Разговор о том, насколько высоки налоги в Чехии, во многом зависит от личной точки зрения автора. По этой причине большая часть статей на сайтах, посвящённых жизни и ведению бизнеса в ЧР, грешит некоторой ангажированностью и предвзятостью. Но почти все «эксперты» сходятся на том, что обязательные сборы в бюджет достаточно высоки. На основании этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что Чешская Республика – слишком дорогая страна как для бизнесменов, так и для простых людей.
Но довод этот догматичен. Во-первых, условия и качество жизни однозначно оправдывают существующий уровень налогов. По крайней мере, самих чехов он, похоже, устраивает, и что-либо менять они не намерены. Здесь чистые, благоустроенные и аккуратные улицы, бесплатное образование на всех уровнях (от детского садика до ВУЗа), действенная система здравоохранения и множество других преимуществ, свойственных, скорее, какой-нибудь Швейцарии, нежели государству постсоветского пространства.
Следовательно, мнение о том, что налоги в Чехии слишком высоки, не выдерживает никакой критики. Но мы не станем уподобляться иным горе-«знатокам» и провозглашать бездоказательные истины. А значит, есть повод поговорить о ситуации со сборами более подробно. Так вы сможете составить своё мнение и только после этого решить, насколько честны с вами наши авторы.
Налог на доходы физлиц (НФДЛ)
Классический подоходный налог (Daň z příjmů fyzických osob), который существует почти во всех странах. В Чехии он равен 15%, что и даёт первый повод утверждать, будто бы налоги в этой юрисдикции довольно высокие. В качестве «аргумента» приводится соответствующий показатель в РФ, который равен 13%. Его следует выплачивать с любых поступлений, почти без исключения:
- Заработная плата и любые другие доходы по работе.
- Дивиденды.
- Доходы от банковских и иных вкладов.
- Акции.
- Продажа квартиры (в случае, если вы официально владеете недвижимостью менее 5 лет, либо же не жили непосредственно в ней последние 2 года).
Но не стоит преждевременно обвинять чешскую налоговую в жадности и «угнетении» трудящихся. Для начала отметим, что множество категорий людей пользуются существенными скидками при начислении НФДЛ, либо же вообще освобождены от него.
К таковым относятся (список неполный):
- Студенты на временных подработках.
- Люди с невысокими доходами.
- Семьи, где один из супругов вообще не работает.
- Родители (в т. ч., если у них есть дети-инвалиды)
Скидки и вычеты могут быть довольно существенными, поэтому формальные 15% зачастую сокращаются чуть ли не в два раза. Но самостоятельно рассчитать ставку налога и не превратиться в уклониста достаточно тяжело. Следовательно, если вы считаете, что можете претендовать на вычет, проконсультируйтесь со специалистами портала Internationalwealth.info. Мы вам обязательно поможем!
Внимание! Многочисленные налоговые калькуляторы в Интернете далеко не всегда выдают объективные и соответствующие текущим нормативным положениям цифры!
Особые случаи:
- Люди с крайне низким уровнем дохода. Они вообще освобождаются от НДФЛ. Порог бедности по чешским законам достаточно высокий – 10290 CZK и менее (около 400 EUR). А если доход ненамного превышает этот показатель, то 15% должны быть выплачены исключительно с разницы.
- Люди с крайне высоким уровнем дохода. Обязаны выплачивать особый солидарный налог (Solidární daň), его ставка равна 7%. Граница определена на уровне 48 (!) средних зарплат, что делает этот сбор крайне маловероятным. Дело в том, что в 2019 году средняя зарплата в Чехии по официальным данным равна 32466 CZK (около 1260 EUR). 48 «минималок» — это 60480 EUR. Специалисты, имеющие подобный доход, предпочитают работать с клиентами через собственные фирмы, деньги из которых можно без труда вывести, имея статус учредителя.
Интересно, что фискальная политика правительства делает налоги в Чехии понятными для населения. Другими словами, экономить на НФДЛ в стране не принято, уровень ответственности среди граждан очень высокий.
Медицинское и социальное страхование
Соответствующие выплаты являются обязательными почти для всех категорий граждан, исключая пенсионеров, детей до 18 лет и студентов высших учебных заведений до 26 лет. Суммы относительно небольшие, поэтому заметного влияния на личный бюджет удалось избежать. Так, домохозяйки платят лишь 1337 CZK (~50 EUR).
Отметим, что жалеть «бедных» чехов как минимум глупо, т. к. такая система выплат гарантирует действительно бесплатную для больного медицинскую помощь. В случае необходимости пациента прооперируют без какой-либо дополнительной оплаты с его стороны. А значит, душераздирающие ситуации, когда по всей стране собирают средства на лечение больного ребёнка или одинокой мамы в принципе невозможны.
А что делать тем людям, у которых страховки нет вообще? Во многих странах его участь будет незавидной, но только не в Чехии. Здесь ему окажут любую ургентную помощь, и лишь после этого лечебное учреждение и страховая компания будут разбираться в финансовой стороне вопроса.
