, либо сменить сферу деятельности, либо выйти на другие рынки мира в определенных областях, она может рассчитывать на частичное (10%) или полное освобождение от налогообложения всего полученного дохода от квалифицированных видов деятельности сроком на 5 лет.
Однако имеются условия для получения права использования DEI:
- Будут созданы новые рабочие места, подразумевающие новые навыки, опыт и стаж работы для сингапурской рабочей силы.
- Расходы на бизнес благотворно отразятся на экономике страны.
- Развитие будет подразумевать под собой использование новых технологий, навыков и ноу-хау.
Схема кредитования инноваций и повышения производительности
Данная схема истекает в 2018 году. предполагает 40% налоговый вычет или надбавку за определенные расходы компании, понесенные при одной из следующих видов квалификационной деятельности:
- Обучение сотрудников.
- Приобретение и лицензирование прав интеллектуальной собственности.
- Регистрация патентов, товарных знаков, образцов и сортов растений.
- Деятельность в области R&D.
- Дизайнерские проекты, одобренные Советом Дизайна Сингапура.
Инвестиционное пособие
В соответствии с этой схемой компании могут получить налоговый кредит до 100% от капитальных затрат, понесенных для квалифицированных проектов в течение налогового года. Обычно Сингапур назначает инвестиционное пособие сроком на 5 лет. Однако бывают случаи, когда срок составляет 8 лет. Типы проектов, которые претендуют на инвестиционное пособие:
- Производство новых продуктов или увеличение производства существующего продукта.
- Проекты, требующие специализированных инженерных или технических услуг.
- Проекты, ориентированные на R&D.
- Строительные проекты по сокращению потребления воды.
- Проекты, которые продвигают туристическую индустрию в Сингапуре (кроме гостиничного бизнеса).
- Операции с космическими спутниками.
- Обслуживание, ремонт и капитальный ремонт любого воздушного судна.
- Проекты, повышающие эффективность использования энергии.
