Все большее число предпринимателей выбирают открытие бизнеса в ОАЭ. Важнейшим фактором, привлекающим инвесторов, является налоговая система ОАЭ. В этой статье мы рассмотрим все основные вопросы налогообложения в Арабских Эмиратах.
Для начала уточним некоторые основные моменты.
Валютой ОАЭ является Дирхам Объединенных Арабских Эмиратов, обозначающийся как «AED». Дирхам жестко привязан к доллару США.
В ОАЭ отсутствует валютный контроль.
В ОАЭ используются Международные стандарты финансовой отчётности (IFRS). Как правило, финансовые отчеты должны подготавливаться на ежегодной основе.
Основные типы компаний в ОАЭ
В основном в ОАЭ за пределами свободных экономических зон используются:
- компания с ограниченной ответственностью (limited liability company),
- закрытая акционерная компания (private joint stock company),
- публичная акционерная компания (public joint stock company),
- филиал и
- представительский офис.
Иностранцы, обычно, могут владеть только не более 49% акций компании, зарегистрированной в ОАЭ за пределами свободных экономических зон.
Однако, иностранцы могут владеть 100% акций компании, зарегистрированной в какой-либо свободной зоне. В ОАЭ более 40 свободных зон.
Корпоративное налогообложение при регистрации компании в ОАЭ
Налогооблагаемый доход в ОАЭ
Декреты, относящиеся к подоходным налогам, были приняты пятью из семи эмиратами, но в настоящее время применяется только в отношении нефтегазовых геологоразведочных и добывающих компаний, и некоторых нефтехимических компаний, работающих в рамках конкретных государственных концессионных соглашений.
Филиалы иностранных банков облагаются корпоративным подоходным налогом в соответствии с отдельными налоговыми декретами в некоторых эмиратах.
Таким образом, на практике в настоящее время никаких налогов с доходов подавляющего большинства компаний в ОАЭ не взимается, за исключением нефтегазовых предприятий и филиалов иностранных банков.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Налогообложение дивидендов в ОАЭ
В ОАЭ отсутствует налогообложение дивидендов.
Налогообложение прироста капитала в ОАЭ
Прирост капитала в ОАЭ не облагается налогом, если он не получен компанией, которая облагается налогом как нефтегазовое предприятие или как филиал иностранного банка.
Учет убытков
К обычным компаниям не применяется. Для налогооблагаемых нефтегазовых предприятий, которые подпадают под действие декретов, относящихся к подоходным налогам, убытки могут быть перенесены на неопределенный срок. Для налогооблагаемых филиалов банков убытки могут быть перенесены на два года.
Ставка корпоративного налога в ОАЭ
В отношении нефтегазовых геологоразведочных и добывающих компаний применяется прогрессивная ставка до 55% в соответствии с налоговым декретом уровня конкретного эмирата, хотя на практике могут быть согласованы различные ставки с соответствующими органами на основе специальных правительственных концессионных соглашений.
Филиалы иностранных банков облагаются налогом по ставке, согласованной с правителем конкретного эмирата, в котором они работают. Обычно, это 20%.
Налоговые преимущества свободных зон ОАЭ
В ОАЭ созданы свободные зоны, которые предлагают преимущества, включающие в себя налоговые каникулы со сроком от 15 до 50 лет (с возможностью возобновления каникул), отсутствие ограничений на иностранное владение компанией, отсутствие ограничений на репатриацию капитала и прибыли, отсутствие импортных пошлин на товары, ввозимые в свободную зону.
Удерживаемый налог при ведении бизнеса в ОАЭ
В ОАЭ отсутствует удерживаемый налог.
Другие налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ
Каких-либо пошлин, относящихся к капиталу — нет, но могут применяться ограниченные регистрационные или нотариальные, либо аттестационные сборы.
Налог на заработную плату отсутствует, однако могут применяться пошлины, относящиеся к социальному обеспечению.
Налог на недвижимость отсутствует, но применяется налог на передачу недвижимости.
