Грузия считается страной с прозрачным налоговым режимом. В стране взымается 6 основных налогов (до принятия нового Налогового кодекса их было 21), 5 из которых являются национальными. Система налогообложения прописана в Налоговом Кодексе Грузии, который действует с 2005 года.
По закону, вводить новые налоги в Грузии или повышать ставку существующих можно только путем проведения референдума. Благодаря своей системе налогообложения страна стала привлекательной как для создания резиденства, так и для регистрации международного бизнеса. Отметим, что для компаний в Грузии существуют льготные налоговые режимы – Свободные индустриальные зоны, Виртуальные зоны для компаний в сфере информационных технологий и Свободные туристические зоны. В этих зонах исключены некоторые налоги.
Регистрация компании в Грузии. Все, что нужно знать про свободные индустриальные зоны страны
Виртуальные зоны в Грузии – льготные зоны для регистрации компании в сфере IT
В данной статье мы подробнее рассмотрим систему налогообложения в Грузии, осветим права и обязанности налогоплательщиков.
Налоги в Грузии: как работают налоговые органы в Грузии, и какие функции выполняют?
Налоговые обязательства (обязательства лица по уплате налогов) в Грузии возлагаются на лицо с момента, установленного налоговым Кодексом Грузии. Физические и юридические лица обязаны выполнять свои налоговые обязательства в полной мере и в установленный срок как персонально, так и при помощи уполномоченного исполнителя. Уплачиваются налоги в Грузии по месту жительства или месту налогового учета.
Служба доходов, а также структурные единицы, которые входят в ее состав (определенные Министром финансов), являются налоговыми органами в Грузии. Служба доходов – это юридическое лицо, которое управляется Министерством финансов с целью осуществления государственного контроля на всей территории Грузии.
За налоговый контроль в стране отвечают налоговые органы. Главная обязанность налоговых органов – контроль уплаты налогов и проведение учета налогоплательщиков. В случае если имеет факт уплаты лишних налогов, налоговые органы выполняют возврат этих средств. Естественно, данная финансовая структура соблюдает конфиденциальность информации налогоплательщиков, а также контролирует правильность ее хранения.
В функции налоговых органов входит:
- Проверка финансовых документов налогоплательщиков (смет, счетов, бухгалтерских книг, финансов, расчетов, ценных бумаг и деклараций) для контроля уплаты налогов в Грузии.
- В случае возникновения вопросов во время налоговой проверки, получает от плательщика налогов или его представителя пояснения.
- Проведение налогового мониторинга и вызов в налоговые органы налогоплательщика.
- Определение количества налогооблагаемых объектов организаций и физических лиц-предпринимателей.
- Определение объемов налоговых обязательств каждого плательщика налогов в Грузии.
- Просекание уклонения от уплаты налогов.
- Рассмотрения обращений налогоплательщиков.
- Предоставление полной информации о размерах налогов и порядке их уплаты.
- Истребование налогов с плательщиков по истечению срока уплаты, применение санкций к нарушителям и должникам, составление протоколов о нарушении.
Учитывая достаточно низкие налоги в Грузии, встречаются и лица, которые не осуществляют их уплату. Налоговые органы изучают и анализируют факты, приведенные к задолженности. В таком случае требуется либо погашения налогов, либо происходит изыскание имущества с его последующей продажей.
Если происходит взыскание имущества в счет долга из-за неуплаты налогов, налоговые органы имеют права накладывать арест на имущество после составления протокола о правонарушении. Данные права эти органы получили благодаря заключению договора с Национальным исполнительным бюро. Согласно нему налоговые органы также в праве:
- Требовать у должника перечень имущества, находящегося в его собственности.
- Проводить оценку и опись имущества в счет задолженности.
- Составлять акт об аресте имущества, опечатывать его.
- Осуществлять передачу имущества в государственную собственность.
Законные интересы налогоплательщиков в Грузии, контроль над их защитой выполняет налоговый омбудсмен. Он рассматривает жалобы, которые относятся к нарушениям со стороны налоговых органов, поступившие от налогоплательщиков. Налоговый омбудсмен, в данных случаях, требует от налоговых органов разъяснения на поступившие жалобы или заявления, а также обращается в вышестоящие органы для восстановления прав налогоплательщиков.
Налоги в Грузии: кто является их плетельщиком, их права и обязанности
Согласно Налоговому Кодексу Грузии, каждое физическое лицо, физическое лицо-предприниматель и юридическое лицо обязаны стать на учет в налоговом органе. Для предотвращения обвинений в неуплате налогов в Грузии, все налогоплательщики обязаны регулярно предоставлять налоговые декларации, учетные документы и расчеты.
Перед началом коммерческой деятельности, физические лица обязаны обратиться в налоговый орган, где им будет присвоен идентификационный номер. Так обязаны поступить физические лица-граждане Грузии, лица с нейтральными проездными документами или удостоверениями личности. Постановка на учет таких лиц происходит на основании налоговых деклараций, подтверждающих, что уплата налогов была произведена.