У официально работающих граждан из зарплаты удерживается 13,5% на медстраховку и 31,5% — на социальное страхование. Итоговая сумма, подлежащая вычету, может шокировать, но зато у вас будет абсолютная уверенность в завтрашнем дне. Например, средняя пенсия по возрасту в стране составляет 10.000 CZK (400 EUR), которых для относительно безбедной жизни хватит (с учётом бесплатной медицины!).
Для сравнения, основные показатели РФ. 24,9% – социальное страхование и 5,1% – медицинское. «Наши» 30% формально меньше, чем «их» 45. Но всякий, кто становился пациентом отечественных больниц вряд ли откажется от такой модели. Да и чешские пенсионеры чувствует себя не в пример более счастливыми. Поэтому социальные налоги в Чехии порицать как минимум глупо.
Налог на недвижимость
Сразу уточним, что сбор Daň z nemovitých věcí распространяется не на покупку квартиры или дома, а именно на владение ими. Соответствующая декларация отправляется в налоговую один раз, срок – до конца января следующего года, в течение которого возникли обязательства. Далее вам каждый год будет приходить квитанция, где учтут все изменения в тарифах.
Ставки более чем приемлемые. Формула выгляди следующим образом: 2 CZK / м2 * 1,22 * местный коэффициент, который рассчитывается в зависимости от населённого пункта:
- 1,0: до 1000 человек.
- 1,4: от 1000 до 6000.
- 1,6: от 6000 до 10000.
- 2,0: от 10000 до 25000.
- 2,5: от 25000 до 50000.
- 3,5: города с числом жителей более 50000 человек + некоторые другие населённые пункты.
- 4,5: Прага.
Для примера, за элитную квартиру в 100 м2 вам придётся платить всего 1500 CZK, а за компактную 2-комнатную – от 500 до 700.
Налог на приобретение недвижимости
Если прочие налоги в Чехии призваны по большей части наполнить бюджет, то задача Daň z nabytí nemovitých věcí несколько иная – защита рынка недвижимости от перекупщиков и мошенников. Исходя из последних законодательных поправок, ставка равна 4% и платить её сам покупатель.
Сумма, на которую начисляется сбор, определяется на основе 3 показателей: цены, прописанной в договоре, оценки судебного эксперта и усреднённой стоимости объекта на местном рынке. Какое из значений окажется больше, с того и придётся платить налог на покупку недвижимости.
От сбора освобождены только квартиры с «первым хозяином» (первые 5 лет эксплуатации). Также уточним, что косвенный налог придётся заплатить и продавцу по ставке НДФЛ. Но вы всегда можете воспользоваться правом на освобождение в следующих ситуациях:
- Владение продаваемым объектом недвижимости дольше 5 лет.
- Проживание в объекте дольше 2 лет.
- Вырученные средства потрачены на приобретение новой недвижимости или «бытовые нужды». Интересно, что последний пункт закон никак не конкретизирует…
Налог на наследство
Этот пункт очень волнует пожилых клиентов, которые хотят оставить право пользования имуществом за родными людьми в полном объёме. В сети Интернет можно даже найти предложения фирм, берущихся защитить интересы владельцев за небольшое вознаграждение. Спешим вам успокоить, дорогие читатели. С 2014 года Dědická daň полностью отменён. И вероятность того, что его вернут обратно, крайне мала. Но на всякий случай уточняйте этот вопрос у менеджеров специалистов портала Internationalwealth.info.
Налог на добавленную стоимость
Ключевой сбор в корпоративном сегменте. Стандартная величина Daň z přidané hodnoty (DPH) – 21%, но в некоторых случаях могут быть применена льготная ставка (15% или 10%). Обязаны платить НДС чешские компании, чей оборот за последний год превышает 1 млн CZK (чуть менее 40000 EUR), а также фирмы, планирующие заниматься внешнеторговыми операциями.
Но вы имеете право зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и добровольно. Вопрос о том, какой в этом есть смысл, мы в рамках данного материала обсуждать не будем, но, можете нам поверить, в некоторых ситуациях в этом, на первый взгляд нелогичном, действии есть свой резон. Также отметим, что добровольная регистрация даёт право на возврат НДС при покупке товаров и услуг.
Безо всяких условий освобождены от обязательств по выплате налога на добавленную стоимость компании, предлагающие финансовые, образовательные и страховые услуги, сдающие в аренду недвижимость, занимающиеся предоставлением социальной помощи и некоторые другие.
Налог на доходы юридических лиц
Типовая ставка Daň z příjmů právnických osob равна 19%. Налогообложению подлежат все юридические лица, за исключением долевых, инвестиционных и пенсионных фондов, которые платят всего 5%. Индивидуальные предприниматели вместо НДЮЛ платят НДФЛ. Но на практике ситуация с ИП несколько более запутанная.
Так, они для расчётов могут использовать не стандартную ставку, а т. н. паушальную систему (Paušál). Не вдаваясь в бухгалтерские дебри, можно сказать, что ИП в этом случае перестают считать свои расходы, а сумма для расчёта таковых будет назначаться автоматически, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Разброс достаточно велик – от 30% до 80%, но в среднем это показатель в Чехии равен 60%.