Социальное обеспечение
Взносы на социальное обеспечение подлежат уплате только в отношении граждан стран GCC (Кувейт, Оман, Бахрейн, Саудовская Аравия, Катар и ОАЭ). Для сотрудников, являющихся гражданами ОАЭ, работодатель должен платить пенсионные взносы размером 12.5%, а сотрудники должны платить взносы размером 5%. Взносы рассчитываются на основе ежемесячной договорной платы, включающей основные надбавки, согласованные в трудовом договоре. Ставка взносов и правила расчета варьируются для граждан других стран GCC, но в целом примерно соответствует таковым для граждан ОАЭ. В соответствии с трудовым законодательством, граждане, не являющиеся гражданами стран GCC, имеют право на премии по окончании службы, если их трудовой договор прекращается после того, как они отработали не менее года. Премия по окончании службы выплачивается работодателем и рассчитывается из расчета базовой зарплата за 21 день за каждый год службы в первые пять лет работы, плюс базовая зарплата за 30 дней за каждый дополнительный год службы. Общая выплата не должна превышать зарплату за два года.
Гербовый сбор
В ОАЭ отсутствует гербовый сбор, хотя свободные зоны, обычно, взимают с компаний, зарегистрированных в свободных зонах, административные пошлины за передачу акций других компаний ОАЭ.
Регистрация компании в ОАЭ в форме местной компании позволяет вести бизнес на местном рынке ОАЭ.
Налог на трансферт
Налог на трансферт взимается при прямой и, в определенных обстоятельствах, при косвенной передаче недвижимого имущества, расположенного в ОАЭ (например, это может быть передача акций компании, владеющей недвижимостью, находящейся в ОАЭ). Пошлина также взимается с частичной передачи при некоторых обстоятельствах. Ставка налога варьируется в зависимости от эмирата, в котором расположена недвижимость. Для эмирата Дубая ставка составляет 4%, которую в равной степени делят покупатель и продавец (хотя на практике обычно покупатель несет ответственность за оплату пошлин за трансферт).
Акцизный налог
Акцизный налог уплачивается при импорте, производстве и складировании подакцизных товаров, которые включают в себя газированные напитки, энергетические напитки и табачные изделия.
Другие налоги
Муниципальные налоги взимаются с определенных гостиничных и развлекательных услуг и при аренде недвижимости. При аренде недвижимости некоторые эмираты взимают муниципальную пошлину со стоимости годовой аренды недвижимости. Пошлина может варьироваться в зависимости от эмирата, в котором расположена недвижимость. В эмирате Дубай муниципальная пошлина составляет 10% при аренде коммерческой недвижимости. Эта пошлина распределяется и уплачивается частями ежемесячно вместе с коммунальными платежами.
Требования к отчетности при регистрации компании в ОАЭ
Для компаний, зарегистрированных в ОАЭ за пределами свободных зон, требуется ежегодно подавать проверенные аудитором финансовые отчеты на основе Международных стандартов финансовой отчётности (МСФО).
Компании, зарегистрированные в ОАЭ в свободных зонах, отчитываются перед администрацией соответствующей свободной зоны и, как правило, ежегодно должны подавать проверенную аудитором финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (МСФО). Некоторые свободные зоны не требуют предоставлять ежегодную проверенную аудитором финансовую отчетность.
Ведение бухгалтерии в ОАЭ – также одна из наших услуг!
Налог на недвижимость в ОАЭ для физических лиц
При аренде жилья некоторые эмираты взимают муниципальную пошлину, которая варьируется в зависимости от эмирата, в котором находится недвижимость. В эмирате Дубай муниципальный сбор в 5% накладывается на стоимость годовой арендной платы при аренде жилой недвижимости. Эта пошлина распределяется и уплачивается частями ежемесячно вместе с коммунальными платежами.
При регистрации компании в ОАЭ Вы впоследствии сможете получить налоговое резидентство ОАЭ.
Налог на наследование в ОАЭ
В ОАЭ отсутствует налог на наследование. При отсутствии зарегистрированного завещания, вопросы наследования рассматриваются в соответствии с принципами Исламского Шариата.
