При регистрации компании в ОАЭ для оказания электронных услуг у Вас будут отсутствовать налоги на прибыль, на прирост капитала, не будет ограничений на вывод капитала и прибыли. Однако, недавно в Эмиратах был введен налог НДС.
Индустрия услуг цифрового маркетинга широко распространена в ОАЭ, где такие услуги оказываются на различных платформах, например, через электронную почту, в социальных сетях, в поисковых системах и т.д. С введением в ОАЭ НДС 1 января 2018 года эти услуги стали облагаться НДС по ставке 5%. Маркетинговым компаниям, расположенным на территории ОАЭ и имеющим регистрационный номер налогоплательщика, следует обратить особое внимание на правила НДС в ОАЭ в отношении типов и режима проводимых ими сделок в сфере онлайн-сервисов.
Сложности обычно возникают в различных вопросах, связанных, например, с расположением поставщика и получателя услуг, с местом выполнения услуг, выставлением счетов за комплексную поставку товаров и услуг (например, маркетинговые материалы, поставляемые вместе с услугами контент-хостинга) и выставлением счетов через стороннюю организацию.
Мы рассмотрим различные сценарии, влияющие на исчисление НДС, чтобы определить налоговые последствия, на эти сценарии интернет-рекламодатель должен обращать внимание при взаимодействии с потенциальными клиентами.
При анализе применения НДС важно понимать, как налог зависит от типа бизнеса и расположения различных клиентов. Если произведена регистрация компании в ОАЭ, например, это маркетинговое агентство, и оно занимается онлайн и оффлайн рекламой, то необходимо исчислять НДС для оффлайн рекламы на основе местоположения размещаемой рекламы. Однако, в случае онлайн-рекламы потребуется провести анализ для определения соответствия требованиям.
Рассмотрим важные шаги, которые потребуется предпринять для соответствия Закону ОАЭ об НДС:
- Подготовка списка всех услуг интернет-маркетинга и рекламы, которые облагаются НДС в ОАЭ.
- Определение местоположения клиентов и целевой аудитории для каждой из этих услуг. Если в каждой сделке условия разные, то необходимо учитывать эти условия в отдельности для каждой сделки.
После получения информации в соответствии с вышеуказанными шагами, следующим шагом будет определение налогового обязательства и ответственности на момент заключения договора.
Если у Вас еще нет компании, то мы поможем зарегистрировать местную компанию в ОАЭ. Такая компания сможет работать на всей внутренней территории Эмиратов. В настоящее время для регистрации такой компании необходимо найти местного партнера, гражданина ОАЭ, которому должно будет принадлежать не менее 51% акций. Однако, в конце 2018 года это требование может быть отменено. Вместо местной компании Вы можете зарегистрировать компанию в одной из свободных зон ОАЭ. Такой компанией иностранец сможет владеть на 100%, и местный партнер не потребуется, однако такая компания не сможет работать на внутреннем рынке Эмиратов. При регистрации компании в ОАЭ Вы сможете получить инвесторскую резидентскую визу ОАЭ. Для своих иностранных сотрудников Вы сможете получить рабочие резидентские визы ОАЭ. Такие визы выдаются на 2-3 года. В конце 2018 года возможно появятся десятилетние резидентские визы ОАЭ.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Далее мы рассмотрим более подробно некоторые примеры сделок и налогообложения для них.
Маркетинговая компания и клиент компании находятся в ОАЭ. Целевая аудитория находится за пределами ОАЭ.
В этом сценарии место поставки услуги считается местом, находящимся за пределами ОАЭ, и, следовательно, не подпадает под действие Закона ОАЭ об НДС. Потребление услуг происходит за пределами ОАЭ, и, следовательно, на основе фактического использования не облагается налогом.
Маркетинговая компания находится в ОАЭ. Целевая аудитория и клиент находятся за пределами ОАЭ.
