В последнее время все большую популярность приобретают не только европейские страны с благоприятными налоговыми режимами, но и азиатские страны, такие как Сингапур и Гонконг.
В частности, у регистрации компании в Сингапуре есть целый ряд преимуществ:
- отсутствие налога на прибыль в течение первых трех лет на первые $100,000 прибыли;
- отсутствие налога на прирост капитала;
- отсутствие налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам;
- надежная защита Ваших активов;
- отсутствие валютного контроля.
Помимо налоговых привилегий, предпринимателей привлекает также бизнес-репутация Сингапура как признанного финансового центра мирового уровня.
Инвестиционные компании
Налоговое управление Сингапура (IRAS) разработало специальные правила, касающиеся налогообложения инвестиционных компаний.
Инвестиционная компания, в данном случае, классифицируется как компания, которая владеет инвестициями, такими как недвижимость, акции, облигации и, следовательно, получает от них доход, например, арендную плату, дивиденды и проценты. Основной деятельностью такой компании является именно владение инвестициями.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Такие компании можно разделить на три вида.
- Инвестиционный холдинг.
Основная деятельность инвестиционного холдинга заключается в пассивном держании долгосрочных инвестиций. Компания зарабатывает пассивный доход в виде арендной платы, дивидендов и процентов. Любая последующая продажа этих долгосрочных инвестиций расценивается как прирост капитала.
Расходы, которые вычитаются из дохода с инвестиций, делятся на 3 категории:
а) Прямые расходы – понесенные непосредственно для получения доходов, например: проценты по кредиту на приобретение имущества, которое сдается в аренду, налог на имущество, плата за обслуживание и агентские сборы.
Если компания получает доходы из различных источников и прямые расходы, приходящиеся на источник дохода, больше, чем сам доход, избыточные расходы не могут быть перемещены к другим источникам дохода.
б) Уставные затраты – это затраты, понесенные в соответствии с законом и нормативными положениями, например, в соответствии Законом о компаниях: плата за аудит, бухгалтерский учет, банковские сборы и т.д.
в) Косвенные расходы. Другие расходы, такие как зарплаты персонала, директорские сборы, транспортные расходы и прочие общие расходы списывать нельзя, но в качестве уступки, налоговая служба позволяет это, ограничивая сумму вычета 5% от оборота или фактических косвенных расходов (используется меньшая сумма).
Инвестиционный холдинг не может:
- делать амортизационные отчисления;
- получать какое-либо из преимуществ, доступных в рамках Схемы кредитования производительности и инноваций (Productivity and Innovation Credit Scheme);
- требовать помощь по возмещению потерь со стороны других компаний в своей группе (Group Relief).
Инвестиционный холдинг, основанный после 25 февраля 2013 года, не имеет права претендовать на освобождение от налога для новых компаний-стартапов, которое представляет собой полное освобождение налога на первые 100,000 сингапурских долларов и 50% на S$200,000 налогооблагаемого дохода.
- Компания, ведущая инвестиционную деятельность
Компания, которая осуществляет бизнес по получению инвестиционного дохода в ходе торговли, облагается таким же налогом, как если бы ее бизнес-деятельность представляла собой непосредственно торговлю. Доход компании облагается таким же налогом, как и торговый доход.
Ведет ли компания инвестиционную деятельность или просто владеет инвестициями – это будет определять IRAS, оценивая факты и деловую активность.
Правила вычета расходов для этого вида инвестиционных компаний являются менее строгими, чем для инвестиционного холдинга:
- могут списываться любые издержки или расходы, понесенные в отношении инвестиций, которые производят доход;
- любые издержки или расходы, понесенные в отношении инвестиций, которые производят доход, вычитаются только из доходов, полученных от таких инвестиций;
- в соответствии с законом, допускается претендовать на амортизационные отчисления для оборудования и машин, используемых для получения дохода.
Так как данная инвестиционная компания осуществляет торговую деятельность, она может пользоваться преимуществами Схемы кредитования производительности и инноваций (Productivity and Innovation Credit Scheme).
Она также может претендовать на полное освобождение от налогов в течение первых 3 лет после регистрации.
Помощь по возмещению потерь со стороны других компаний в своей группе (Group Relief) для данного вида инвестиционных компаний также не может быть использована.
- Разрешенная семейная инвестиционная компания
Освобождение от налогов для прошедших отбор семейных инвестиционных холдинговых компаний (FIHC) было введено в бюджете 2008 года. Схема дает FIHC освобождение от налога на доход, который был бы освобожден от налога, если бы был получен физическим лицом.
Согласно этой схеме, инвестиционный доход FIHC с источником в Сингапуре, начисленный или полученный после 1 апреля 2008 года, и доход иностранного происхождения, полученный в Сингапуре 1 апреля 2008 года и позже, освобождаются от налога.
Таким образом, инвестиционный доход из источников в Сингапуре, например, доходы с процентов, которые освобождались бы от налога, попадая в руки физического лица, будут также освобождаться, попадая в руки FIHC.
Денежные переводы иностранных доходов, которые облагаются налогом, если получены компанией, будут освобождены, если получены FIHC.
Чтобы получить статус FIHC, компания должна:
- продолжать основную деятельность холдинга или заниматься инвестициями;
- иметь в качестве бенефициарного владельца лицо или группу лиц. Если акции принадлежат более чем одному человеку, эти люди должны быть связаны кровным родством, браком или процессом усыновления;
- администрироваться учреждением с лицензией Валютного управления Сингапура (MAS);
- быть основанной до 1 апреля 2013 года.