Регистрация физических лиц-предпринимателей происходит в подконтрольном Министерству юстиции Национальном агентстве публичного реестра. Тут также становятся на учет и получают присвоение идентификационного номера филиалы иностранных компаний
Предприятия, субъекты-предприниматели и организации регистрируются в налоговом органе по своему юридическому адресу, а физические лица – зарегистрированному или заявленному месту жительства.
Подробную информацию о размерах налогов в Грузии вы найдете в статье: «Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!».
Налогоплательщики в Грузии имеют право:
- В случае уплаты лишней суммы налога в Грузии, требовать зачисление этой суммы в счет будущей уплаты (или изыскать его обратно).
- В случае, если имеет место налогового контроля, требовать объяснение его основания.
- Присутствовать во время его налоговой проверки.
- Обжаловать все действия и решения налоговых органов, в случае их удовлетворения требовать компенсацию причиненного вреда.
Юридические и физические лица-предприниматели, которые открывают счет в банке за пределами Грузии, обязаны в срок до 5 рабочих дней с момента его открытия, предоставить в налоговые органы данную информацию.
Для желающих открыть компанию в Грузии мы предлагаем услугу, благодаря которой вы сможете узнать все тонкости налогообложения бизнеса в этой стране от компетентных специалистов: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании — 1000 EUR».
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налоги в Грузии – можно ли иметь налогового советника или личного представителя?
В Грузии доступны услуги личного налогового советника. Их оказывает специальный сотрудник налогового органа путем заключения договора с налогоплательщиком. Его главная цель – содействовать отношениям налогоплательщика с налоговыми органами.
В налоговых отношениях каждый налогоплательщик может выступать через своего представителя. Для юридических лиц законным представителем может выступать лицо, полномочия которого подтверждены законодательными актами Грузии и учредительными документами юридического лица. Он действует на основании доверенности от юридического лица. В случае, если уполномоченный представитель требуется физическому лицу, то его полномочия регулируются законодательными актами Грузии и Налоговым Кодексом. Действует уполномоченный представитель согласно нотариально заверенной доверенности.
Налоги в Грузии – соблюдение налоговой тайны
В Грузии высоко относятся к конфиденциальности налоговой информации. Налоговый орган, включая всех его сотрудников, а также специалисты, приглашенные со стороны, обязаны соблюдать тайну налоговой информации.
Налоговая информация может быть передана только следующим лицам:
- Сотрудникам Министерства финансов Грузии в случаях рассмотрения споров.
- Правоохранительным органам в случаях, связанных с уголовными делами.
- Суду – в случаях судебных дел, связанных с налогоплательщиком.
- Налоговым органам других государств в соответствии с договорами, заключенными с Грузией.
- Службе государственного аудита.
- Национальной службе статистики.
- Национальному реестру публичного реестра.
- Агентству по развитию государственных сервисов.
- Службе финансового мониторинга Грузии.
- Министерству охраны окружающей среды и природных ресурсов.
- Министерству труда.
- Министерству здравоохранения.
- Министерству социальной защиты.
- Агентству конкуренции.
- Национальному агентству по продовольствию.
- Налоговому омбудсмену.
К личной налоговой информации допускаются только уполномоченные лица. Разглашение, использование в личных целях, утрата информации налогоплательщика влечет за собой серьезную ответственность. Другим лицам подобная информация может передаваться только с письменного разрешения налогоплательщика.
Налоги в Грузии: плюсы или минусы налоговой системы?
Существенная модернизация налоговой системы в Грузии привела как к потоку желающих создать там резиденство (для желающих переехать жить в Грузию будет полезной информация: «Консалтинговая услуга для самостоятельного получения ВНЖ в Грузии – стоимостью 999 USD», так и открыла двери для международного бизнеса. В первую очередь на этом сказалось практически в 5 раз сокращение налогов в Грузии и разделение структур налоговых служб для сведения к минимуму человеческого фактора во время обработки документов налогоплательщиков. В стране появились фронт-офисы, основная задача которых – прием документов от налогоплательщиков и информирование, и бэк-офисы – структуры, обрабатывающие документы и информацию о налогоплательщиках без непосредственного с ними общения. Связь между этими структурами осуществляется электронным путем.
С принятием Налогового кодекса в Грузии появился налоговый омбудсмен для помощи налогоплательщикам в отстаивании их прав и просекании нарушений со стороны налоговых органов. Также этот специалист оказывает консультационные услуги для налогоплательщиков – помощь в заполнении налоговых деклараций, разъяснение законодательства и т. д. За счет этого правительство смогло создать доверие населения к налоговым службам и самой налоговой службы.
Ко всему, внедрение программного обеспечения позволило проводить обслуживание налогоплательщиков в электронном виде, а значит, налоговую декларацию заполнять можно в онлайн-режиме. Также стало возможным обрабатывать большое количество поступающей информации сотрудниками налоговых органов.
Все вышеописанное говорит только о плюсах налоговой системы в Грузии. Воспользоваться и ощутить их на себе сможете, создав там резиденство или зарегистрировав свой бизнес.
