Многие наши соотечественники после переезда на ПМЖ в Германию выбирают такую форму бизнеса, как фриланс (Freiberufler) или самозанятость. Она немного отличается от частного предпринимательства и подразумевает совсем иную налоговую нагрузку. В нашей статье мы расскажем, какие налоги в Германии для фрилансеров установлены в 2020 году.
Наша компания готова помочь вам зарегистрировать компанию в Германии, стать частным предпринимателем или самозанятым лицом. Также мы сопровождаем процедуру оформления ВНЖ в Германии на основании ведения бизнеса, учебы, трудоустройства или финансовой независимости. Мы готовы помочь оформить долгосрочную национальную визу категории D. С нашими услугами вы можете ознакомиться в конце статьи.
В ФРГ фрилансерами называют не только программистов, веб-дизайнеров копирайтеров и других представителей “компьютерных профессий”, которые работают сами на себя и ищут заказчиков своей работы на специализированных биржах. Немецкие власти определили для себя фрилансерами всех самозанятых лиц, то есть репетиторов, нянь, частных таксистов, консультантов по налогам, юристов и прочих представителей самозанятости.
У самозанятых лиц в Германии есть свои административные и налоговые льготы. Регистрация фрилансера происходит проще всего среди всех видов бизнеса. Фактически достаточно только зарегистрироваться в ратуше по месту жительства. Однако для этого необходимо будет доказать, что претендент является профессионально пригодным. Он должен иметь профильное образование по своему виду бизнеса. То есть, например, репетитор по математике обязан иметь образование учителя математических наук.
Эта статья поможет немецким фрилансерам, то есть самозанятым лицам, узнать, как сэкономить на налогах. Налоговые платежи являются важной частью ведения торговли и бизнеса. Самозанятый налог не вычитается автоматически из выручки, и необходимо знать, сколько налога надо платить ежемесячно. Проще говоря, как владелец бизнеса, владелец компании или независимый предприниматель, фрилансеры в Германии также несут ответственность за соблюдение налогового законодательства в отношении своего бизнеса.
Итак, сколько налогов платят самозанятые в Германии? Ну, точные платежи зависят от нескольких факторов. Здесь вы узнаете, из чего обычно складывается налоговая нагрузка, какие общие или стандартные типы налогов для кого из самозанятых лиц важны. Кроме того, вы узнаете больше о минимизации налогов.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Налоги для самозанятых лиц в Германии в 2020 году
Правовые формы юридического лица определяют виды налогов, которые надо платить. Например, у товариществ или корпораций налоги сильно отличаются от самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей. Вот налоги, которые относятся к бизнесу в Германии:
- Подоходный налог (Einkommensteuer);
- Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag);
- Корпоративный налог (Köperschaftssteuer);
- Церковный налог (Kirchensteuer);
- Налог на добавленную стоимость / НДС (Umsatzsteuer);
- Налог на прирост капитала (Kapitalertragssteuer);
- Торговый налог (Gewerbesteuer).
Подоходный налог
Подоходный налог относится к доходам индивидуальных предпринимателей, товариществ и фрилансеров. Корпорации не платят этот налог, потому что у них есть налог на прибыль — корпоративный налог, о нем будет рассказано ниже.
Доход = валовая выручка — (операционные расходы + непредвиденные расходы)
Согласно EStG (Закон о подоходном налоге), доход является правовой основой для этого налога, который взимается, если доход за год превысил 8 600 евро — необлагаемым минимум. Ставка подоходного налога варьируется от 6 до 42%. Ниже описано, как рассчитать подоходный налог в Германии.
Сумма подоходного налога = налогооблагаемый доход × ставка налога на прибыль
Налог на солидарность
Налог за солидарность добавляется к корпоративному налогу, подоходному налогу и налогу на прирост капитала. Частные предприниматели должны платить этот налог. Его ставка составляет 5,5% от налога на прибыль или подоходного налога. Для налога на солидарность необлагаемый минимум составляет 972 евро.
Налог на прибыль
Корпоративный налог или налог на прибыль уплачивается корпорациями вместо уплаты подоходного налога, согласно закону KStG. Фиксированная ставка корпоративного налога составляет обычно 15% к налогооблагаемой прибыли плюс налог на солидарность около 0,825%.
Корпоративный налог, включающий надбавку за солидарность = налогооблагаемая прибыль × 15,825%
Церковный налог
Самозанятые лица, которые являются членами зарегистрированной и признанной религиозной общины, должны платить церковный налог плюс налог на прирост капитала и подоходный налог. Этот налог обычно используется для финансирования общественных работ религиозных общин.
В Германии каждая федеральная земля имеет свой закон — он регулирует налоги на федеральном уровне. Во многих федеральных землях церковный налог имеет ставку около 9%. В Баден-Вюртемберге и Баварии ставка налога составляет 8%. Если у вас есть семья с детьми, обратите внимание, что пособие на ребенка будет учтено, и, следовательно, вы будете платить немного ниже. Некоторые религиозные общины, которые могут взимать этот налог:
- Католическое епископство старых католиков в Германии
- Протестантская церковь
- Еврейские общины
- Унитарное религиозное сообщество Свободные протестантов
- Епископство Римско-Католической Церкви
- Свободные религиозные общины
Налог на добавленную стоимость и входной налог
В Германии НДС обычно применяется к каждой проданной услуге или продукту. Основой для этого налога является налоговая накладная. Нормальная ставка налога на добавленную стоимость — 19%. Пониженная ставка — 7%. Она может применяться к определенному классу услуг и товаров:
- Продовольственные товары
- Журналы, книги и газеты
- Молочные напитки и молоко
- Размещение в кемпингах, общежитиях и гостиницах
- Передача авторских прав
- Общественный транспорт (расстояния менее 50 километров)
- Деятельность — стоматолог
- Шоумен и цирковые представления
- Билеты в музеи, концерты и театры
- Аренда жилой площади.
