Гонконг — уникальный административный район Китая, который придерживается в налогообложении требований и правил, изложенных в «Ордонансе о внутренних доходах». Документ является основным в законодательной базе налогообложения и построен на территориальном принципе. Налог взимается только с лица, проживающего в Гонконге и с дохода, полученного в нем. Это означает, что если бизнес ведется вне административного района и даже если деньги переводятся туда, то такие доходы не облагаются налогами. Этот факт привлекает компании, фирмы и представительства из-за рубежа к открытию счетов на гонконгской территории.
Налогами на гонконгской территории занимается специальный орган — Управление внутренних доходов. На зарегистрированную там компанию заводится дело и ему присваивается регистрационный номер, указанный в свидетельстве. Сотрудники налогового органа выполняют три основные функции – следят за уплатой лицензионного сбора, занимаются сбором налогов и контролируют своевременность оплаты. Автоматически никакая компания не может быть освобождена от уплаты налога. Факт получения доходов, полученных вне территории Гонконга необходимо документально подтвердить.
Виды сборов, налогов и отчислений для компаний, работающих в Гонконге
Зарегистрированные компании оплачивают:
Сборы:
- лицензионный ежегодный (за регистрацию деятельности), который в 2019 г. эквивалентен 290 долларов США;
- гербовый. Взимается с акций и документов, подтверждающих аренду, передачу или продажу недвижимости. Начисляется с учетом рыночной стоимости. Процентная ставка зависит от срока аренды и находится в пределах от 0,25 до 1% от суммарных арендных платежей. Расходы от продажи акций платят покупатель и продавец в размере 0,2% от общей суммы в равных долях.
Налоги на:
- прибыль. Он составляет 15% или 16,5 % соответственно для лиц, как физических так и юридических. Возможна оплата частями – с первой прибыли в 2 млн. местных долларов взимают 8,25%, с остальной части – 16,5%;
- заработную плату. Он колеблется в процентном отношении в довольно широких пределах – от 2 до 17%. Здесь есть много нюансов, от которых зависит процент взимания налога. Он разный для руководителей и ее работников. Но в любом случае налог на зарплату начисляется, если компания зарегистрирована и работает в Гонконге, заключен договор по найму сотрудника и выплаты по ведомостям производятся там же. Подлежат налогообложению и любые выплаты сотруднику компании, включая компенсационные;
- недвижимость. Взимается с суммы аренды в размере 15%. В некоторых случаях ставка может быть снижена до 20% за счет расходов на обслуживание и содержание арендованной недвижимости;
- прирост капитала. Берется 1% от суммы прироста, но не боле 3864 американских долларов;
А также взимаются отчисления на социальное страхование. Берется в размере 5% ежегодно или ежемесячно, за работающих в компании по найму. При этом только тех сотрудников, кто получает зарплату свыше 644 американских долларов. Максимальная сумма ежемесячного взноса не должна превышать 1000 долларов США.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Обязанности компании, которая платит налоги
В соответствии с положениями «Ордонанса о внутренних доходах» компании обязаны:
- вести документацию только на английском или китайском языке (на выбор);
- вести регистрацию исходящих и входящих счетов;
- подавать ежегодно отчет о прибыли и убытках;
- прилагать к балансу отчет аудиторов;
- прилагать к балансу отчет директора/директоров компании;
- хранить документацию компании на протяжении 7 лет.
Какие сборы оплачивают зарегистрированные в Гонконге компании?
Зарегистрированные в Гонконге компании обязаны в законодательном порядке оплачивать 2 вида сборов:
· ежегодный за регистрацию деятельности, так называемый лицензионный сбор, в сумме 33 доллара США;
· гербовый. Уплачивается с документов, связанных с продажей, арендой или передачей недвижимости и с продажи акций. За недвижимость начисляется исходя из рыночной стоимости недвижимости с учетом срока сдачи в аренду в размерах от 0,25 до 3,75 % от его стоимости .Гербовый сбор от передачи акций составляет 0,2% от их стоимости и оплачивается покупателем и продавцом.
Какие налоги оплачивает компания?
Компания оплачивает:
· налог на прибыль. Для частных предпринимателей он составляет 15 % с прибыли, для юридических – с прибыли до 2 миллионов гонконгских долларов 8,5 %, свыше 16,5 %;
· налог на недвижимость. Оплачивается в количестве 15% от суммы. В случае за счет трат на содержание арендованных помещений и расходов на обслуживание компании налог может быть уменьшен на 20%;
· налог на зарплату. Процент взимания лежит в пределах от 2 до 17 %. Сюда входят все виды выплат, включая компенсационные;
Какие отчисления оплачивает компания?
Компания отчисляет 5% за работающих по найму в компании сотрудников, которые получают зарплату свыше 644 долларов США в пенсионный фонд. Оплачивается ежемесячно. Здесь есть ограничение – ежемесячный взнос не должен превышать194 американских долларов с работника.Налоги взимаются с сотрудников, проживающих в Гонконге и с доходов, полученных на его территории. Если бизнес ведется не в Гонконге и в случае, если деньги переводятся туда, то такие доходы не подлежат налогообложению.