Налог на добавленную стоимость (НДС) при регистрации компании в ОАЭ
Налог НДС возникает при поставках широкого спектра товаров и услуг, а также при импорте товаров. При этом имеются лишь очень ограниченные исключения. Сборы НДС контролирует Федеральная налоговая служба ОАЭ.
Стандартная ставка НДС в ОАЭ – 5%.
Некоторые поставки товаров и услуг облагаются по нулевой ставке НДС или освобождаются от НДС.
Регистрация для целей НДС является обязательной для налогооблагаемого лица в ОАЭ, если его налогооблагаемые поставки превысили 375,000 дирхамов (102,180 долларов) за последние 12 месяцев или если ожидается, что налогооблагаемые поставки превысят 375,000 дирхамов (102,180 долларов) в следующие 30 дней.
Компания-резидент ОАЭ может добровольно зарегистрироваться для целей НДС, если ее налогооблагаемые поставки превысили или если ожидается, что они превысят порог добровольной регистрации, равный 187,500 дирхамов (51,090 долларов).
К компаниям-нерезидентам не применяется никакой порог. Они обязаны зарегистрироваться для целей НДС, чтобы уплачивать любой, подлежащий уплате налог на налогооблагаемые поставки в ОАЭ.
Отчеты по НДС, как правило, требуется подавать на ежемесячной или ежеквартальной основе в зависимости от оборота, однако, Федеральная налоговая служба ОАЭ может установить более длительный или более короткий период, если сочтет это целесообразным.
Отчеты должны подаваться онлайн через портал Федеральной налоговой службы ОАЭ на 28-ой день (или на следующий рабочий день, если 28-ой день приходится на выходные дни или на национальные праздники) месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Любой НДС, подлежащий уплате за отчетный период должен быть уплачен в дату подачи декларации и платежи, как правило, оплачиваются онлайн.
Договора ОАЭ об избежании двойного налогообложения при регистрации компании в ОАЭ
ОАЭ подписали более 80 договоров об избежании двойного налогообложения, что позволяет компаниям использовать значительные налоговые преимущества.
Также ОАЭ подписали Многостороннее соглашение ОЭСР.
Налогообложение в ОАЭ при регистрации компании в Эмиратах
В Эмиратах отсутствует налог на прирост капитала. Отсутствует налог на корпоративные доходы. Нет налога на личный доход.Если компания, учрежденная на территории какой-либо фризоны, ведет торговлю на территории этой свободной зоны либо за пределами страны, то эта компания не будет платить НДС в Эмиратах.
Компании, открытые на территории свободных экономических зон, и местные компании имеют право использовать преимущества договоров об избежании двойного налогообложения. Оффшорная компания не может пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.
Варианты регистрации компании в Эмиратах
Зарегистрировать компанию в Арабских Эмиратах можно либо за пределами свободных экономических зон (такую компанию называют местной компанией), либо в пределах одной из свободных зон. В некоторых свободных зонах можно зарегистрировать еще и оффшорную компанию. Свободную экономическую зону также называют фризоной, СЭЗ либо свободной торговой зоной.ОАЭ позволяют репатриацию всей прибыли и капитала за рубеж без ограничений.
Местная компания и компания, открытая внутри какой-либо свободной зоны, дает возможность получения резидентской визы ОАЭ владельцам и сотрудникам компании.
Удаленное создание компаний в Эмиратах в DMCC без посещения Арабских Эмиратов
В Дубае в свободной зоне DMCC можно не посещая Эмираты открыть компанию в ОАЭ.Зона DMCC находится в центре Дубая. Рядом находятся некоторые из самых престижных торговых, жилых и туристических районов в мире. От свободной зоны можно быстро добраться до аэропортов и до крупнейшего порта Jebel Ali.
В свободной зоне можно учредить компанию с ограниченной ответственностью или филиал существующей фирмы. Также можно открыть дочернюю компанию.
В DMCC имеется требование к ежегодной сдаче аудиторской отчетности.
Зона DMCC, по мнению банков ОАЭ, считается одной из самых благонадежных.
