Доброго времени суток! Продолжим наш разговор о бизнесе через эстонскую компанию. Основной вопрос, который будет здесь разъяснен – какие налоги платит эстонская компания и когда она их платит. Уникальность налоговой системы Эстонии состоит в том, что налоги как таковые есть, причем достаточно высокие, но важно понять – когда именно они платятся и нужно ли их платить вообще когда-либо?
Об этом и потолкуем. Подоходный налог в Эстонии – 20%, эта ставка относится как к частным лицам, так и к компаниям. В отличие от многих налоговых систем, где подоходный налог взимается с начисленных сумм, в Эстонии тонкость налогообложения заключается в том, что до тех пор, пока Вы не получили Ваш доход на руки, то он не облагается никакими налогами. Самый простой пример – это зарплата эстонского резидента, допустим, что Ваша эстонская компания заключила договор с определенным человеком на определенную работу, за которую Вы ему должны заплатить 1000 евро чистыми. Вот он свою работу выполнил, бухгалтер начислил ему эти 1000 евро. Но, до тех пор, пока этот человек не получит эти деньги на руки, Ваша компания не платит за него налоги. Такой принцип налогообложения называется кассовым методом, т.е. налоги платятся не с начисления, а с выплат. Продолжая данный пример, обращу Ваше внимание на то, что если Вы данному человеку заплатите 200 евро из полной суммы, то и налоги компания заплатит с этих 200, а не с того, что начислено.
Так же и с компанией. Если компания получает доходы, но не выводит их за свои пределы – т.е. не распределяет прибыль или не тратит свою прибыль на не связанные с бизнесом проекты. Не тратит деньги на покупку яхты или недвижимости на Карибах, которые ну никак нельзя логически состыковать с деятельностью компании в целях предпринимательства, то эта прибыль не облагается налогами.
Данная система налогообложения была введена в Эстонии в 2000 году для того чтобы помочь предпринимателям страны, дать свободу в развитии бизнеса и компании. Поэтому эстонские компании, как инструмент налогового планирования отлично подойдут Вам, если Вы развиваете и строите свой бизнес или холдинговую компанию, которая будет реинвестировать свою прибыль в дальнейшее развитие бизнеса, вместо того, чтобы выводить ее из компании.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Итак, распределением прибыли подразумевает, что компания выплачивает дивиденд своим собственникам. При этом налогом на прибыль по ставке 20% облагается именно сам момент, когда прибыль выплачивается из компании, т.е. опять по кассовому методу, облагается выплата. Сам дивиденд в Эстонии налогом у источника более не облагается. Поэтому, для Эстонии нет разницы – кто владелец компании – физическое лицо или юридическое лицо, налог взимается именно с распределения прибыли, с самой выплаты платится 20%. Т.е. если компания заплатила своим учредителям 10000 евро, то 2000 евро налога на прибыль она заплатит в налоговый департамент Эстонии. Дивиденд в Эстонии более налогом не обложится, но если Вы получили его как частное лицо или как юридическое, то обязаны задекларировать его в стране своего резиденства и заплатить там соответствующий налог, если таковой там есть.
Например, если учредитель эстонской компании резидент России, то, он после получения дивиденда от эстонской компании должен задекларировать получение дивиденда и заплатить 9% подоходного налога в госбюджет России. Если же дивиденд получила оффшорная компания, то соответственно получение дивиденда там не будет облагаться налогами.
Теперь разберемся с расходами и выплатами, которые расцениваются, как не связанные с предпринимательской деятельностью эстонской фирмы. Строго списка нет, но в законе о подоходном налоге Эстонской Республики (статьи 51 и 52) прописаны условия, когда сделки или выплаты облагаются подоходным налогом по ставке 20%.
- Выплаты, о которых отсутствуют соответствующие первичные документы, например, Вы произвели оплату картой, но чека у Вас нет и не понятно – связан ли расход с предпринимательской деятельностью или нет.
- Расходы и выплаты для покупки не связанных с деятельностью компании услуг
- Выплата не связанных с деятельностью компании обязательств
- Выданный без цели предпринимательства кредит
- Оплаченная предоплата, без поступления товара
- Приобретение не связанного с деятельностью имущества
- Приобретение паев и ценных бумаг компаний, находящихся в оффшорных зонах
- Выданный кредит или уплаченная предоплата оффшорной компании
- Подарки и пожертвования
- Убыток, возникший от продажи имущества по цене ниже рыночной
- Взятки
- Штрафы и пени, назначенные налоговыми органами
- Расходы, связанные с использованием имущества фирмы, например, служебного автомобиля в личных целях
Как видите, эстонское законодательство со временем развивалось и перекрывало возможности вывода прибыли по мнимым или не связанным с предпринимательством сделкам.
Так что, уважаемый читатель, теперь Вы знаете, что документы эстонской фирмы и выплаты через эстонскую компанию должны быть тщательно подготовлены и не содержать в себе расходы, оглашенные выше, чтобы не подвергнуться налогообложению всех этих выплат налогом на прибыль.
Еще раз обращаю Ваше внимание на то, что эстонская компания не является оффшорной ни в коей мере, а законодательство Эстонии в части налога на прибыль равное 0% нужно применять осторожно и грамотно, основываясь на законодательстве страны, а не на словах горе-консультантов, которые утверждают, что можете дать кредит и потом о нем забыть или заплатить предоплату и потом ее списать и т.д. и т.п. Таких историй масса, поэтому прежде, чем использовать какую-либо схему, проконсультируйтесь у своего эстонского бухгалтера, если же такового у Вас нет, мы всегда рады будем помочь Вам как с бухгалтерией Вашей эстонской компании, так и консультированием по законодательству Эстонии. Пишите нам на адрес электронной почты info@offshore-pro.info
В итоге: Если Вы реинвестируете прибыль в развитие своей компании или холдинга, не делаете выплат, не связанных с предпринимательством, то прибыль Вашей эстонской компании не облагается подоходным налогом, вне зависимости от того – какой оборот делает Ваша компания и размер ее дохода.
Парламент Эстонии разрешил нотариусам заверять документы онлайн
