Налоги в Гонконге: В каких случаях надо платить, а в каких нет?

Для тех, кто не знаком с юрисдикцией Гонконга, заголовок статьи может показаться странным. Как можно не платить налоги, не является ли это нарушением закона, и какие могут быть последствия. Но для тех, кто уже работает с данной юрисдикцией, ничего странного нет.

Дело в том, что Гонконг является особым административным регионом в составе Китая, где действуют свои правила и законы, отличные от основного Китая. Изначально, при регистрации, компания получает налоговый номер, а значит, по умолчанию, является налогоплательщиком, но это не означает, что во всех случаях компания обязана заплатить налог.

Если Вы, создав местную компанию, ведете бизнес за пределами Гонконга, в том числе и в материковом Китае, то Вы действительно можете на платить налоги в Гонконге, у Вас на то есть полное право, прописанное в законе.

Что подразумевается под бизнесом за пределами Гонконга?

В самом простом определении, вся прибыль от сделок, заключенных за пределами Гонконга с нерезидентами Гонконга, может быть освобождена от налога на прибыль. Но данное условия является общим, к нему есть еще ряд дополнений, а именно:

  • Есть ли у компании активный офис в Гонконге с сотрудниками из числа местных резидентов.
  • Осуществляет ли менеджмент компании управление бизнесом с территории Гонконга.
  • Обсуждаются ли сделки и заказы на территории Гонконга.
  • Подписываются ли контракты на территории Гонконга.
  • Произведен ли товар на территории Гонконга.
  • Хранится ли товар на территории Гонконга.
  • Связаны ли услуги, предлагаемые клиентам, с Гонконгом.
  • Зарегистрирована ли интеллектуальная собственность в Гонконге.
  • Осуществляются ли онлайн продажи товара посредством сайта, который находится на серверах в Гонконге.
  • Закупается ли товар, или услуга, у резидентов Гонконга.

Если на все указанные вопросы Вы можете дать отрицательный ответ, то это означает, что Ваш бизнес носит оффшорный характер, т.е. он осуществляется исключительно за пределами Гонконга, а значит, у Вас будет возможность не платить налоги в Гонконге.

Как происходит получение и подтверждение оффшорного, или безналогового, статуса в Гонконге?

Когда приходит время первой налоговой отчетности, а это происходит через 18 месяцев с момента регистрации компании, Вы получаете первую налоговую декларацию. Если компания уже начала деятельность к этому моменту, то необходимо готовить финансовую отчетность и проходить аудит, а уже на основании проведенного аудита заполняется и подается налоговая декларация.

При проведении аудита определяется характер деятельности и ее территориальное расположение. Если аудиторы видят, что компания удовлетворяет условиям оффшорной деятельности, то в аудиторском отчете это прописывается и указывается, что налогооблагаемая прибыль компании равна нулю. Также в налоговой декларации полученная компанией прибыль указывается, но не прописывается в качестве налогооблагаемой прибыли.

Получив такой аудиторский отчет и налоговую декларацию, Налоговая служба Гонконга выпускает письмо, в котором сообщает, что согласно полученным документам, у компании нет налогооблагаемой прибыли в данном отчетном периоде. При этом делается приписка, что Налоговая служба оставляет за собой право проведения дополнительной проверки данного отчетного периода.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Что представляет собой такая проверка, и как часто она проводится?

Начнем с частоты проведения проверок, такое может произойти как сразу после сдачи первой отчетности, так и спустя несколько лет. Проверка может относиться как к какому-то конкретному отчетному периоду, так и к нескольким сразу. На практике встречаются случаи, когда проверка покрывает сразу от 3 до 5 лет. Если Вы успешно прошли проверку, то следующую можно ждать не ранее, чем через 3 – 5 лет, или уже при закрытии компании, если вдруг Вы решили прекратить деятельность.

Проверка начинается с того, что Налоговая служба выпускает письмо, в котором представлены вопросы, направленные на выявление фактов присутствия бизнеса в Гонконге, или наличия каких-либо связей такого бизнеса с Гонконгом.

Среди вопросов встречаются, например, следующие:

  1. Где располагался фактический офис в течение отчетного периода, из которого осуществлялось оперативное управление деятельностью компании.
  2. Где территориально располагались и куда перемещались сотрудники компании в течение отчетного периода.
  3. Как, где и кем происходил поиск поставщиков и клиентов в течение отчетного периода.
  4. Как, где и кем происходило подписание контрактов в течение отчетного периода.
  5. Как, где, кем и посредством чего происходило обсуждение, размещение и контроль за исполнением заказов.
  6. Где территориально расположены поставщики и клиенты, резидентами каких юрисдикций они являются.
  7. Где территориально расположен склад компании, в котором хранились и из которого отгружались товары, принадлежащие компании.
  8. Как определяется цена товара или услуги, имеется ли установленный прайс-лист.
  9. По некоторым, обычно по 2-3, самым крупным транзакциям запрашивается полный перечень документов, например:
  • Пример переписки с поставщиками и клиентами, которая включает в себя обсуждение условий сделок, размещения заказов и поставок товара, которые имеют отношение к данным транзакциям.
  • Контракты, подписанные с поставщиками, которые имеют отношение к данным транзакциям.
  • Инвойсы и упаковочные листы от поставщиков, которые имеют отношение к данным транзакциям.
  • Контракты, подписанные с клиентами, которые имеют отношение к данным транзакциям.
  • Инвойсы и упаковочные листы в адрес клиентов, которые имеют отношение к данным транзакциям.
  • Документы, подтверждающие факт отгрузки товара со склада поставщика.
  • Документы, подтверждающие факт перевозки товара по определенному маршруту, например, морской коносамент, или авианакладная.
  • Копии платежных поручений, показывающих факт оплаты как со стороны клиента на счет Вашей компании, так и факт оплаты со счета Вашей компании на счет поставщика.

