Система налогообложения для неработающих Австрийских резидентов

Налог – это цена, которую
Мы платим за возможность жить
В цивилизованном обществе (с)
Оливер Уэнделл Холмс Старший

Австрийская налоговая система включает в себя более ста различных налоговых сборов. Ее можно назвать классической системой налогообложения, т.к. налогами облагаются все доходы, полученные в стране. Налоговая ставка для физических и юридических лиц одинакова и составляет 25%. У нерезидентов Австрии этот налог обычно меньше, т.к. существует соглашение об отмене двойного налогообложения. Это соглашение действует между Австрией и странами Евросоюза, а также включает Россию и Кипр.

Давайте разберемся, кем являются иностранные граждане, получившие резидентство в Австрии и должны ли они платить налоги. По австрийскому законодательству все физические лица, вне зависимости от их первой страны резидентства, должны уплачивать налоги в Австрии, если они проживают в стране не менее 6 месяцев в году.

Как участник программы “Резидентство в Австрии для финансово независимых граждан” работать на территории Австрии Вы не можете. Однако, предположим такую ситуацию: Вы ведете бизнес в России, но это не мешает Вам сотрудничать с австрийскими компаниями или частными лицами. И вот Вы заключаете сделку в Австрии, в таком случае налоги уплачиваются только в России, таким образом, действует соглашение об отмене двойного налогообложения. 

Можно привести еще один пример. Если российское общество получает дивиденды от австрийского и минимальная доля участия 100 тысяч долларов, то в австрийские органы уплачивается лишь 5-ти процентный налог.

Также как участник данной программы, Вы получаете доход от коммерческой деятельности в другой стране (странах), эти сведения необходимо включать в налоговую декларацию, что также избавит Вас от двойного налогообложения.

Получается, что нет дохода, нет и обязательств перед налоговыми службами. По большому счету так и есть, однако, то, что Вы не работаете по найму и не ведете коммерческой деятельности на территории Австрии, не освобождает Вас от налогов на недвижимость.

Все физические лица, совершающие любые манипуляции с недвижимостью (покупка/продажа/сдача в аренду) подвергаются налогообложению, в соответствии с законом (38 leitnerleitner guidelines to taxation 2009). 

Еще раз напомним, что лица, проживающие или прибывающие на австрийской территории от 6 месяцев и более, считаются налоговыми резидентами. В предыдущих статьях, мы говорили о том, что Вам необязательно находиться на территории Австрии в течение 183 дней, однако, даже если Вы фактически не находитесь в стране, это не освобождает Вас от уплаты налогов на недвижимость.

Налоги уплачиваются со следующих доходов:

— доходы от сдачи в аренду; Все арендные платежи подлежат налогообложению. Однако, расходы на содержание собственности: ремонтные работы, поддержание недвижимости в должном состоянии, а также амортизационные отчисления в отношении зданий, которые обычно составляют 1,5% обычно вычитаются из общей суммы налогов.

— доход от продажи недвижимости

Вы не можете сдавать недвижимость под предпринимательскую деятельность. Все расходы, которые связаны с усовершенствованием общего облика здания или приводят к повышению его стоимости вычитаются из налоговой базы и распределяются на десять лет. То есть каждый год их налоговой базы вычитается десятая часть от общей суммы расходов.

Все платежи, сделанные авансом, будут облагаться налогом лишь в том периоде, когда они будут оплачены. Соответственно, если это расходы на содержание недвижимости, то и вычтены из налоговой базы они также будут в будущем периоде. Сразу же вычитаются только платежи, произведенные за текущий налоговый период. Стандартная ставка подоходного налога в Австрии 0-50%.

Вы не облагаетесь подоходным налогом при продаже недвижимости, за исключением того случая, если с момента покупки собственности прошло менее десяти лет. По истечение десятилетнего срока доход, полученный от продажи, не уплачивается.

Этот период исчисляется с момента подписания договора о покупке недвижимости и до момента подписания договора о ее продаже. Такой принцип действует всегда, даже в том случае, когда право собственности переходит владельцу позже, чем состоялось подписание договора.

Налогами облагается сумма, вырученная за продажу недвижимости, после вычета всех расходов по продаже. Налогообложение происходит по той же ставке 0-50%.

При покупке недвижимости налоговая ставка составляет 3,5%. Если недвижимость покупается членами одной семьи, то ставка снижается до 2%. 

В Австрии нет ежегодного налога на здания и сооружения. Все операции по недвижимости должны быть занесены в местный налоговый орган. Обязательно уплачивается налог на передачу прав собственности, он составляет 3,5% от стоимости недвижимости. Только после оплаты налога Вы получаете разрешение зарегистрировать сделку в местном Земельном Суде. И последний налог, который Вы уплачиваете – это кадастровый налог (1% от стоимости).

Итак, получаем, что единственный налог, который уплачивают австрийские неработающие резиденты – это налог на недвижимость. Еще раз повторимся: в связи с вступлением в силу конвенции (от 13 апреля 2000 года) об отмене двойного налогообложения между Австрией и Россией, австрийские резиденты не уплачивают налог на прибыль в Австрии.

По всем дополнительным вопросам обращайтесь к нашим специалистам по указанным телефонам, электронной почтой или скайп. Наши сотрудники также проводят бесплатные базовые онлайн консультации. Пожалуйста, задавайте все вопросы о регистрации компаний в Австрии и переезде в Австрию по е-майлу: info@offshore-pro.info

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.