В этом сценарии целевая аудитория и клиент находятся за пределами ОАЭ. Следовательно, этот случай не подпадает под наложение НДС.
Маркетинговая компания и целевая аудитория находятся в ОАЭ. Клиент находится за пределами ОАЭ.
В данном сценарии, поскольку клиент не имеет постоянного представительства в ОАЭ, сделка должна рассматриваться как экспорт услуг, облагаемый налогом по ставке 0%, и, следовательно, считается поставкой, облагаемой по нулевой ставке. Услуга потребляется и используется в ОАЭ. Местом поставки считается ОАЭ, и, следовательно, поставка облагается налогом.
Маркетинговая компания, целевая аудитория и клиент находятся в ОАЭ.
Поскольку поставщик, клиент и конечные потребители находятся в самих ОАЭ, применяется закон ОАЭ об НДС и стандартная ставка для поставки. Взимается налог по ставке 5% от стоимости поставки.
В вышеприведенных примерах, когда мы считали, что лицо находится за пределами ОАЭ, это означало, нахождение за пределами стран GCC, которые имплементировали НДС. Для стран GCC, имплементировавших НДС, сделки должны быть рассмотрены по отдельным правилам, для исчисления НДС.
Мы поможем Вам получить сертификат налогового резидента ОАЭ.
Что считается электронными услугами на основании исполнительного регламента Закона ОАЭ об НДС?
- Предоставление доменных имен, веб-хостинга и удаленного обслуживания программ и оборудования.
- Предоставление и обновление программного обеспечения.
- Предоставление изображений, текста и информации, предоставляемых в электронном виде, например, скринсейверы, фотографии, электронные книги, а также другие оцифрованные документы и файлы.
- Предоставление музыки, фильмов и игр по запросу.
- Предоставление онлайн-журналов.
- Предоставление рекламного места на различных web-сайтах и любые права, связанные с данной рекламой.
- Ведение культурных, политических, художественных, научных, спортивных, образовательных либо развлекательных передач, включая трансляции событий.
- Ведение прямой трансляции через интернет.
- Ведение дистанционного обучения.
- Предоставление услуг эквивалентного типа, которые имеют аналогичную цель и функцию.
Что, согласно закону, является «местом поставки телекоммуникационных и электронных услуг»?
Для телекоммуникационных и электронных услуг местом поставки считается:
- ОАЭ, при использовании поставки в Эмираты.
- за пределами ОАЭ, при использовании поставки за пределами Эмиратов.
Местом фактического использования всех телекоммуникационных и электронных услуг считается место, где услуги были использованы, независимо от места заключения договора и оплаты.
Что считается поставками, облагаемыми по нулевой ставке?
- Экспорт услуг должен облагаться по нулевой ставке НДС в следующих случаях.
- Если выполняются следующие условия:
- Услуги поставлены получателю услуг, который не имеет постоянного места нахождения в стране GCC, имплементировавшей НДС, и который находится за пределами ОАЭ в момент предоставления услуг.
- Услуги не предоставляются непосредственно в какой-либо связи с недвижимым имуществом, расположенным в ОАЭ или каким-либо улучшением недвижимого имущества или непосредственно в связи с движимыми персональными активами, находящимися в ОАЭ в момент предоставления услуг.
Отметим, здесь лицо, считается находящимся вне ОАЭ, если оно имеет только краткосрочное присутствие в ОАЭ, менее одного месяца, или присутствие, которое оно имеет в ОАЭ не связано с поставкой.
- Если услуги фактически выполняются за пределами стран GCC, имплементировавших НДС, или являются организацией услуг, которые фактически выполняются за пределами стран GCC, имплементировавших НДС.
- Если поставка состоит из содействия выездным турам (для этой части услуги).
Чтобы правильно учитывать НДС при регистрации компании в ОАЭ обращайтесь к нам для ведения бухгалтерского учета в ОАЭ!
Читайте больше об ОАЭ!