Из оставшихся 40% ИП выплатит 15% НДФЛ, 31,1% на социальное страхование и 13,5% медстраховки. Следовательно, организационно-правовой формат ИП далеко не всегда является более выгодным в плане фискальной нагрузки, чем классическое ООО (S.R.O.). Ведь в последнем случае НДФЛ и обе страховки выплачиваются с весьма небольшой зарплаты, и только после это будет рассчитываться НДФЛ с получаемых дивидендов.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налог на телевидение
Как ни странно, но этот сбор, существовавшие в стародавние времена в СССР, вполне неплохо себя чувствует и в современной Европе. Koncesionářský poplatek необходимо платить не за пользование ТВ или радиоприёмников, а за сам факт обладания подобными устройствами. Даже если панель подключена к сети Интернет и демонстрирует исключительно ролики из YouTube, платить всё равно придётся.
Суммы более чем доступные. За ТВ – 135 CZK, за радио – ещё 45 CZK. Но это – только для первых аппаратов. Всеми последующими, даже если их у вас по 10 штук, можно пользоваться совершенно бесплатно. Юридическим лицам «не повезло»: они должны платить налог за каждое устройство. Сбор может показаться смешным и «несовременным», но именно благодаря ему ТВ и радио в Чешской Республике действительно независимые. Не то что в РФ…
Двойные налоги в Чехии
Вся информация, с которой вы могли ознакомиться выше, является актуальной только для налоговых резидентов Чешской Республики (т. е. находящихся в границах юрисдикции и/или ведущих дела здесь не менее 183 дней в году).
К счастью, страна заключила соответствующие двусторонние договора со многими государствами (в т. ч., с РФ и Украиной). Поэтому двойного налогообложения в Чехии нет в принципе. Ведя здесь бизнес, вы будете платить сборы только в ЧР. Другой вопрос, что отечественная налоговая зачастую «не видит» оснований для освобождения от налогов, но тут уж чешское законодательство ни при чём.
Вместо заключения
Налоги в Чехии есть, и их никто отменять не собирается. Но вряд ли вы станете жалеть, что эта юрисдикция не является классическим офшором или хотя бы мидшором. Здесь очень выгодно не просто вести бизнес, а жить, особенно если у вас есть стабильный источник дохода и вы понимаете, что налоги – это не прихоть государства, а средство, обеспечивающее комфорт и безопасность.
Полезные ссылки:
- E-mail для связи с экспертами портала Internationalwealth.info: info@offshore-pro.info.
- Подборка материалов по всем аспектам ведения бизнеса в Чешской Республике.
Удачи вам во всех бизнес-начинаниях!
Нужна рабочая карта в Чехию. Как её получить?
Случаи самостоятельного получения такого документа нам известны, но они – скорее исключение из правил. Наиболее важные моменты таковы: 1) Срок действия рабочей карты (РК, или ТК – трудовой карты) – на время контракта, но не более 2 лет. 2) Получать РК должны не все. Исключение – граждане стран ЕС и некоторые другие категории. 3) Заявку подаёт само заинтересованное лицо, либо его доверенный представитель, либо сами работодатель. 4) Перечень доступных вакансий обычно не содержит особо выгодных предложений (их разбирают сами чехи), но бывают и исключения. 5) Примерные затраты времени формально не слишком велики – до 90 дней. Фактически же Вы можете прождать гораздо дольше – от 120 дней до года. 6) Приступать к работе можно после посещения миграционного отдела МВД.
Цифровой почтовый ящик – это слишком утомительно. Я могу перепоручить эти хлопоты?
Вероятно, Вы говорите о datova schránka. С непривычки работа с ней действительно может показаться обременительной, но такой формат всё же намного лучше, чем огромные затраты времени при очном посещении чиновников. Но Вы можете перепоручить основные хлопоты доверенному стороннему лица (мы предоставляем такую услугу). Функции, которые не обязательно должен выполнять сам владелец: 1) Чтение сообщений. 2) Ответы на них. 3) Принимать приватные сообщения. 4) Пользоваться расширенными функциями (формирование списков, отслеживание истории переписки, уведомления о доставке и пр.). 5) Поиск нужных адресов. 6) Отсеивание сообщений по определённым критериям. 7) Удаление ненужных сообщений.
Ликвидация фирмы в Чехии, если она уже не нужна, является обязательной?
Вопрос провокационный. Если Вы хотите избавиться от компании, то выбор у Вас действительно есть. Рассмотрим самые типичные варианты действий. 1) Бросить компанию. «Бесплатный» вариант со множеством минусов, главный из которых – запрет на въезд в Чехию и любую страну Евросоюза. Сто раз подумайте, насколько Вы готовы к такому риску. 2) Продажа бизнеса. Основной минус – сложность с поиском покупателя и отсутствие видимой ценовой разницы с регистрацией новой компании. 3) Работа в режиме заморозки. Это существенно дешевле, чем официальная ликвидация, но лет через 5 расходы на спящую компанию сравняются с таковыми при ликвидации. 4) Полноценная ликвидация. Идеальный вариант для тех, кто привык мыслить на перспективу. 5) Слияние (поглощение). Интересная схема, требующая детальной проработки.