Ниже приведены ставки, которые применяются к лесной и сельскохозяйственной продукции — они не включены в стандартную ставку налогообложения:
- На лесную продукцию приходится 5,5%
- Сельскохозяйственные продукты имеют 10,7%.
Следующие услуги и товарные группы освобождены от налога на добавленную стоимость:
- Страхование
- Кредитный брокер
- Импортные поставки
- Воздушный и морской транспорт.
Как рассчитывается налог с продаж?
Продажи × Ставка налога на добавленную стоимость
Налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала является формой налогообложения доходов, а не налогом. Корпорации платят его только в том случае, если выплачивают дивиденды акционерам. Как и подоходный налог, Закон EStG регулирует налог на прирост капитала. Как и с подоходного налога, налог за солидарность и церковный налог добавляется к налоговой базе прироста капитала. Ставка налога обычно составляет 25% плюс налог на солидарность и церковные налоги.
Ниже описано, как рассчитать налог на прирост капитала:
Налог на прирост капитала = инвестиционный доход × ставка налога
Торговый налог
Если вы ведете бизнес, вы должны платить торговый налог. Для индивидуальных товариществ и прав собственности необлагаемый налогом минимум — 24 000 евро применяется ко всем их доходам. Муниципалитет определяет ставку сбора в торговом налоге. Кроме того, для исчисления налоговых платежей добавляется фиксированная цифра 3,5%. Ниже описано, как рассчитать торговый налог:
Торговый налог = торговый доход × ставка налога × 3,5%
Большинство фрилансеров не платят торговый налог, поскольку они не являются торговцами, не занимаются коммерцией. Тем не менее, тот фрилансер, который работает в партнерстве или как индивидуальный предприниматель и осуществляет любую коммерческую деятельность, платит торговый налог.
Налоговая декларация налога для индивидуального предпринимателя
В Германии фрилансеры обязаны представлять свои налоговые декларации в налоговую инспекцию в электронной форме с 2011 года. Нужно заполнить все вложения, ввести расходы и доходы в бухгалтерскую отчетность. Все необходимые формы можно найти в Интернете или в стандартной программе налоговых деклараций.
Советы по экономии на налогах для фрилансеров в Германии в 2020 году
Вы следуете всем законам и платите налоги на прибыль. Вот советы, которые помогут вам облегчить налоговое бремя.
1. Специальные списания
Если активы компании составляют 235 000 евро, можно использовать специальные списания. Они работают аналогично сумме вычета инвестиций. Вычет обычно производится для запланированных инвестиций и составляет 20% от расходов. Надо быть уверенным, что инвестиции были сделаны, чтобы избежать уплаты налоговых платежей.
2. Сумма инвестиционного вычета
Сумма инвестиционного вычета является резервом, уменьшающим прибыль. Фрилансер с этим резервом сокращения прибыли может зарегистрировать капитал, который он запланировал вложить в течение следующих 3 лет. Налоговой инспекции возвращают налоговые сбережения по ставке 6%.
3. GWG — вычет по малоценным активам
Чтобы уменьшить прибыль, также можно указать малоценные активы. Вычет по малоценным активам означает товары на сумму до 410 евро + налог на добавленную стоимость. Товары не израсходованы, поскольку они постепенно изнашиваются. Можно списать вычеты с активов с низкой стоимостью в год покупки, если будете продолжать их использовать в течение следующих нескольких лет.
4. Налоговые вычеты с транспортных средств
Деловые расходы или издержки могут значительно снизить налоговые обязательства. Например, есть служебный автомобиль, который используется на коммерческой основе. Это позволит вычесть расходы, которые обычно связаны с транспортным средством, из личных налогов на автомобиль. Хотя, если пользоваться служебным автомобилем в частном порядке, надо внимательно следить за амортизационными отчислениями.
Необходимо купить журнал и использовать его для записи пробега авто для командировок и частного извоза. Налоговая инспекция проверяет бортовой журнал. Кроме того, лучше хранить квитанции за проезд и топливо. Метод записи целесообразен владельцу бизнеса, который путешествует не менее 60 км в день.
Налоги в Германии для фрилансеров — регулирование малого бизнеса
Если у вас нет большого оборота, подумайте об использовании регулирования малого бизнеса. С оборотом минимум 17 500 евро в год плюс запланированный оборот в 50 000 евро в следующем году есть высокие шансы не платить налог на добавленную стоимость.
Расходы и доходы, связанные с налогом на добавленную стоимость, должны подаваться в ведомство по финансам finanzamt ежеквартально или даже ежемесячно. Одним из недостатков правил для малого бизнеса является то, что налоговая инспекция не возмещает входной налог. Проще говоря, если вы используете регулирование малого бизнеса, вы платите немного больше.
Надеемся, что наша статья окажется полезной для наших соотечественников, которые переехали на ПМЖ в Германию для занятия бизнесом или самозанятостью (фрилансом).
Если вы только собираетесь переехать в ФРГ, вам может стать полезной наша статья, в которой мы опубликовали информацию о всех легальных способах иммиграции в Германию.
Мы предлагаем нашим соотечественникам бизнес иммиграцию в Германию в качестве владельца бизнеса. Весь процесс займет порядка полугода. О подробностях нашей услуги вы можете узнать по ссылке.
Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.
Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.
Если вы хотите узнать больше о том, как открыть бизнес фрилансеру в Германию, напишите нам письмо на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши менеджеры проконсультируют вас.