Указанные выше примеры вопросов больше относятся к торговым компаниям. Если бизнес имеет иной характер, например, предоставление услуг, то вопросы могут несколько отличаться. Может задаваться вопрос, посредством чего оказана услуга, не использовалось ли какое-то оборудование, расположенное на территории Гонконга, для оказания такой услуги.

Как видите, некоторые вопросы требуют наличия подтвержденных фактов перемещения сотрудников компании, а также фактов обсуждения сделок. В силу этого, существует необходимость сохранения переписки в электронной почте и различных мессенджерах. Также необходимо иметь историю поездок сотрудников компании в течение отчетного периода с описанием целей поездок.

В целом, компания обязана хранить все документы, имеющие отношения к ее деятельности, в течение 7 лет.

Помимо указанных выше вопросов, в силу того, что Гонконг подписал ряд международных соглашений, направленных на борьбу с отмыванием денег и борьбу с финансированием терроризма, в последнее время появляются вопросы, которые касаются выявления возможных фактов незаконной деятельности. Среди таких вопросов встречаются следующие:

  • Причины регистрации компании в Гонконге, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга.
  • Почему компания считает, что она имеет право не платить налог в Гонконге.
  • Если компания считает, что она не должна платить налог в Гонконге, то в какой стране компания платит налог.
  • Если компания не платит налоги в других странах, в которых осуществляет свою деятельность, то необходимо обосновать этот факт.

Компания может самостоятельно общаться с Налоговой службой и отвечать на поставленные вопросы.

На практике принято, что все взаимодействия с Налоговой службой осуществляются посредством налоговых представителей компании, которыми обычно являются аудиторы компании, поскольку некоторые вопросы требуют детальной проработки и подготовки квалифицированных ответов. Налоговые представители могут грамотно оценить ситуацию и подготовить квалифицированные ответы на основании имеющих у них документов и информации, которые Вы предоставите им.

Процесс проверки может занимать, обычно, от 3 до 6 месяцев, у налоговой службы могут возникать дополнительные вопросы после получения первичных ответов. Аудиторы ведут диалог от имени компании, предоставляя ответы и пояснения в письменном виде.

Если проверка прошла успешно, то по итогу выпускается письмо, в котором говорится о том, что Налоговая служба получила всю необходимую информацию и документы, на основании проверки налоговый статус компании применительно к данным отчетным периодам меняться не будет, т.е. это является подтверждением того, что компания окончательно освобождена от налога на прибыль в указанных периодах.

Подготовка финансовой отчетности, прохождение аудита и сдача налоговой отчетности, и последующее прохождение налоговой проверки всегда является трудоемким, время затратным и волнительным процессом, но если Вы обратились к квалифицированным бухгалтерам и аудиторам, которые имеют многолетний успешный опыт в данных вопросах, то вероятность успеха будет значительно выше.

Если у Вас есть вопросы по данной теме, а также, если требуется подготовка финансовой отчетности, проведение аудита и помощь в подтверждении безналогового статуса компании, мы готовы оказать Вам эти услуги силами наших опытных русскоговорящих специалистов. Пишите на info@offshore-pro.info

Какие доходы, полученные за пределами Гонконга, не облагаются налогом?

К льготной категории относится не только прибыль, полученная компанией в иностранной юрисдикции. Иностранные гонорары от лицензий на музыку и фильмы, зарубежные доходы от патентов, публикаций, добычи полезных ископаемых, оказания консультационных услуг, сдачи помещений в аренду — классические случаи, когда депозитный счет в Гонконге может быть использован для налоговой оптимизации. Территориальный принцип налогообложения работает для всех без исключения доходов гонконгских компаний.  

Какие налоги не платят компании в Гонконге?

В Гонконге нет НДС, так как все товары продаются без НДС. Компании не оплачивают налог с прироста капитала в большинстве случаев. Исключение — отчуждение активов компании, которое привело к образованию коммерческой прибыли предприятия. На доходы в этом случае начислят налог на прибыль по стандартной ставке 16,5%. Компании в Гонконге не уплачивают налог с входящих и исходящих дивидендов. Проценты, выплачиваемые гонконгской резидентной компанией нерезиденту, не облагаются налогом в Гонконге согласно территориальному принципу налогообложения.

Как компании в Гонконге освобождают от уплаты налогов?

Освобождение от налогов не происходит автоматически. Право на получение льгот нужно подтвердить перед Налоговым органом путем предоставления ежегодной отчетности. 

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.