Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!

Грузия – развивающаяся юрисдикция постсоветского пространства с хорошей репутацией. Страна стремится к привлечению иностранного капитала и всячески способствует развитию компаний. Сейчас Грузия – 6 страна в мире по легкости ведения бизнеса согласно рейтингу DoingBusiness.

Такие преимущества, как лояльное налогообложение, отсутствие ограничений в валютных операциях (компании, у которых есть счет в грузинском банке без каких-либо ограничений могут покупать иностранную валюту и получать займы от иностранных банков) сделали юрисдикцию интересным игроком на международном рынке. В статье мы подробно рассмотрим налоги в Грузии (как индивидуальные, так и корпоративные), а также их влияние на создание своего резиденства в Грузии…

Налоги в Грузии – общие сведенья

Грузинскую юрисдикцию нельзя назвать безналоговой, но уровень их достаточно низкий, а сам налоговый режим – один из самых прозрачных, либеральных, надежных и простых среди других стран мира. Это можно подкрепить тем фактом, что Грузия заняла 9 место в списке стран с низким налогообложением согласно Докладу о глобальной конкурентоспособности.

Налоги в Грузии взымаются на местном и государственном (национальном) уровне. Всего здесь существует 6 основных налогов:

• Налог на прибыль (на дивиденды) – 15%.
• Подоходный налог с населения – 20%.
• Налог на добавленную стоимость (кроме медицинского обслуживания, образования и экспорта) – 18%.
• Налог на импорт (таможенные пошлины) – 0%, 5% или 12%.
• Акцизный налог.
• Налог на имущество – до 1%.

Все налоги в Грузии, кроме налога на имущество, являются национальными. Согласно Закону об экономической свободе, правительство страны не имеет права повышать ставки национальных налогов (исключение – акцизы) или вообще вводить новые без одобрения населением путем референдума.

Грузия заключила договор об избежании двойного налогообложения с 55 странами мира, среди которых Украина, Польша, Литва, Латвия, Армения, Азербайджан, Республика Беларусь, а также другие страны Европейского Союза.

Корпоративные налоги в Грузии. Основная информация для желающих начать бизнес в Грузии

С 2008 года для зарегистрированных компаний в Грузии была принята фиксированная ставка корпоративного налога в размере 15% . С начала 2017 года в стране была введена новая налоговая система эстонской модели, согласно которой прибыль юридической компании, которая инвестируется в развитие бизнеса, не облагается налогом. Налог на добавленную стоимость для юридических лиц уплачивается по ставке 18%, но он не распространяется на электроэнергию, услуги туроператоров и судоходную деятельность (применяется нулевая ставка). Также существует 10%-ый налог, которым облагаются платежи по профессиональным и техническим сборам.

Для индивидуальных предпринимателей может применяться льготное налогообложение:

• Годовой доход не превышает 30 000 лари (около 12,5 тыс. долларов США) – налогообложение отсутствует (данная система не распространяется на лицензированные, финансовые, торговые виды деятельности, на ИП, у которых в штате есть наемный персонал).
• Годовой доход составляет до 500 000 лари (около 205 тыс. долларов США) – налог с дохода 1%.

Еще до недавнего времени вышеупомянутый налог составлял 5%, а порог годового дохода был ниже в 5 раз. Подробнее об этом: «Регистрация компании в Грузии стала еще выгоднее. Последние новости».

Кроме того, в Грузии есть режимы льготного налогообложения:

• Свободное складское предприятие.
• Свободные индустриальные зоны.
• Виртуальная зона.
• Свободная туристическая зона.

Компания, созданная как свободное складское предприятие, выступает в качестве логистической единицы для международных транзитов грузов и товаров между Средней Азией и Европой. Зарегистрироваться в такой категории могут только международные компании, которые занимаются товаро- и грузоперевозками. Льготное налогообложение заключается в следующем:

• Отсутствие корпоративного подоходного налога на доход от реэкспорта через Свободное складское предприятие с бесплатных складов.
• Отсутствие НДС за поставку через Свободное складское предприятие плательщику НДС в свободном складе.

Свободные индустриальные зоны (СИЗ) созданы для экспорта грузинских товаров в Евросоюз и другие страны. Они расположены в 3 грузинских городах – Кутаиси, Тбилиси и Поти. Про последнюю читайте подробнее: «СИЗ Поти в Грузии: почему выгодно регистрировать бизнес в свободной индустриальной зоне Поти в Грузии?».

Иностранные компании, зарегистрированные в СИЗ, освобождаются от налогов:

• На прибыль.
• На дивиденды.
• На импорт и экспорт.
• На добавленную стоимость.
• На имущество.

Но нельзя сказать, что в СИЗ к компаниям не применяется налогообложение. Здесь существует налог на импорт из Грузии и экспорт в нее же, который облагается по ставке 4%. Также тут существует ежегодный лицензионный сбор, размер которого зависит от детальности компании.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Для желающих открыть компанию в свободной индустриальной зоне и пользоваться преимуществами льготного налогообложения, мы предлагаем следующие услуги:

• Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии + корпоративный счет в Terabank удаленно
• Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии + корпоративный счет в Bank of Georgia удаленно
• Регистрация безналоговой компании в СИЗ Тбилиси в Грузии + корпоративный счет в Bank of Georgia удаленно
• Регистрация безналоговой компании в СИЗ Тбилиси в Грузии + корпоративный счет в Terabank удаленно

Налоги для физ. лиц в Грузии. Чем примечательно налоговое резиденство в этой стране?

Налоговый резидент в Грузии – это физическое лицо, которое проживает на территории страны 183 дня и более. Подоходный налог в Грузии с налоговых резидентов и местных жителей взымается только с доходов из местных источников по фиксированной ставке 20% (доходы с иностранных источников облагаются нулевой ставкой)

Арендный доход с жилой недвижимости (при условии, что с него не будет отчислений), прибыль с продажи жилой недвижимости с земельным участком, проценты, дивиденды и роялти физических лиц облагаются налогом в 5%, а в личную налоговую базу они не включаются.

Физические лица, которые владеют недвижимостью, также уплачивают с нее налог в Грузии. Его процентная ставка зависит от рыночной стоимости недвижимости и варьируется в диапазоне от 0,8% до 1%.

Но есть исключения: домохозяйства с годовым доходом до 40 тысяч лари не облагаются налогом, а с доходом от 40 000 до 100 000 лари в год уплачивают налог по сниженной ставке – от 0,05% до 0,2%.

Налоги в Грузии – в чем преимущества и выгоды?

В сравнении со странами Европы, Грузия – привлекательная страна благодаря низкому налогообложению. В этой юрисдикции доход облагается по единой ставке, которая ниже, чем в других странах, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (исключая Венгрию). Также стоит отметить, что ставка корпоративного налога ниже, чем в США, Бельгии, Португалии, Франции или Мексике.

В Грузии принята модель налоговой системы Эстонии, которая подразумевает отсутствие корпоративного налога на реинвестированную прибыль компании. Помимо того, что в этом аспекте выгоды для бизнеса очевидны, подобная модель приносит пользу и грузинской экономике. Добавив сюда наличие 55 договоров о избежании двойного налогообложения и зоны льготных ставок налогов в Грузии, включение своей компании в эту юрисдикцию – отличное решение.